A. 銀行開具的貸款利息增值稅專用發票可以抵扣嗎
銀行開具的貸款利息增值稅專用發票，不得抵扣。
納稅人接受貸款服務向貸款方支付的貸款利息、與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
銀行開戶交納的手續費、賬戶管理費等與貸款服務無關的費用，根據財稅〔2016〕36號附件1中金融服務注釋，屬於直接收費金融服務，可以取得增值稅專用發票，並按規定抵扣進項稅額。
《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(一)用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。
(1)銀行貸款利息發票國家稅務總局擴展閱讀
「購進的貸款服務」不得從銷項稅額中抵扣，並同時規定，納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
這意味著，企業所支付的利息費用及直接相關的其他費用在營改增之後需要繳納6%的增值稅，且這部分的稅額無法做進項抵扣。
對於資本密集型的行業（如金融投資、房地產等），企業每年支付給銀行或相關金融機構的利息費用通常是巨額的，若貸款利息所產生的增值稅由買方企業來負擔，但企業卻無法進項抵扣，無疑會增加企業流轉稅負，客觀上要求企業需要尋求其他融資方式來降低資金的使用成本，從某種意義上說，會推動企業融資方式的改革。
B. 銀行有義務開具利息收入的發票嗎
銀行是有義務開具利息收入的發票。原因如下：
《國家稅務總局關於印發〈營業稅稅目注釋（試行稿）〉的通知》（國稅發〔1993〕149號）第三條第（一）項規定，存款或購入金融商品行為，不徵收營業稅。
《財政部、國家稅務總局關於金融業若干征稅問題的通知》（財稅字〔2000〕191號）第一條規定，暫不徵收營業稅的金融機構往來業務是金融機構之間相互佔用、拆借資金的業務，不包括相互之間提供的服務（如代結算、代發行金融債券等）。對金融機構相互之間提供服務取得的收入，應按法規徵收營業稅。
《國家稅務總局關於印發〈營業稅問題解答（之一）〉的通知》（國稅函發〔1995〕156號）第十條規定，《營業稅稅目注釋》規定，貸款屬於「金融保險業」稅目的徵收范圍，而貸款是指將資金貸與他人使用的行為。根據這一規定，不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按「金融保險業」稅目徵收營業稅。
根據上述規定，對於不征營業稅的利息收入出具利息清單即可，對於應稅的貸款利息收入，應按規定開具發票。
C. 銀行貸款利息可以開專票抵扣嗎銀行貸款利息可以稅前扣除嗎
一、銀行貸款利息可以開專票抵扣嗎？銀行貸款利息可以稅前扣除嗎？
去銀行申請貸款，需要根據貸款利率，每個月、每年都支付一定的貸款利息。尤其是企業貸款，一般申請的貸款金額較大，貸款利息也會比較多。有很多借款人咨詢，銀行貸款利息可以開專票扣稅嗎？銀行貸款利息可以稅前扣除嗎？
銀行貸款利息可以開專票扣稅嗎？ 根據規定，銀行的貸款利息是可以去開具增值稅專用發票的，但是這張專用發票是不可以進行稅務抵扣的。有詳細條例寫著：企業接受的貸款服務支付的利息與該筆貸款直接相關的投資顧問費，手續費，咨詢費等費用均不得抵扣進項稅。 銀行的貸款利息本質上屬於貸款服務，無法進行專票抵扣。除了銀行利息之外，購進的旅客運輸服務、餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務都是無法進行抵扣進項稅的。 銀行開戶交納的手續費、賬戶管理費等與貸款服務無關的費用，屬於直接收費金融服務，可以取得增值稅專用發票，並按規定抵扣進項稅額。銀行貸款利息可以稅前扣除嗎？ 如果企業有取得利息發票，沒有超過同類同期貸款利率是可以扣除的。但並不是所有銀行的貸款利息都是可以稅前扣除的，比如企業取得了填寫不規范的發票、企業沒有取得發票不能進行稅前扣除。企業銀行借款是通過關聯方擔保取得的，債資比例超標導致不能稅前扣除。 以上就是對於「銀行貸款利息可以開專票扣稅嗎」的相關內容分享，希望能夠幫助到大家！
二、貸款利息可以開增值稅專用發票嗎
法律分析：銀行貸款利息不可以開增值稅專用發票。
根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨服務、無形資產和不動產。其中無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務
（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
（五）非的購進貨物、設計服務和建築服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不
（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
法律依暫行條例》第一條在中華人民共和國境內銷售貨物或務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人條例繳納增值稅。
三、銀行貸款利息可以開增值稅專用發票嗎？
銀行開具的貸款利息增值稅專用發 票，不得抵扣。
納稅人接受貸款服務向貸款方支付的貸款利息、與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
銀行開戶交納的手續費、賬戶管理費等與貸款服務無關的費用，根據財稅〔2016〕36號附件1中金融服務注釋，屬於直接收費金融服務，可以取得增值稅專用發 票，並按規定抵扣進項稅額。
《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：
第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
D. 貸款利息取得的發票能否進項抵扣
法律主觀：
很多財稅專家撰文指出，發票不是企業稅前扣除的唯一憑證，舉例時都會列舉企業支付給職工的工資，可以工資結算單、企業與職工簽訂的 勞動合同 、 個人所得稅 扣繳情況等為憑;企業支付的 法院 判決的賠款，可以人民法院判決書、付款單據等為憑;企業支付的 銀行貸款 利息，可以銀行出具的銀行利息結算單據等為憑。 那麼問題來了，銀行收取 貸款 利息究竟能不能開具發票，企業支付銀行貸款利息究竟能不能取得發票? 答案是：銀行能夠開具正規發票，企業也能夠取得正規發票。 筆者之前也一直認為企業不能從銀行取得發票，直到「 營改增 」。 《財政部、國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵 增值稅 試點的通知》(財稅〔2013〕106號)規定，從事融資性售後回租服務的試點 納稅 人可以從銷售額中扣除向承租方收取的本金、支付的借款利息等。其附件2《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第一條第四款第七項規定：「試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的有效憑證。否則，不得扣除。」並列舉了「支付給境內單位或者個人的款項，以發票為合法有效憑證」等六項有效憑證。 筆者在對融資租賃 公司 的檢查中發現，目前融資租賃公司支付的借款利息難以取得銀行開具的正規發票，但不是銀行不能開具，而是開具比較麻煩，很多銀行不願意開具。銀行僅出具《貸款扣款回單》或《結息單》等自製憑證，不是上述政策規定的「有效憑證」，因而不能據此差額扣除。筆者請示了上級稅政部門，答復與筆者的結論一致。 筆者團隊一位同事的丈夫在銀行工作，她咨詢了她丈夫，她丈夫表示從未聽說銀行還要開發票。企業找了兩次銀行，均被銀行拒絕。企業認為這是筆者在故意刁難，揚言要投訴，但在咨詢了律師以後，認識到筆者說的沒錯。在律師的幫助下，企業表示要向銀行總行投訴，銀行遂答應開具發票，但要等兩個月。兩個月後，企業最終取得銀行出具的正規發票。 長期以來，由於銀行收取貸款利息從不開具發票，致使企業誤以為銀行開不出發票，不向銀行索要發票;即使索要發票，銀行也以種種理由推脫，企業很難取得。當稅務機關按照政策規定要求企業提供發票時，反倒被認為是故意刁難企業。 《中華人民共和國發票管理辦法》第十九條規定，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票。銀行是營業稅納稅人(「營改增」後是增值稅納稅人)，其取得的貸款利息須繳納營業稅(增值稅)，是可以開具發票的。 《中華人民共和國發票管理辦法》第二十一條規定：「不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。」但由於銀行的強勢，借款企業當然不敢拒收銀行的利息結算單據。 回到 企業所得稅 稅前扣除上來，那麼，企業支付銀行貸款利息是否必須憑發票稅前扣除? 若稅務機關不要求必須憑發票稅前扣除，是有道理的。《國家稅務總局關於印發〈進一步加強稅收征管若干具體措施〉的通知》( 國稅 發〔2009〕114號)第六條規定：「未按規定取得的合法有效憑據不得在稅前扣除。」但稅法並沒有規定「合法有效憑據」必須是發票。企業與銀行簽訂的貸款合同、支付利息的憑據、銀行出具的利息結算單據都屬於「合法有效憑據」，可以據此稅前扣除。 若稅務機關要求必須憑發票稅前扣除，也是有道理的。筆者非常認同7月1日《中國稅務報》B3版《成本稅前扣除：要真實、合理，更要合法》(以下簡稱《成》文)一文的觀點：「在企業應當取得發票而未按規定取得發票的情況下，發票應該是此時唯一的稅前扣除憑證。」銀行可以開具發票，企業也能夠從銀行取得發票，那麼「發票應該是此時唯一的稅前扣除憑證」。 《成》文還有一個觀點，叫做「法不強人所難」。筆者也十分認同。很多企業認為稅務機關要求企業從銀行取得發票就是強人所難，這是誤解，真正強人所難的是銀行，不是稅務機關。 綜上所述，筆者認為，企業支付銀行貸款利息應當取得發票，但把企業夾在中間是不恰當的，稅務機關應對銀行加強監管，規范銀行開具發票。
E. 銀行貸款利息支出能開發票抵扣嗎
一、銀行貸款利息支出能開發票抵扣嗎？
貸款利息支出不屬於「增值稅可抵扣項目」，既不能開具增值稅專用法票，也不能作為進項抵扣。
根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
二、銀行貸款利息可以開增值稅專用發票嗎
銀行貸款利息不可以開增值稅專用發票
根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定：
購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
所附：《銷售服務、無形資產、不動產注釋》第一條第（五）項對貸款服務作出了注釋：貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。
各種佔用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間利息收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售後回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。
同時《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號）附件2《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》中進一步明確，納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
根據上述規定，納稅人向銀行借款所支付的利息及與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額均不得從銷項稅額中抵扣。
(5)銀行貸款利息發票國家稅務總局擴展閱讀：
不得領購使用增值稅專用發票開具的相關情形：
一、會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務機關的要求准確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額者。
二、不能向稅務機關准確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數
據及其他有關增值稅稅務資料者。上述其他有關增值稅稅務資料的內容，由國家稅務總局直屬分局確定。
三、有以下行為，經稅務機關責令限期改正而仍未改正者：
1、私自印製專用發票；
2、向個人或稅務機關以外的單位買取專用發票；
3、借用他人專用發票；
4、向他人提供虛開的專用發票；
5、未按本規定第五條的要求開具專用發票；
6、未按規定保管專用發票；
7、未按本規定第十六條的規定申報專用發票的購、用、存情況；
8、未按規定接受稅務機關檢查。
四、銷售的貨物全部屬於免稅項目者。
有上列情形的一般納稅人如已領購使用專用發票，稅務機關應收繳其結存的專用發票。
一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內）、應稅勞務、根據增值稅暫行條例實施細則規定應當徵收增值稅的非應稅勞務（以下簡稱銷售應稅項目），必須向購買方開具專用發票。