Ⅰ 貸款表內利息逾期90天（含）未收到轉為表外利息時，已計提的利息收入不沖減是否可以
貸款表內利息逾期90天（含）未收到轉為表外利息時，已計提的利息收入不沖減是不可以的，要一並沖減。
如果對轉為表外的利息進行了免除（即不再收取客戶這部分貸款利息），在貸款借據關閉的時候，再把對應的利息收入進行沖減，不符合規定，貸款逾期90以上的利息就要轉到表外核算了，不能在表內核算的。
Ⅱ 銀行表內欠息轉表外增值稅是否轉出
銀行表內欠息轉表外，增值稅不轉出
表內欠息 是到銀行系統來規定的自動結息日止應收的利息。
表外欠息 是到借款人還息日止（不含還息當日）的利息總和。如果發生表外源欠息，那說明貸款人已逾期還息的情況。
Ⅲ 逾期貸款利息 增值稅
貸款利息以及與貸款直接相關的費用進項稅都不能抵扣。逾期貸款利息同樣不能抵扣。應將取得的利息增值稅普通發票全額作為財務費用入賬。
Ⅳ 貸款表內利息逾期90天（含）未收到轉為表外利息時，已計提的利息收入不沖減是否可以
貸款表內利息逾期90天（含）未收到轉為表外利息時，已計提的利息收入不沖減不可以的，必須沖減哈。
Ⅳ 求助：金融企業表外應收利息是否應該繳納營業稅
一、表外利息的核算規則
財政部關於縮短金融企業應收利息核算期限的通知(財金[2002]5號)：
1、貸款利息自結息日起，逾期90天(含90天)以內的應收未收利息，應繼續計入當期損益；貸款利息逾期90天(不含90天)以上，無論該貸款本金是否逾期，發生的應收未收利息不再計入當期損益，在表外核算，實際收回時再計入損益。
2、對已經納入損益的應收未收利息，在其貸款本金或應收利息逾期超過90天(不含90天)以後，金融企業要相應作沖減利息收入處理。
3、貸款本金逾期超過90天(不含90天)，作為呆滯貸款。五級分類辦法實施後，貸款按新的辦法進行分類。
二、營業稅下表外利息稅費成本的扣除
比如表外利息涉及的營業稅及附加是1000萬元，企業在繳納之後，是列支的「主營業務稅金及附加」科目，那這個利潤表中扣除的1000萬元能否在所得稅稅前扣除呢？
《財政部 國家稅務總局關於金融企業貸款利息收入確認問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第23號)規定：
1、金融企業按規定發放的貸款，屬於未逾期貸款（含展期，下同），應根據先收利息後收本金的原則，按貸款合同確認的利率和結算利息的期限計算利息，並於債務人應付利息的日期確認收入的實現；屬於逾期貸款，其逾期後發生的應收利息，應於實際收到的日期，或者雖未實際收到，但會計上確認為利息收入的日期，確認收入的實現。
2、金融企業已確認為利息收入的應收利息，逾期90天仍未收回，且會計上已沖減了當期利息收入的，准予抵扣當期應納稅所得額。
3、金融企業已沖減了利息收入的應收未收利息，以後年度收回時，應計入當期應納稅所得額計算納稅。
那這里的規定是相當於這種自己處理的「壞賬」，就認了，不需要銀行提供什麼專項申報了，但是不能說人家沒有收入就不讓扣除營業稅及附加，因為人家是有收入，只是相當於壞賬國家有特殊政策扣除了的概念理解，並不是簡單的不確認收入不配比之類的因素影響所得稅的扣除。
三、營改增之後增值稅及附加稅費用如何認定
雖然都是交流轉稅的概念，但是如果從增值稅價外稅的角度，這個問題就有點復雜了。如何呢？
如果表外利息是106萬元(含增值稅金額)，增值稅銷項稅額6萬元(若6%稅率)，對應的附加稅費0.72萬元(附加稅費並不是價外稅的組成部分)。若進項少未形成留抵，附加稅費部分入利潤表並稅前扣除沒有問題，但是增值稅卻是應收借款人的概念，核算上也不入主營業務稅金及附加，表內為了平賬(對應銷項稅額)，自然需要找到一個科目，比如形成應收款項6萬元，這相當於6萬元部分回到表內來了，不是很通順的處理。
如果作為應收了，明顯收不回來，那就作為營業外支出處理？或者是還套用23號公告走沖減的處理？後者還是比較現實的方法，實際上表外利息沒有相應增加此部分，仍是原來記錄的那麼多(含銷項稅額在內)。
四、第十二條營業稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產並收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。國務院財政、稅務主管部門另有規定的，從其規定。
營業稅扣繳義務發生時間為納稅人營業稅納稅義務發生的當天。
Ⅵ 全面推開營業稅改徵增值稅試點後，金融企業自結息日起90天內發生的應收未收利息應如何繳納增值稅
一、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3 營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定：「四、金融企業發放貸款後，自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90天後發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅。
上述所稱金融企業，是指銀行(包括國有、集體、股份制、合資、外資銀行以及其他所有制形式的銀行)、城市信用社、農村信用社、信託投資公司、財務公司。
......
六、上述增值稅優惠政策除已規定期限的項目和第五條政策外，其他均在營改增試點期間執行。如果試點納稅人在納入營改增試點之日前已經按照有關政策規定享受了營業稅稅收優惠，在剩餘稅收優惠政策期限內，按照本規定享受有關增值稅優惠。」
二、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規定：「本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。」
三、根據《關於明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)規定：「三、證券公司、保險公司、金融租賃公司、證券基金管理公司、證券投資基金以及其他經人民銀行、銀監會、證監會、保監會批准成立且經營金融保險業務的機構發放貸款後,自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90天後發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅。
......
十八、本通知除第十七條規定的政策外，其他均自2016年5月1日起執行。此前已征的應予免徵或不征的增值稅，可抵減納稅人以後月份應繳納的增值稅。」
Ⅶ 銀行表外利息怎麼處理
銀行表外利息的處理是需要列示其價值的，以讓報表閱讀者知曉這類或有損失。
1，這類貸款有時很可能連本金都無法全部收回，更不談利息了，但作為維護資產的完整性考慮，超過三個月的表內應收息要轉成表外應收息，即逾期90天的貸款將其表內收息轉為表外收息。當貸款逾期，特別是定義為不良貸款的時候，再計提利息就會使得銀行「虛增」銷售收入，因此，將利息轉為表外利息，僅僅紀錄用。
2，萬一將來貸款從不良再轉為正常，利息也會轉為表內，是連續的。在結息時，借款人未支付的利息，銀行還是有先列入收入，同時，將該利息計入表內應收未收利息。當貸款逾期90天以後，或欠息90天後，該部分利息就將計入表外利息，並充回原計入的收入。
拓展資料：
1，表內應收息簡介：
正常貸款形成的欠息就形成表內應收息；表內利息是正常貸款科目中的應收利息；表內息：這是銀行會計核算中對於貸款資產在貸款尚未到期前進行的表內計息，其計息的基數是其資產負債表內項目「貸款」戶的金額－－一般自動計算，屬於銀行「帳面價值」的含義，它們是被列示在銀行的資產負債表報表之中的應收利息余額。所以稱為「表內息」。
2，表外應收息簡介：
非正常貸款形成的欠息就是表外應收息；表外利息是無法收回成明顯壞賬轉入表外科目中的應收未收利息；表外息：銀行對到期未能收回的貸款資產進行單獨管理，將這些貸款先轉入到「逾期貸款」賬戶反映，然後再按照基本計息率和含有違約成份的罰息計算的利息 率計算。 對於這類性質的貸款銀行在會計核算中反映在資產負債表中的附列事項中，即表外反映。若逾期較久,借款人與擔保人的資產也會受影響。再者,逾期很可能導致徵信上出現污點,從而影響到辦理信用卡或貸款的事宜,包括在辦理房貸時難以享受銀行房貸的優惠政策,。
3，貸款逾期沒還的話對信用有什麼影響?
是農業銀行 首先是利息開支明顯增加。因為逾期貸款利息將按罰息計算並加收復利。中國人民銀行關於***貸款利率有 銀行大額信用貸款是什麼意思?有什麼申請條件和要求?常常會有人對於信用貸款的問題還是不太明確,對於信用貸的額度問題還有些疑問,但在日常的工作生活中,要買房買車。
Ⅷ 銀行貸款逾期後出現的表內欠息和表外欠息是什麼意思
表內欠息 是到銀行系統規定的自動結息日止應收的利息。
表外欠息 是到借款人還息日止（不含還息當日）的利息總和。如果發生表外欠息，那說明貸款人已逾期還息的情況。
(8)貸款逾期90天轉表外如何交增值稅擴展閱讀：
一般說來，表內利息在90天內沒有收到時需沖減利息收入，計入表外利息，這不存在虛增利潤的問題。表外利息在收到時，納入表內利息，進利息收入。各家銀行在表內利息和表外利息科目的運用上有一些差別，需具體情況具體分析。
例如：某聯社2002年度利息收入為3000萬元，表內應收利息增加了200萬元，表外應收利息增加了100萬元，請計算該聯社2002年度利息回收率。
解：利息回收率=（3000－200）÷（3000+100）×100%=90.23%。
表外業務：表外業務是不在資產負債表上反映，但是在一定時期可以轉化成資產負債表上的內容的或有負債業務。比如，擔保業務、承諾業務。表外業務也稱為中間業務。
應收利息：應收利息是用來核算當期(一般是季度)應計入損益的應收未收(沒有收到或者沒有收)的利息。
表外應收利息：表外應收利息一般是指逾期貸款當期結息時未收到的利息。
Ⅸ 銀行表外利息收入是否征稅
暫不征稅，待實際收到利息時按金融服務下的貸款服務繳納增值稅。
政策依據：財稅（2016）36號文《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》中明確，「金融企業發放貸款後，自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90天後發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅」
財稅（2016）140號文第三條中，將逾期90天應收未收利息暫不征稅政策，擴大到證券公司、保險公司等所有金融機構。
綜上所述，如該表外利息符合「結息日起90天後發生的應收未收利息」，則不征稅。
Ⅹ 銀行收回部分逾期貸款,如何區分本金和利息申報納稅
本金的含義:如果是銀行儲蓄的話,本金就是您存入的金額,利息就是所存金額乘利率乘存款日期得到的數字,本息和=本金+利息。
金融企業發放的貸款，應按期計提利息並確認收入。發放貸款到期(含展期，下同)90天後尚未收回的，其應計利息停止計入當期利息收入，納入表外核算;已計提的貸款應收利息，在貸款到期90天後仍未收回的，或在應收利息逾期90天後仍未收到的，沖減原已計入損益的利息收入，轉作表外核算。