貸款利息不能抵扣進項

Ⅰ 解惑：銀行貸款利息可以抵扣嗎為什麼貸款利息不能抵扣

Ⅱ 哪些進項稅不能抵扣

一、用於非生產經營項目的進項稅額不得抵扣
用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；
（一）增值稅遵循征扣稅一致的原則，征多少扣多少，未征稅或免稅則不扣稅。購進的用於集體福利或個人消費的貨物及其他應稅行為，並非用於企業生產經營，也就無權要求抵扣稅款。
（二）增值稅是對消費行為征稅，交際應酬消費是一種生活性消費活動，並且交際應酬消費和個人消費難以准確劃分，因此規定交際應酬消費和個人消費都不予抵扣稅款。
（三）涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產、不動產。發生兼用於上述項目的可以抵扣。因為固定資產、無形資產、不動產項目發生兼用情況的較多，且比例難以准確區分。政策選取了有利於納稅人的特殊處理原則。
（四）納稅人購進其他權益性無形資產無論是專用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費，還是兼用於上述不允許抵扣項目，均可以抵扣進項稅額。
二、用於非正常損失項目的進項稅額不得抵扣
（一）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（二）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
（四）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
三、購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務不得抵扣。
（一）貸款服務利息支出進項稅額不得抵扣，因為不符合增值稅鏈條關系，按照增值稅「道道征道道扣」的原則，對居民存款利息未征稅，因此對貸款利息支出進項稅額不予抵扣。
（二）一般納稅人購買餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，難以准確界定接受勞務的對象是企業還是個人，因此進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。住宿服務和旅遊服務未列入不得抵扣項目，因為這兩個行業屬於公私消費參半的行業。
（三）旅客運輸服務也是屬於難以准確界定是個人消費還是企業消費購進商品用於不能抵扣進項稅額的項目，曾經抵扣過的需要轉出。
進項稅不能抵扣的原因包括：
（一）屬於增值稅暫行條例列舉的不能抵扣的情形；
（二）取得發票不符合規定；
（三）超越抵扣規定的時限；
（四）抵扣手續不符合規定。

Ⅲ 貸款利息的進項稅額可以抵扣嗎

一。正面回答
納稅人向非居民企業還是向居民企業的借款，支付的利息及與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額均不得從銷項稅額中抵扣。
二、分析
進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。所說購進貨物或應稅務包括外購貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。在確定進項稅額抵扣時,必須按稅法規定嚴格審核。
三、為什麼貸款利息進項稅不得抵扣？
貸款利息不得抵扣，是全面推開營改增試點中鏈條式稅制運行的一個特例，主要基於存款服務的存款者和存款利息在現行增值稅政策未被納入增值稅征管范疇，即存款服務不征增值稅。因為存款作為經濟社會最基本、最重要的金融行為，涉及面非常廣泛，如果對其徵收增值稅，社會影響畸大，且通過增值稅鏈條傳導稅負轉移到最終環節，其承擔者絕大部分是人民群眾，這樣會影響廣大人民群眾的切身利益。

Ⅳ 貸款服務為什麼不能抵扣進項稅額

一、取得增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
二、用於簡易計稅方法計稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。
適用簡易計稅方法計稅的一般納稅人，其取得的用於簡易計稅方法計稅項目的進項稅額不得抵扣。如：房地產開發企業一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目、一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務等。
三、用於免徵增值稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。
四、用於集體福利的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。
集體福利是指納稅人為內部職工提供的各種內設福利部門所發生的設備、設施等費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用。
五、用於個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。
個人消費是指納稅人內部職工個人消費的貨物、勞務及服務等所發生的費用。如：交際應酬消費、職工個人的車輛加油費等。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
第二至五種情形其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。若納稅人取得的進項稅額同時用於正常繳納增值稅項目和簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的，則進項稅額可以抵扣。
六、非正常損失的購進貨物，以及相關的臘虛加工修理修配勞務和交通運輸服務。
非正常損模局臘失的購進貨物是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規造成貨物被依法沒收、銷毀、拆除的。該貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所對應的進項稅額不得抵扣。
七、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務和交通運輸服務是指因管理不善造成在產品、產成品被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規造成在產品、產成品被依法沒收、銷毀、拆除的。該在產品、產成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務和交通運輸服務所對應的進項稅額不得抵扣。
八、非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
非正常損失的不動產是指因管理不善造成不動產被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規造成不動產被依法沒收、銷毀、拆除的。該不動產以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務所對應的進項稅額不得抵扣。
貨物是指構成不動產實體的材料和設備，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。
九、非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。非正常損失的不動產在建工程所耗用的.購進貨物、設計服務和建築服務是指因管理不善造成不動產在建工旦滑程被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規造成不動產在建工程被依法沒收、銷毀、拆除的。該不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務所對應的進項稅額不得抵扣。所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。
十、購進的旅客運輸服務。
旅客運輸服務是指客運服務，包括通過陸路運輸，水路運輸，航空運輸為旅客個人提供的客運服務。納稅人取得的旅客運輸服務的進項稅額不得抵扣。
十一、購進的貸款服務。
貸款服務是指是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。如：銀行提供的貸款服務、金融商品持有期間利息收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售後回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入。納稅人取得的貸款服務的進項稅額不得抵扣。
十二、購進的餐飲服務。
餐飲服務是指是指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為消費者提供飲食消費服務的業務活動，納稅人取得的餐飲服務的進項稅額不得抵扣。
十三、購進居民日常服務。
居民日常服務是指主要為滿足居民個人及其家庭日常生活需求提供的服務，包括市容市政管理、家政、婚慶、養老、殯葬、照料和護理、救助救濟、美容美發、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴印等服務。納稅人取得的居民日常服務的進項稅額不得抵扣。
十四、購進的娛樂服務。
娛樂服務是指為娛樂活動同時提供場所和服務的業務。具體包括：歌廳、舞廳、夜總會、酒吧、檯球、高爾夫球、保齡球、游藝(包括射擊、狩獵、跑馬、游戲機、蹦極、卡丁車、熱氣球、動力傘、射箭、飛鏢)。納稅人取得的娛樂服務的進項稅額不得抵扣。
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法律依據：
《中華人民共和國民法典》
第六百六十七條借款合同是借款人向貸款人借款，到期返還借款並支付利息的合同。
第六百六十八條借款合同應當採用書面形式，但是自然人之間借款另有約定的除外。借款合同的內容一般包括借款種類、幣種、用途、數額、利率、期限和還款方式等條款。
第六百六十九條訂立借款合同，借款人應當按照貸款人的要求提供與借款有關的業務活動和財務狀況的真實情況。
第六百七十條借款的利息不得預先在本金中扣除。利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數額返還借款並計算利息。
第六百七十一條貸款人未按照約定的日期、數額提供借款，造成借款人損失的，應當賠償損失。借款人未按照約定的日期、數額收取借款的，應當按照約定的日期、數額支付利息。

Ⅳ 為什麼貸款利息不能抵扣進項

《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1：「營業稅改徵增值稅試點實施辦法」規定，第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

上述第二十七條第六款明確「貸款服務」的進項稅不能抵扣。所以利息支出即使取得了專用發票也是不能抵扣的。

Ⅵ 為什麼貸款利息支出不能抵扣進項稅

根據稅務機關營改增相關的規定： 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。因為增值稅是一個流轉稅，有進項就要有銷項稅，但是對於存款利息來說，是免稅的，所以公平性原則來看，貸款利息也不能抵扣。還有為了堵塞企業每次銷項稅額多的時候就突擊借款以達到少納稅的漏洞。

Ⅶ 為啥貸款利息不允許抵扣進項

因為增值稅的設計理念是上一環節繳納增值稅，目前存款利息收入不計算增值稅，貸款的利息支出產生的增值稅也就不允許抵扣。
根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸帶禪賀款為本人或者其配偶購買中國境蠢派內住房，發生的首套房貸利息支出，在實際發生的貸襲蔽款利息年度，按照每月1000元的標准扣除，扣除期限最長不超過240個月。其中首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人只能享受一次首套住房貸款利息扣除。

Ⅷ 為啥貸款利息不允許抵扣進項

法律分析：主要是考慮如果允許抵扣借款利息，從根本上打通融資行為的增值稅抵扣鏈條，按照增值稅道道征道道扣的原則，首先就應當對存款利息征稅。在現有條件下難度很大，一方面涉及對居民存款征稅，無法解決專用發票的開具問題，與當下實際存款利率為負的現狀不符。貸款利息，是指貸款人因為發出貨幣資金而從借款人手中獲得的報酬，也是借款人使用資金必須支付的代價。 銀行貸款利率是指借款期限內利息數額與本金額的比例。以銀行等金融機構為出借人的借款合同的利率確定，當事人只能在中國人民銀行規定的利率上下限的范圍內進行協商。貸款利率高，則借款期限後借款方還款金額提高，反之，則降低。決定貸款利息的三大因素：貸款金額、貸款期限、貸款利率。

法律依據：《中華人民共和國民法典》

第六百六十七條 借款合同是借款人向貸款人借款，到期返還借款並支付利息的合同。

第六百六十八條 借款合同應當採用書面形式，但是自然人之間借款另有約定的除外。借款合同的內容一般包括借款種類、幣種、用途、數額、利率、期限和還款方式等條款。

第六百六十九條 訂立借款合同，借款人應當按照貸款人的要求提供與借款有關的業務活動和財務狀況的真實情況。

第六百七十條 借款的利息不得預先在本金中扣除。利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數額返還借款並計算利息。

第六百七十一條 貸款人未按照約定的日期、數額提供借款，造成借款人損失的，應當賠償損失。借款人未按照約定的日期、數額收取借款的，應當按照約定的日期、數額支付利息。

Ⅸ 貸款利息能不能抵扣進項

根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號 ）貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額。下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

所以，貸款利息是不能抵扣進項的。