逾期貸款1104報表

1. 1104報表G1405如何填報

· 一悉含、綜述 近日，銀保監會已經 下發 2022年銀行業非現場監管報表（1104）填報工作的鋒磨通知。 2022年1104報表修改涉及面比較大： 一是新增四大類全新報表，G05個人存貸款情況統計表、G27主要負債項目明細表銀陸斗、G53VI縣域存貸款情況統計表、S68綠色融資情況表；

2. 銀監局季報1批里的G12貸款質量遷徙情況表怎麼做呀求助做1104報表的大神。

本期增加-本期減少 填報你本期發放又收回的貸款。

本期增加-正常類 填報你本期增加的正常類貸款。

正常類貸款-本期減少 填報年初為正常類的貸款，截至報表數據截止日減少的貸款，包括正常類變為其他類或者收回，或者變為不良處置的貸款。

正常類貸款-正常類貸款 填報方法和上面類似。

3. 1104報表背景知識

網路 - 對1104工程

中國銀行業金融監督管理信息技術的概述

1104報表是監管部門向非監管機構收取的完整、系統的報表。

從本質上講非現場監管報表體系就是一種工具和手段，通過這種手段可以幫助監管人員更加准確地識別銀行機構的風險和抵禦風險的能力，以幫助監管人員更加全面地對風險進行評價和預警。

非現場監管表表體系主要有如下五個部分組成：

基礎報表主要包括基本財務、信用風險、流動性風險、市場風險、資本充足模缺率和其他這六個部分，一共是24個報表。

特色報表是針對部分機構的特點和監管的法規進行設計的，目的是滿足特殊的監管要求，特色報表設計了25張。
特色報表的特點是：適用范圍有特色、業務品種有特色、設計思路也很特別、適用法規的特色、數據來源有特色。總的來說，基礎報表是普通性的報表，特色報表是根據不同的金融機構的特殊需要而制訂的報表。

監管指標是非現場監管工作中經常使用的能夠統領銀行業金融機構財務水平和風險程度的一系列代表性的指標。
監管指標主要分為四大類：主要指標、合度指標、特色指標和核對指標。這些指標一共有114個。要說明的是主要指標和浮動指標是按照風險為準的理念設計的，其數據來源主要是信息報表，來自於基礎報表。特色指標主要是一類或幾類機構的情況，其特色可能是該類機構特殊的業務風險形式所決定的。

核心指標一共有三個大類，又可以分為9小類一共23個指標。

風險水平指標里包括了流動性、信用風險、操作風險等等；

在風險低谷指標中包括了盈利能力、准備金等幾個小類。我們對每一個核心指標都給出了指標值和參照值。這些參照值一個是法規要求，一個是結合實際的情況。只要我們看到這些核心指標就可以看到實際的指標，可以一目瞭然地有重點地觀察和分析我們銀行業存在的主要風險。

生成報表。我們說的基礎報表都是我們被監管機構收集的原始的報表，根據這些報表，我們可以分析，進行進一步的加工整理，形成的報表就是生成報表。有了這個生成報表更適合於我們監管人員決策，使用更加方便，更有針對性，也能夠更好地滿足風險監管的要求。我們把生成報表分為A、B、C、D幾類。大家在日常工作中可以根據不同的要求和分析需要可以隨時生成有針對性的指標。

填報說明就是對整個的體系進行整個、全面的報送，最重要的是數據的准確性。一個准確地、完成的填報說明是必不可少的。

1104工程的數據體系分為以下部分：
基礎報表，共六大類24張報表；
特色報表，按機構類別設計，共25張報表羨頃；
監管指標，四類共114項；
分析報表，四類120多張。

其中要由金融機構提供的是基礎報表和特色報表部分。各金融兄碼陸機構包括四大國有商業銀行、股份制銀行、城市商行、農村信用社以及其它金融機構必須按銀監會要求上報。

1.基礎報表
(1)基本財務
G01 資產負債項目統計表 附註
G02 表外業務統計表
G03 各項資產減值損失准備情況表
G04 利潤表
G05 利潤分配表

(2)信用風險
G11 資產質量五級分類情況表
G12 貸款質量遷徙變化情況表
G13 最大十家關注類/次級類/可疑類/損失類貸款情況表
G14 授信集中情況表
G15 最大二十家關聯方關聯交易情況表
G16 抵債資產賬齡情況表

(3)流動性風險
G21 流動性期限缺口統計表
G22 流動性比例監測表
G23 最大十家存款客戶情況表
G24 最大十家金融機構同業拆入情況表

(4)市場風險
G31 有價證券及投資情況表
G32 外匯風險敞口情況表
G33 利率風險情況表

(5)資本充足
G41 資本充足率匯總表
G42 表內加權風險資產計算表
G43 表外加權風險資產計算表

(6)其他
G51 客戶大額授信統計表
G52 房地產汽車零售貸款違約客戶情況統計表
G53 分地區情況表

2.特色報表

(1)國有商業銀行
S01 其他風險資產損失情況統計表

(2)金融資產管理公司
S02 金融資產管理公司資產處置情況表
S11 銀行信用卡業務情況表

(3)股份、城商、城信
S12 城市信用社信貸資產量情況表

(4)政策性銀行
S21 國家開發銀行專項貸款情況表

(5)郵政儲蓄
S22 郵政儲蓄代理業務情況表
S23 郵政儲蓄資金運用情況表

(6)農村信用社聯社、農村商業銀行、農村合作銀行
S41 農村合作金融機構業務狀況表
S42 農村合作金融機構補充數據報表
S43 農村合作金融機構不良貸款情況表
S44 法人機構單戶貸款余額前十大戶情況統計表
S45 農戶貸款情況表
S46 農村合作金融機構利潤分配表

參考：
https://www.cnblogs.com/xiaojianblogs/p/7510639.html
http://www.itgov.org.cn/Item/88.aspx
https://blog.csdn.net/iteye_15821/article/details/82232992
http://www.cbirc.gov.cn/cn/view/pages/ItemDetail.html?docId=1853&itemId=915&generaltype=0
http://www.cbirc.gov.cn/cn/view/pages/ItemDetail.html?docId=190&itemId=915&generaltype=0
https://ke..com/item/1104%E5%B7%A5%E7%A8%8B/6437623

4. 貸款減值准備金余額在1104報表裡哪裡有

有些是根據總賬科目余額填列；有些是根據明細科目余額填列；還有些是總賬科目和明細科目余額分析後填列；

5. 風險管理部工作總結

風險管理部工作總結

時間乘著年輪循序往前，一段時間的工作已經結束了，回顧過去這段時間的工作，收獲頗豐，不妨坐下來好好寫寫工作總結吧！但是卻發現不知道該寫些什麼，下面是我精心整理的風險管理部工作總結，歡迎大家分享。

風險管理部工作總結1

為全面了解銀行的風險管理情況，切實提高本行的風險水平，增強識別，計量，檢測和控制風險的能力，為本行實行全面風險管理務實基礎，銀行成立以來，我部門主要做了以下工作，現將風險管理部近段工作做一個簡要的總結：

一、建章立制，搭建架構

首先，根據銀監部門的監管要求，結合XX銀行發展的需要，我部門通過學習借鑒、摸索，現已草擬不良貸款管理、責任追究、內部控制、風險管理等方面等十六項基本制度，正在進一步完善，部分文件正在審閱下發中。其次，全行已經初步明確了各級的風險管理架構和職責，並且在本行成立之初就設置了風險管理部，專司從事風險管理工作，現有人員3人。

二、摸清家底，務實基礎

銀行成立之後，我部門在領導的安排下，通過一系列的自查、檢查對我行的資產質量和資產管理情況進行了深入的檢查，為以後各項工作的順利開展夯實了基礎，為領導的決策提供了一句。一是重視基礎工作，造具清冊。對全行到、逾期貸款及新增不良貸款、大額貸款、不良資產及抵貸資產進行了摸底造冊，將表內外不良貸款台帳整合，明細造冊。二是加強檢查監督，摸清底子。根據省聯社文件要求不熟完成了勝訴未執行涉政不良貸款清收工作和信貸違規十條的自查工作；組織開展全行信貸風險排查，對全行新放貸款、不良貸款、抵質押、保證擔保情況、假冒名貸款、貸款新規及支付落實情況、關聯貸款進行了全面風險排查；完成省聯社風險管理工作專項督查的准備工作；下發抵押品清理的通知。三是創新動態管理，風險提示。每月初對各支行到逾期貸款和新增不良貸款進行了風險提示，並督促管理和清收工作。

三、當好助手，籌備改革

為了本行改革的順利進行，我部門承接了改革的很多基礎性工作，主要是招牌噴繪布、網點銅牌，屋頂發光字的製作安裝，現已基本完工。

下一步，我部門將從以下幾個方面開展工作：

一、進一步完善部門制度。

下發不良貸款責任追究、風險經理等方面的文件，以便有章可循。

二、加強對不良貸款的管理。

一是不良貸款台帳管理系統數據規范到各支行統一上報，加強管理。二是將全行不良貸款建立台帳，明確包收責任人和管理責任人，指定清收計劃。三是借抵押品清理的機會，督促各支行澄清不良貸款抵押品情況，特別是不良和股金購買不良貸款的抵押品，要求建立台帳、制定處置計劃，加大處置力度。同時對已經出現的可能出現風險的隱形不良貸款的抵押品要及早處置或採取保全措施，防範風險。四是各支行要對每月到逾期貸款及新增不良貸款書面說明情況，分析形成原因，落實處置措施。

三、加強與各職能部門之間的聯動。

通過全面的業務檢查發現風險，對風險進行提示，促進各項業務的健康發展。

四、組織開展風險管理知識培訓。

提高全員風險意識，為建立全面風險管理長效機制打下良好基礎。

五、建議

建議總行召集財務、信貸、風險管理等相關部門就因網點整合造成不良貸款賬務與資料分離，不良貸款管理與催收較為混亂現象進行統一規范。

風險管理部工作總結2

剛剛走出大學校園的我們是幸運的，被領導選中來到xx公司，正好趕上公司開業籌備，我們三月份就步入了期待已久的職業生涯。時光如梭，轉眼間一年就要結束，歷數這一年做的工作、得到的肯定、犯過的錯誤，我看到了自己由稚嫩的學生漸漸變成職業人。在這個過程感謝領導和同事給予的信任、包容！

1、 總結

報表方面

1、 協助經理梳理人行、銀監會（局）報表，與其他xx公司、監管機構反復溝通、核對，重點關注表樣是否完整、報送時間是否准確，確保及時、全面的報送報表，最後按方便取數的原則將報表按部門分配，發予各部門。

2、 協助經理匯總上報銀監會1104報表及其他銀監報表，包括計財資金部、信貸管理部及本部門填制的報表，匯總後進行檢查，保證報表可以通過銀監報表系統的表內、表間校驗。報表上報後針對已經或可能出現的問題及時與監管部門溝通。

3、 協助經理填報人行、銀監局其他經常性或臨時性報表，主要是風險方面以及跨部門的報表。按季度匯總上報財協報表。

風險防範方面

1、 協助經理對信貸業務進行貸前調查，分析風險點。為深入了解可能的風險，在開展或將要開展新業務前，對其業務特點、操作流程、以及存在的風險點進行分析，並形成初步成果，如委託貸款、融資租賃、買方信貸、消費信貸、商業匯票業務、房地產貸款等。

2、 協助經理對貸款資料是否真實、合法、完整進行審查，組織貸審會，完成會議的記錄工作，完成相關文件的簽批工作。

放款時，協助經理對放款各要素進行檢查，包括線上和線下的合同文本、協議及各方面材料是否完整、准確。

協助經理對資產五級分類結果進行復核。對相關材料進行分類和保管。

合規方面

1、 在領導的指導下，收集、整理、學習與財務公司相關的法律、法規及規范性文件，明確財務公司合規環境。為方便各部門查閱，製作電子書同時整理後列印裝訂成冊。在日常工作中，持續關注、更新。

2、 在開展各項業務，特別是信貸業務前，協助經理進行合規性分析，尋找解決合規問題的方案，規避監管風險。

3、 協助經理開展監管評級自評估工作，協同其他部門及本部門進行自評估、改進，完善規章制度，並按制度要求開展業務。以期完善公司管理狀況、經營狀況，順利通過銀監局現場監管考核，為未來更好地發展夯實基礎。

除此之外，積極參與領導交辦的其他工作：

1、 開業初期，由於綜合部人員緊張，參與完成了部分公司物品的采購工作，主要是餐具、茶壺、暖壺及部分文具。按領導要求，整理小會議室，為方便取物按大類對物品進行分類，並貼標簽。

2、 按領導要求，參與分析了xx銀行金融服務方案，並形成初步成果《xx金融方案總結分析》；

3、 參與搜集了注冊地在xx、集團旗下有上市公司、集團沒有整體上市的財務公司，匯總了包括組織架構、人員結構、經營情況特別是資金歸集率的信息，形成報告；

4、 按領導要求，參與研究了財務公司歸集上市公司資金的法律、政策限制，需要履行的手續，需要簽訂的文件等方面問題，並形成報告。後期參與設計與上市公司簽訂的三個文件的模板，負責《風險評估報告》模板的設計；

5、 積極參與了公司開業慶典的准備與實施，參與禮品的采購與分裝、製作大堂的大屏幕歡迎畫面、製作與安置樓梯引導標識，活動過程中充當引領員；

6、 積極參與內刊的投稿，前期參與各模塊設計的討論，日常關注熱點、特別是與集團產業有關的新聞，積極投稿。

7、 參與xx項目的可行性分析，期間參與調研了xx公司、xx公司、xx公司、xx公司及xx協會，最終形成報告。

8、 協助審計稽核部經理製作《資金管理電子系統客戶服務協議》、《資金管理電子系統業務申請表》、《資金管理電子系統客戶證書領取單》，列印全部成員單位的申請表、領取單、密碼信封，檢查各要素的准確性後蓋章交給綜合管理部及結算業務部。

9、 協助審計稽核部經理開展對結算業務部的審計工作。

2、 感觸

1、收獲、提升

經過一年的工作，感謝領導的指導、同事的幫助，我主要在以下方面得到提升：

風險與收益成正比，銀行既是經營風險的機構，財務公司作為銀行業金融機構也勢必不能規避這個問題。xx經理有20餘年銀行從業經驗，在她的悉心指導下，我對銀行業的各業務模塊有了較為直觀的認識，特別是信貸業務方面，掌握更為深刻、直觀。

在xx經理的指導下，學習了「三個辦法，一個指引」、《貸款通則》以及信貸業務有關的其他法律、法規及規范性文件，初步了解了信貸業務的合規問題。通過參與了公司自營貸款業務和委託貸款業務，了解了信貸業務的操作流程、信貸合同文本內容、放款所需材料等方方面面。

通過報送報表及文字性材料，對金融業所面臨的監管環境有了一定的感受，對監管部門的監管重點有了一些認識。通過填寫本部門報表及檢查匯總報表，對金融行業經常涉及的財務指標有了一定的了解。

通過對其他財務公司經營情況的搜集分析、上市公司關聯交易的了解、小貸公司可行性分析，對本行業及相關行業有了一定的了解。

通過對本部門制度的學習和梳理，對現代企業的管理模式、內部控制、風險防範等方面有了一定的認識。 更為重要的是，在公司上上下下勤懇、務實這一風氣的感染下，我培養了敬業、務實、虛心的`工作作風，開創了比較好的職業發展起點。

2、遇到的問題和不足

通過近一年的工作，我同樣看到了自身存在的諸多不足，主要表現為以下幾點：

專業能力有待提高，雖然對公司各項業務都有一定的了解，但是了解的程度都不夠深，對於很多問題還存在似是非是的看法，在下一年的工作當中要著力培養專業能力，提升專業水平。

工作細致程度不夠，在報表的上報時出現過差錯，萬幸問題不大並且在xx經理與監管部門的及時溝通下得以解決，為避免此類問題的發生，在未來要加強工作內容的梳理，特別是報表的梳理，防範於未然。

3、 下一年度工作規劃

1、 繼續協助經理完成監管評級自評估工作，深入學習監管文件，全面了解公司規章制度，熟悉各部門工作流程及形成的書面文件。協助其它部門自評估與改進工作，完成本部門的改進工作。順利通過一年後的監管驗收。在此過程中，也是對公司各業務單元的梳理，使得公司發展更加規范、穩健。

2、 繼續參與完成審計工作，儲備審計所需的財務知識、掌握被審部門各項業務，更好地協助xx經理完成審計工作。

3、 更好的協助經理完成日常性的風險管理工作，規避公司信用風險、操作風險、合規風險等各項風險。不斷的學習風險管理知識，將所學知識應用於工作。

4、 更好的協助經理完成報表報送工作，全面、細致的理解報表的每一項內容，做到心中有數，防止報表報錯導致的監管風險。同時努力做到基於監管報表發現公司的經營問題，及時提出建議。

4、 結語

作為一名職場新人，我對本年度工作表現基本滿意，表現在態度比較積極、工作比較勤懇、認真、對新事物求知慾較強，有較好責任意識。但是，我同樣意識到自身還有諸多地方有待提高，在新的一年，我將更加嚴格要求自己，保持良好習慣的同時，改進缺點，更好地工作。「聚如一團火，散若滿天星」，我相信，公司在新的一年會紅紅火火，我也會憑借努力成為其中一顆閃亮的星！

6. 銀行1104報表中G12貸款質量遷徙表誰會做

神仙會做，這是個神表。俺家5.6萬多戶，看到都頭疼

7. 企業逾期未還的貸款，當月報表短期借款科目是否還要體現該筆貸款，別人說要做到其他應付款科目，是否有錯

應放在短期借款科目，沒有規定逾期貸款要調整到其他應付款科目。

8. 逾期貸款和資產五級分類全解讀 讓你更了解逾期貸款

9. 貸款展期算無還本續貸

編輯：最近「續貸不還本金」一詞被廣泛用於緩解小微企業融資壓力。其實在銀行信貸業務中，除了續貸不還本金，我們還會遇到一些相似但差異較大的詞彙，比如貸款展期、貸款續貸、貸款償還、貸款置換、循環賀隱伏貸款等等。

本文從基本概念入手，梳理了這些常見貸款品種之間的聯系和區別。在正式介紹這些基本概念之前，我們先從大的框架來把握這些貸款類別。

首先，貸款展期、借新還舊、不還本續貸都屬於廣義貸款重組的范疇，其中貸款展期和借新還舊屬於狹義貸款重組；如果貸款沒有償還，就不屬於狹義的貸款重組。

狹義的貸款重組是指因借款人財務狀況惡化或無力償還貸款而由借款人對合同條款進行的調整，一般包括貸款展期、貸款償還、利息減免、部分本金減免、還款方式調整(包括還款時間和利率調整)、擔保條件變更等。比如金融質押的質物變房產禪攜抵押，抵押變擔保，擔保變信用等。以上形式都是有優惠的貸款重組。

根據2007 《貸款風險分類指引》號文(YJ[2007]54號)，需要重組的貸款至少應歸類為次級貸款。在至少6個月的觀察期內，不得提高重組貸款的分類等級。觀察期結束後，應嚴格按照本指引對貸款進行分類。

非優惠貸款重組不屬於狹義的貸款重組，比如最近比較熱的不償還本金的貸款續貸。

償還舊貸新貸(回收再貸)和循環貸款(授信)不屬於貸款調整范疇。其中，收回上一筆貸款合同的結束和新貸款的開始；循環貸款是循環信貸的俗稱，是指在規定的授信額度內多次使用，隨貸隨還的行為。

一、貸款展期

實際上，貸款展期在1996年頒布的《貸款通則》中已有明確規定。所謂貸款展期，是指借款人不能按期還款時，應在貸款到期日前向貸款人申請延長原貸款的還款期限，使借款人可以繼續使用貸款。貸款展期實際上是貸款合同還款期限的變更，即貸款到期不能按時還款，融資方被批准延長還款時間。如下圖所示：

例如，企業A於2017年12月27日向銀行B借入一年期流動資金貸款。到2018年10月15日，企業A發現今年12月26日可能因資金周轉問題無法還款。此時，企業A立即向銀行B申請貸款展期，銀行批准後，這筆貸款的期限延長半年至2019年6月26日。

需要注意的是，貸款展期要以銀行同意為前提。銀行會根據借款人的申請，對借款人不能按合同還款的情況進行調查，重新評估借款人的償債能力，再決定是攜埋否同意展期。對於經營狀況惡化，無法通過經營性現金流償還的借款人，應及時採取資產保全措施，不得通過延長貸款期限來掩蓋貸款質量。

銀行經審查同意發放貸款的，應及時與借款人簽訂《展期還款協議書》。103010既能表達銀行允許展期的意思，又能明確規定展期期限。

如果銀行不同意貸款展期，即使借款人申請展期，不按時還款仍構成違約，按逾期貸款處理。

一般貸款展期次數沒有限制，但展期期限會有限制。實際上，展期只是融資方在一定期限內應對流動性的需要，因此展期法律法規中有嚴格的時間限制。接下來，我們來看看不同法律法規對貸款展期的規定。

這些都是

在現實業務中，一般商業貸款銀行都會一次放款，而且往往是基於企業的特殊情況。比如企業不能按時還款，以應對企業短期流動資金問題，企業向銀行申請延長還款期限。

最長貸款期限：無論任何貸款，都有一個最長貸款期限，即原貸款期限加上延長的期限不得超過這個限度。比如《展期還款協議》，一年以上貸款的貸款期限(含展期)不能超過最長貸款期限。

以上可以展期的情況我們都舉了例子，但並不是所有的貸款都可以展期。舉個例子，

事實上，過渡性貸款是過渡性貸款，為後期長期融資提供短期資金安排。從本質上講，延期不適合過渡性貸款。

對於跨行業務，業務到期時跨行重新簽約，以減少展期限制的影響。

銀行在簽訂展期協議時應根據貸款期限的長短，結合上述期限和展期限制，制定出合理的展期期限。

至於貸款展期後的利率，按照現行制度，展期後的基準利率是原貸款期限加上展期期限的利率。如果期限達到新的期限檔次利率，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。

延期協議簽訂後，除還款期限和貸款利率外，原合同其他條款仍然有效。也就是說，貸款展期是對原貸款合同的變更，而不是新的。這時候我們會發現貸款類型會根據期限發生變化。比如一年期的短期貸款延長一年，貸款就從短期貸款變成中期貸款。

最後，在貸款展期過程中，還需要注意有抵押或質押等擔保條件的貸款展期。對於這種展期，貸款銀行在與借款人簽訂《個人貸款管理暫行辦法》時應取得擔保人的同意，並重新落實貸款擔保措施，確保抵押物連續有效，債權不能中止。

一般來說，從風

險角度，監管對展期的態度偏審慎；從風控角度，銀行一定是要求審慎做展期，不能掩蓋不良貸款。盡管從近期高層對扶持小微和民營的角度，要求不能抽貸，停貸，壓貸；2016年文件《關於做好銀行業金融機構債權人委員會有關工作的通知》直接要求債權銀行業金融機構可通過必要的、風險可控的收回再貸、展期續貸等方式，最大限度地幫助企業實現解困。

對於展期後逾期的貸款，超過一定的期限，其應收利息不再計入當期損益，至少歸入次級類。

二、借新還舊

借新還舊是指貸款到期(含展期後到期)後不能按時收回，又重新發放貸款用於歸還部分或全部原貸款的行為。借新還舊一般在流動資金貸款中運用較多。

借新還舊從其本質上講，是對原借款合同中貸款期限、利率等條款的變更，其實質內容是對借款期限法律契約上的延長。其特殊之處在於該筆借款僅用於償還前一筆到期借款，借款人只需繼續向銀行支付利息。這在效果上相當於給借款人的前一筆借款予以了延期，而且借款人不需要支付因借款逾期而產生的較高的利息。當然，借新還舊在效果看，類似貸款延期，但是兩者其中一個區別是借新還舊有用一筆新現金流代替舊現金流的過程，屬於重新簽訂一個貸款合同，而貸款展期僅是對原有合同的變更。

借新還舊包括兩種情形，第一種情形是在本行借新還舊，例如融資人A在貸款到期時無法如期償還銀行B的貸款，融資人A與銀行B重新簽署一份新的借款合同，確定新的時間、利率和金額，此時，融資人A和銀行B形成新的借據，代替此前簽訂的借款憑證。在實際業務中，銀行B通常會將這一貸款進行標識。

第二種情形是通過其他融資方式償還，融資人在貸款到期無法償還銀行貸款時，新借另一家銀行的貸款，用以償還銀行舊貸款的行為。例如，企業A向銀行B借了一筆1年期的貸款，貸款到期後，由於企業A臨時資金周轉出現問題，不能及時變現償還銀行B的貸款，企業A通過向銀行C貸款償還銀行B的貸款。

從「借新還舊」的本質，我們可以總結出它的基本特徵：

1.前一筆借款已經到期；換句話說，如果借款合同履行期限未滿，就不會產生「借新還舊」貸款。

3.借貸雙方同意以發放新貸款的方式歸還舊貸款借款合同是雙務合同，只有雙方達成協議，合同才能依法成立。

關於借新還舊和貸款展期，主要對比如下：

貸款展期

借新還舊

資金融入方

對原有貸款期限的延展，性質為合同變更，而非形成新的債權

新的現金流去替代舊的現金流，形成新的債權。

融出方

不需要重新進行授信，也不重復佔用銀行授信額度和貸款額度。

如果授信已到期，需延長授信期限。

資金融出方在一個時點增加一個授信額度，完成後，當天還原授信額度至原狀。

時間點

在貸款到期日之前

貸款到期(含展期後到期)後

貸款的原始期限

1年期短期貸款如果展期1年，則貸款從短期貸款變為了中期貸款。

若銀行向企業發放一筆1年期的流動性貸款，借新還舊從本質上是屬於新發放貸款，按照貸款期限分類時，應將原貸款和新貸款都統計為短期貸款。

三、還舊借新（收回再貸）

還舊借新是指借款人用自有資金償還原貸款後，因生產經營需要，向金融機構重新辦理借款的行為。從這一定義看出，還舊借新和借新還舊在時間點上存在重大不同：還舊借新是償還舊貸在前，再借新貸在後；而借新還舊是指以借新貸償還舊貸，因此借新貸在先，償還舊貸在後。

雖然還舊借新和借新還舊僅僅位置顛倒，看起來比較相似，但實質大相徑庭：借新還舊屬於狹義貸款重組的行為；而還舊借新則屬於銀行正常新發放一筆貸款業務。

四、循環貸

循環貸（授信）是指由借款人提出申請，並提供符合銀行規定的擔保或信用條件，經銀行授信審批，對借款人進行最高額度授信，借款人可在額度有效期內隨借隨還、循環使用的一種貸款方式。個人信用貸款包括信用卡，以及企業基於流動資金測算後,申請的流動資金貸款多採用這一模式。

循環貸，或者說循環授信更多的是偏重銀行授信。授信是指銀行向客戶直接提供資金支持，或對客戶在有關經濟活動中的信用向第三方作出保證的行為。注意，授信不等同於貸款，貸款是銀行或其他信用機構向借款人所作的借款,須在一定期限內歸還,並支付利息；授信是一種風險控制的概念。客戶對銀行的需求不僅包括貸款，還有票據、信用證等。授信的范圍比貸款更廣。

從上述定義我們可以看出，循環貸具有以下基本特點和優勢：

1.余額控制，循環使用。即該貸款為余額控制，在額度和期限內，借款人可以自行搭配每次使用的金額，貸款歸還後，可以繼續循環使用額度，直至達到最高余額或期滿；

2.隨借隨還、用款靈活：借款人可隨時辦理提款，方式靈活，還款亦然。

注意，循環貸款一般會設置一個總額度有效期限，一般不少於3年，超過這一期限，銀行會重新授信以及設置相關條件；另外，有效期內，每一筆貸款均有期限，融資人可以提前償還，一旦超過還款期限，也會形成逾期。

為更清楚循環貸的基本運作形式，接下來我們通過信用卡的例子進行說明。信用卡就是銀行對持卡人一個總的授信額度，持卡人在當月可以借在授信額度以內的任何借款，在下個月某一期限或者提前償還，同時下個月可以繼續進行借款，下下個月進行償還，以此往復。

在循環貸款中，借款人只要授信期限沒到，不突破剩餘授信額度，可以申請下一筆貸款。當然，循環貸中每筆借和還，銀行都需要單獨建賬。

五、貸款置換

在銀行的授信產品種類中，並沒有「置換貸款」這個名詞，置換貸款是從貸款用途的角度對貸款進行描述。

貸款置換主要有兩種形式，第一種是一家銀行放貸給企業，企業再用這筆貸款資金償還他行貸款。簡單來說就是從一家銀行借錢償還另一家銀行的貸款。第二種是一家銀行放貸給企業，企業再用這筆貸款資金償還股東借款。兩種模式都可能會出現多層貸款置換情形(即原始貸款經歷多次貸款置換)

注意，這兩種情形下，用一筆貸款置換另一筆貸款，這兩筆貸款的用途是須要保持一致的。在資金用途監測中，我們所謂」穿透原則」， 即一穿到底，一直穿透看到第一手貸款時候的資金用途，防止出現貸款資金被挪用的連坐問題。

為簡化情形，我們僅僅分析一次貸款置換，此種情形下，第一手是銀行貸款的，貸款置換銀行可要求客戶提供原始貸款授信合同和提款通知書，必要時，要求客戶進一步提供貸款用途憑證(資金使用的有關合同和發票)予以交叉驗證；如果屬於第二種情形，第一手是股東借款的，貸款置換銀行需要從嚴審核股東借款的資金用途證明，讓企業提供資金使用的有關合同和發票予以證明前手和後手貸款用途真實性和一致性。

貸款置換在個人住房抵押貸款時也曾出現。舉一個例子，客戶A從銀行B貸款買房，後來發現銀行B的貸款利息比較高，而發現另一家銀行C的利息比較低，此時，客戶A的操作是先向銀行C申請貸款，用所貸款的錢清償銀行B的剩餘貸款。為了限制銀行間惡性競爭，各地央行貨幣信貸部門早已三令五申嚴禁這一行為，並通過各地自律機制予以監督，若有同業舉報，勢必會影響到宏觀審慎評估」競爭行為」這一項。

值得注意的是，一般貸款置換，如果不做二押，或者銀行不接受二押，可能要找一個過橋方或第三方擔保方，否則銀行在沒有任何風控的情況下很難給融資人放款（等到融資歸還原銀行的借款，抵押物才能釋放出來押給新的放款行）。

由於貸款置換用途不太好監測，可能涉及資金空轉問題。在2017年3、4月的三三四檢查中的三套利，明確將違規貸款置換視為「資金空轉」，具體規定如下：

（一）信貸「空轉」

（2）是否存在以本行表內表外融資違規置換他行表內表外融資等方式，用於企業舉新債還舊債，資金未被真正用於生產經營的現象；

（4）是否存在違規發放「搭橋貸款」，套取銀行資金進行民間借貸及投向高利率行業的現象。

六、無還本續貸

2018年11月9日，在北京民企融資閉門會議上，北京銀保監局籌備組組長李明肖提出，要進一步推動小微企業續貸政策落實，這個政策能及時解決優質企業貸款到期後過橋困難。但是我們的續貸業務，民營企業也要清楚，不能把續貸、借新還舊與展期之間混淆，這三者之間有本質不同。

其實，早在2014年7月，銀監發36號文就對無還本續貸做出了規定。對流動資金周轉貸款到期後仍有融資需求，又臨時存在資金困難的小微企業，經其主動申請，銀行業金融機構可以提前按新發放貸款的要求開展貸款調查和評審。符合5項條件的小微企業，經銀行業金融機構審核合格後可以辦理續貸。

銀行業金融機構同意續貸的，應當在原流動資金周轉貸款到期前與小微企業簽訂新的借款合同，需要擔保的簽訂新的擔保合同，落實借款條件，通過新發放貸款結清已有貸款等形式，允許小微企業繼續使用貸款資金。所謂的無還本續貸，也就是貸款到期後，小微企業不用花費1分錢，直接辦理續貸償還本金。

在2017年7月25日，銀監會印發的《關於促進扶貧小額信貸健康發展的通知》（銀監發〔2017〕42號）中，繼續提出：對於貸款到期仍有用款需求的貧困戶，支持銀行業金融機構提前介入貸款調查和評審，脫貧攻堅期內，在風險可控的前提下，可以無須償還本金，辦理續貸業務。

2018年業務制度更新時，已經正式將無還本續貸納入1104報表體系，在S（F）63中增加了無還本續貸填報選項。

無還本續貸其實就是為了解決小微企業臨時資金周轉不過來，也就是緩解正常經營的小微企業藉助外部高成本搭橋資金轉貸的壓力。通過直接續貸，省去了還貸再申請貸款的審批時間，解決了這段時間內企業為了歸還貸款而產生的資金成本問題。

例如，小微企業A向銀行B借了一筆1年起的貸款，到期後，該企業並非無力償還貸款，而是如期償還貸款可能需要付出比較高的成本，而且企業還需繼續申請貸款，企業A直接通過續貸，從銀行B獲得另外一筆貸款，用來償還此前到期的貸款。

如果假設企業A在銀行B中僅有100萬的授信額度，為辦理續貸業務，銀行B臨時增加企業A的授信額度至200萬，企業A向銀行借100萬，用來償還之前的100萬，還款完成後，企業A在銀行B的授信額度恢復至100萬。

在實際業務中，銀行辦理續貸業務後，需要在在信貸系統中單獨標識續貸貸款，建立對續貸業務的監測分析機制，提高對續貸貸款風險分類的檢查評估頻率，防止通過續貸人為操縱貸款風險分類，掩蓋貸款的真實風險狀況。

銀行B續貸金額應與企業A上一筆未結清的貸款金額相同，並且貸款資金在銀行信貸賬戶和企業結算賬戶中進行短暫過渡，企業A應授權銀行在企業還款賬戶中適時劃回續貸資金，避免企業違規佔用續貸資金或與其產生法律糾紛。

此處我們再強調一下續貸的金額問題，一般來說，續貸金額不能超過上一筆未結清貸款余額，例如，北京銀保監局籌備組組長李明肖在11月9日的民企融資閉門會議上也提到，「上次借三百萬，續貸續出五百萬，那不叫續貸，那叫擴大，擴貸不是續貸」。

那麼，收回一部分資金，再發放比原來貸款本金少的借新還舊是否屬於續貸？例如，企業貸款500萬，提前還款100萬，剩餘400萬到期前申請續貸，是否納入無還本續貸的統計范圍？如果在原合同項下企業自願提前歸還，剩餘400萬辦理續貸符合無還本的基本精神，但是這里的難點在於如何判斷是企業自願還是銀行壓貸？若部分銀行為了控制小微企業風險，在做續貸過程中，要求企業壓縮一部分本金。此種行為一定程度上緩解了掉頭資金成本高的煩惱，不符合無還本的基本要求。

無還本續貸真正做好，可以為企業真正降低融資成本，有效解決了掉頭資金成本高的痛楚。但續貸政策同時存在另一個問題，就是容易被銀行用於隱藏不良貸款，導致五級分類存在偏離，因此對於什麼樣的小微企業符合續貸條件，銀監發36號文也做了明確規定。

辦理無還本續貸，需要滿足5點要求：

1、依法合規經營，這點大部分企業都能滿足條件。

2、生產經營正常，具有持續經營能力和和良好的財務狀況。換句話說，企業實際有現金流可以償還貸款本息，但一時間籌措償貸資金償還會影響到企業的利潤。

3、信用狀況良好，還款能力與還款意願強，沒有挪用貸款資金、欠貸欠息等不良行為。

原流動資金周轉貸款為正常類，且符合新發放流動資金周轉貸款條件和標准。意味著企業償還完貸款後，符合銀行授信准入條件，可以再次申請流動資金貸款。

銀行業金融機構要求的其他條件。

北京銀保監局籌備組組長李明肖在11月9日的民企融資閉門會議中也提到，續貸業務是激勵型的政策，不是救濟型的政策，要滿足五大特點：

首先，企業生產經營是正常的；

其次，企業還本付息信用記錄良好；

第三，企業投向要服務國家環保政策；

第四，貸款不能發生挪用；

第五，續貸不能超過原來商業合同中貸款的期限和金額。

無還本續貸對象則主要針對小微企業。36號文只是給小微企業放開了續貸政策，小微企業本身就包括小型企業、微型企業和個體工商戶、小微企業主的生產經營性貸款。因此除了給企業可以辦理續貸外，個體工商戶和小微企業主生產經營性貸款同樣可以辦理無還本續貸。

現實中更多的中型企業也有續貸的需求，部分銀行同樣給大中型企業辦理了續貸業務，而且大中型企業單元格是放開的，擔心填報後監管後是否會查合規性問題。筆者認為還是要從五級分類的核心原理來判斷，無論借款人是誰，只要借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還，依然可以歸入正常類貸款。但如果是僅僅是通過續貸來掩蓋不良貸款，則有可能違反了審慎性經營原則。

從本質來講，無還本續貸其實就是借新還舊，但是相對於傳統意義上的借新還舊而言，無還本續貸比較特殊，兩者之間仍存在區別，主要體現在以下幾個方面：

在辦理條件上，無還本續貸更為嚴格。部分借新還舊案例中，企業因生產經營不善，到期無法正常償還貸款，通過借新還舊的方式重組貸款；而續貸業務雖然也是借新還舊，但其前提條件是企業生產經營正常，財務狀況良好，但收回再貸會增加企業的籌資成本。由此造成了借新還舊和無還本續貸風險分類的差異。

在貸款分類方面，關於銀行對借新還舊的認定：

而銀監發[2014]36號文則明確規定「科學准確進行貸款風險分類」，銀行應當根據企業經營狀況，嚴格按照貸款五級風險分類基本原則、分類標准，充分考慮借款人的還款能力、正常營業收入、信用評級以及擔保等因素，合理確定續貸貸款的風險分類；符合正常類標準的，應當劃為正常類。

在適用范圍方面，借新還舊和無還本續貸也存在一定的差異：

相對於無還本續貸而言，借新還舊的適用范圍更廣，適用於那些遇到臨時性資金周轉困難或企業經營體制變更等導致無法正常償還銀行貸款的企業或者個人。

而無還本續貸主要適用小微企業，旨在緩解正常經營的小微企業藉助外部高成本搭橋資金轉貸的壓力。

總結

本文我們主要從基本概念出發，介紹了貸款展期、借新還舊、還舊借新、無還本續貸、貸款置換、循環貸之間的差別和聯系，最後，關於本文，我們總結以下幾點：

狹義重組貸款包括貸款展期；

狹義貸款重組貸款不包括無還本續貸；

循環貸和重組貸款之間並沒有任何關系；

還舊借新和借新還舊雖然位置顛倒，實質則大相徑庭；

貸款置換屬於減讓的貸款重組行為。

哈爾濱仲裁委員會（簡稱哈仲，英文簡稱HRBAC）是哈爾濱市人民政府依據《中華人民共和國仲裁法》的規定，於1996年8月組建的哈爾濱地區唯一的常設民商事仲裁機構。

哈仲根據當事人的仲裁協議，受理國內外平等主體的公民、法人和其他組織之間的合同糾紛和其他財產權益糾紛，主要包括買賣、贈與、借款、租賃、融資租賃、承攬、建設工程、運輸、技術、保管、倉儲、委託等合同糾紛。

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凡因本合同引起的或與本合同有關的任何爭議，均提交哈爾濱仲裁委員會，按照該會的仲裁規則進行仲裁。仲裁裁決是終局的，對雙方均有約束力。

補充仲裁協議示範文本：

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約定送達條款：

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82815702

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相關問答：

10. 普惠貸款去除貼現

上海證券報記者報道銀保監會辦公廳近期下發《2021年進一步推動小微企業金融服務高質量發展的通知》（下稱《通知》），要求銀行業金融機構以信貸為抓手，確保穩定高效的增量金融供給。預計《通知》很快將會在銀保監會官網掛出。



從2021年起，在普惠型小微企業貸款的「兩增」監管考核口徑中，剔除票據貼現和轉貼現業務相關數據，即單戶授信1000萬元以下（含）的小微企業貸款余額和戶數，均不含票據貼現及轉貼現業務數據。

其實這一要求早在2021年1104業務制度更新中已有體現，增加了「單戶授信1000萬元（含）以下不含票據融資合計」統計項目。



原因其實大家都清楚，部分銀行為了完成普惠金融兩增的目標，會採取票據融資的方式來增加貸款余額和戶數，而票據貼現的利率也明顯低於普通貸款利率，實際對單戶授信1000萬元（含）以下不含票據融資合計余額造成較大影響。

需要注意的是S71報表本身並不含買斷式轉貼現，常規套利做法是將票據倒手給票據中介公司，票據中介公司會在考核節點將背書轉讓的票據以每家公司1000萬元在銀行貼現。一個票據中介假如控制了20家小微企業，則會多增20戶，2億元單戶授信總額1000萬元以下（含）普惠型小微企業貸款。因為不同銀行之間並不去重，票據中介如果同時向20家銀行貼現，則會增加400戶，40億單戶授信總額1000萬元以下（含）普惠型小微企業貸款。



繼續將單戶授信總額1000萬元以下（含）普惠型小微企業貸款作為投放重點，2021年努力實現此類貸款較年初增速不低於各項貸款增速，有貸款余額的戶數不低於年初水平的「兩增」目標。5家大型銀行要努力實現普惠型小微企業貸款全年增長30%以上。

近年來，國有大行已是普惠小微貸款的「領頭羊」。銀保監會數據顯示，2020年末，全國普惠型小微企業貸款余額15.3萬億元，增速超過30%，其中5家大型銀行增長54.8%。

在考核細則中，銀保監會要求郵儲銀行、股份制銀行努力完成普惠型小微企業貸款「兩增」目標。

大型銀行（除郵儲銀行）、股份制銀行要加大對單戶授信1000萬至3000萬元（含）的小微企業的信貸支持力度；

郵儲銀行則要加大對單戶授信500萬元及以下小微企業的信貸支持力度。



《通知》提出，大型銀行、股份制銀行要努力實現2021年新增小微企業「首貸戶」數量高於2020年，大型銀行要將小型微型企業「首貸戶」佔比全部納入內部績效指標。

強調「首貸戶」考核，是2020年銀保監會推動商業銀行支持小微企業的新動向。但對於提高「首貸戶」數量，銀行有畏貸、慎貸現象。據記者了解，過去業內對「首貸戶」定義沒有統一標准，例如，有些銀行將未在本行貸款的客戶，也統計為「首貸戶」。

此次，銀保監會對「首貸戶」有了明確定義。根據《通知》的補充文件，首貸戶是指從銀行業金融機構首次獲得貸款的客戶。銀行向客戶首次發放貸款前，通過人民銀行徵信系統查詢該客戶沒有從銀行業金融機構體系貸款的徵信記錄。



「首貸戶」這個詞可以拆分成「首」（第一次）「貸」（獲得貸款/貸款金額）「戶」（客戶）三個詞的組合。那麼維度至少可以分為四個維度：客戶層面、借據層面、渠道層面、貸款層面。不同的維度統計的信息有所不同。

例如，1104報表中[6.1當年首次貸款的首貸戶數]與人行金數的[3.3.2客戶信息]皆為客戶層面的信息統計；而[6.2當年首貸戶首次貸款金額]與[3.2.2.1存量單位貸款信息]、[3.2.2.2單位貸款發生額信息]、[3.2.2.3存量個人貸款信息]、[3.2.2.4個人貸款發生額信息]則都屬於借據層面的信息統計。

（一）客戶層面

在1104的S64《大中小微型企業貸款分行業情況表》中僅統計企業客戶，排除了個人貸款、個人經營性貸款、個體工商戶貸款及小微企業主貸款；相對而言省去了很多麻煩。

S47《新型農村金融機構經營情況統計表》統計的首次貸款戶數則同時包含法人和自然人，口徑雖有所擴大，但統計的金融機構局限於村鎮銀行、貸款公司和農村資金互助社，影響不大。

而人行金數在客戶層面的統計口徑與S47一致，不僅包括法人客戶，也包括自然人客戶。對於[3.3.2客戶信息]中要求報送「首次建立信貸關系日期」，如金融機構對該客戶發放過貸款或者做過擔保、承諾等表外業務時，則本項必填。判斷首次建立信貸關系日期時應以法人客戶為單位。

在客戶層面，普遍會面臨一個問題，如果存在共同借款人，主借款人已有貸款自然不屬於「首貸戶」，如果附屬借款人再次貸款是否屬於「首貸戶」？還有，農戶貸款按戶統計，假設丈夫已在A銀行貸款，當妻子又在B銀行貸款時，是否屬於B銀行的首貸戶？

（二）借據層面

1104統計的是流量數據，其中S64統計的是當年首次貸款的首貸戶數和當年首貸戶首次貸款金額。

S47統計的是成立以來的貸款金額、貸款筆數和貸款戶數。

而人行金數則對流量數據和存量數據都要求統計，即存量單位/個人貸款信息以及單位/個人貸款發生額信息。

在首貸是以授信合同還是借據為判斷依據這個問題上，1104和金數是一致的，即應當以借據作為首貸戶的判斷依據。同一合同項下發生多筆借據，只認第一筆借據作為首貸，且只將第一筆借據金額計入首貸金額。

人行金數對[3.2.2.1存量單位貸款信息]、[3.2.2.2單位貸款發生額信息]、[3.2.2.3存量個人貸款信息]、[3.2.2.4個人貸款發生額信息]都要求統計「是否首次貸款」，若該筆貸款是借款人首次從報送機構獲得貸款填報「1」，若該筆貸款不是借款人首次從報送機構獲得貸款填報「0」。

（三）融資渠道層面

S64的填報說明中指出，首貸是指客戶從銀行業金融機構獲得貸款。S47與之一致：首次貸款是指未從其他金融機構辦理過貸款。

是否在其他金融機構有貸款以人行徵信記錄為准。不過，徵信數據未查到的情況下，是否屬於首貸戶？從實際情況看，徵信由各銀行上報，人行採集信息後發布，盡管二代徵信可以做到T+1，但發布還有時間間隔，不排除客戶在本行從獲取客戶徵信報告時，另一家銀行搶了「首貸」。

人行金數採集規范中則明確，是否首次貸款的依據是借款人是否首次與報送機構（法人）發生信貸關系。換句話說是本行的新貸款客戶。

需要注意是以法人為基準，如客戶雖然是本行的首貸戶，其中一家支行放過貸款，另一家支行再發放貸款就不能再次作為首貸戶。

（四）貸款口徑層面

1104與金數統計的貸款都排除了表外業務，這點是明確的。那麼表內各項貸款是是否都納入首貸戶的統計呢？

銀保監會2020年1104培訓課件上提出「首貸戶」中貸款口徑同G01中的各項貸款，由於不可能設置表間校驗關系，不能通過這一點確定；另一種觀點認為僅純貸款、貿易融資以及墊款納入統計。

按照人行的口徑，在判定首貸戶的時候，信用卡業務和票據貼現業務不作為首貸的貸款，不過因銀票、保函、信用證墊款形成的貸款算作「首貸」。

當貸款口徑涵蓋法人和自然人時較為復雜。例如，某企業客戶持有已激活但未使用的信用卡，在無其他貸款的情況下，獲得一筆新的貸款可否納入首貸戶？這其中涉及到兩種可能。一是信用卡貸款是否納入首貸戶中對貸款的統計，目前看不算貸過款。二是假如信用卡透支也視為首貸的貸款，已激活但未使用的信用卡額度屬於表外信用風險資產，此時新發放流動資金貸款可納入首貸統計。

好在，S64《大中小微型企業貸款分行業情況表》的附註中[6.首貸戶情況]其中項[6.1當年首次貸款的首貸戶數]和[6.2當年首貸戶首次貸款金額]只需要填報【A.大型企業】、【B.中型企業】、【C.小型企業】、【D.微型企業】4列，即僅針對企業客戶，未包括個人、個人經營性貸款、個體工商戶或小微企業主。因此，無需考慮是否要覆蓋消費類貸款。

S64包括了貼現與買斷式轉貼現，對於首次貼現的客戶是否視為"首貸」，填報說明並未明確（人行金數不算），如果算，理論上也可以，依然是查徵信。但筆者認為買斷式轉貼現一定不可以算，因為在直貼行已經算過一次了。

此外，S47《新型農村金融機構經營情況統計表》（新型農村金融機構指村鎮銀行、農村資金互助社、貸款公司）亦有對首放貸款的統計，包括[8.6.成立以來累計首放貸款金額（萬元）]、[8.7.成立以來累計首放貸款筆數（筆）]、[8.8.成立以來累計首放貸款戶數（戶）]，該表中「首放貸款」都是指未從其他金融機構辦理過貸款（包括貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、從非金融機構買入返售資產、透支、各項墊款）。貸款口徑的增加導致統計的難度增加，尤其是部分村鎮銀行成立已達十多年。



利率方面，《通知》提出，商業銀行要疏通內部利率傳導機制，根據貸款市場報價利率（LPR）走勢，合理確定小微企業貸款利率，確保2021年新發放普惠型小微企業貸款利率在2020年基礎上保持平穩態勢。

去年普惠型小微企業貸款利率都在4.5%以下。工商銀行2020年新發放普惠貸款平均利率4.13%，比上年下降39個基點。

對於普惠金融利率成本的監測，也以有地方監管部門通過特色數據統計表加以監測。比如設置了當年普惠貸款利潤率指標，通過實際收入減去當年平均FTP支出、經濟資本成本、運營成本、風險成本和稅金成本得出當年平均普惠貸款利潤率，即當年普惠貸款利潤/當年普惠貸款日均余額。



在貸款資金用途方面，《通知》要求銀行業金融機構要做實貸款「三查」，強化內控合規管理，嚴禁虛構小微企業貸款用途「套利」，防止資金變相流入資本市場和政府融資平台、房地產等調控領域。

不久前，三部委《關於防止經營用途貸款違規流入房地產領域的通知》，主要內容包括：對企業成立時間或受讓企業股權時間短於1年，以及持有被抵押房產時間低於1年的借款人，要進一步加強借款主體資質審核；對工商注冊、企業經營、納稅情況等各類信息進行交叉驗證，不得以企業證明材料代替實質性審核。

此類生產經營性貸款金額一般不超過1000萬元，注冊企業時間較短，符合小微型企業劃型，信貸資金不但被挪作他用，違規流入了房地產領域，而且因符合S71報表填報要求，滿足「單戶授信總額1000萬元以下（含）普惠型小微企業貸款」的兩增要求。



《通知》要求進一步細化落實不良容忍度和授信盡職免責規定，切實保護基層積極性。要將授信盡職免責與不良容忍度有機結合，普惠型小微企業貸款實際不良率在容忍度以內的分支機構，對分支機構負責人、小微業務部門和從業人員，無違反法律法規和監管規范制度行為的，可免予追責