⑴ 出口退稅備案申請的增值稅優惠政策型別怎麼選
出口退稅備案申請的增值稅優惠政策型別怎麼選
應該選擇 先征後退。先征後退：先按規定繳稅，然後向稅務申請退稅經過稽核沒有問題再進行退稅。
軟體產品增值稅優惠政策資格備案怎麼寫
· 事項名稱：軟體產品增值稅即征即退資格備案
·設立依據：
《財政部國家稅務總局關於軟體產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）；
《財政部國家稅務總局關於增值稅若干政策的通知》 （財稅〔2005〕165號）。
·申請條件：
軟體產品開發生產單位自主開發生產的經資訊產業部門注冊登記的軟體產品，可以享受軟體產品稅收優惠政策。納稅人應在享受增值稅優惠政策前，向主管稅務機關辦理稅收優惠資格備案。稅務機關按規定辦理。
·辦理材料：
（一）《稅務資格備案表》（一式二份）；
（二）省級軟體產業主管部門認可的軟體檢測機構出具的檢測證明材料影印件；
（三）軟體產業主管部門頒發的《軟體產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟體著作權登記證激春書》影印件。
·辦理地點及時間：寧波市轄區內主管國稅機關辦稅服務廳（具體地址及辦公時間）
·辦理期限：即辦
·聯絡電話：12366
·辦理流程：納稅人→稅務機關辦稅服務廳受理
·納稅人注意事項：
（一）兼營其他應稅貨物的，應分別核算。
（二）銷售自行開發生產的嵌入式軟體，應分別核算嵌入式軟體與計算機硬體、機器裝置等的銷售額。
（三）《軟體產品資格證書》資格到期的，必須重新申報資格備案。對登記證書中有效期到期重新領取證書的軟體產品，需按照新產品的要求重新辦理產品資格備案。
土地增值稅優惠政策匯編
一、有兄鉛吵下列情形之一的，免徵土地增值稅：
（一） 納稅人建造普通標准住宅出售，增值額未超過扣除專案金額20%的；
（二） 因國家建設需要依法徵用、收回的房地產。
《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》 （國務院令第138號） 。
二、個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核准，凡居住滿五年或五年以上的，免予徵收土地增值稅；居住滿三年未滿五年的，減半徵收土地增值稅。居住未滿三年的，按規定計征土地增值稅。
《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字［1995］6號）
三、對於以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地（房地產） 作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅。對羨侍投資、聯營企業將上述房地產再轉讓的，應徵收土地增值稅。
《財政部 國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字［1995］48號）
四、對於一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成後按比例分房自用的，暫免徵收土地增值稅；建成後轉讓的，應徵收土地增值稅。
《財政部 國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字［1995］48號）
五、在企業兼並中，對被兼並企業將房地產轉讓到兼並企業中的，暫免徵收土地增值稅。
《財政部 國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字［1995］48號）
六、房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的，不徵收土地增值稅。
《財政部 國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字［1995］48號）
七、對個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免徵土地增值稅。
《財政部 國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字［1995］48號）
八、對各公司（中國信達資產管理公司、中國華融資產管理公司、中國長城資產管理公司和中國東方資產管理公司，及其經批准分設於各地的分支機構） 回收的房地產在未處置前的閑置期間，免徵房產稅和城鎮土地使用稅。對資產公司（中國信達資產管理公司、中國華融資產管理公司、中國長城資產管理公司和中國東方資產管理公司，及其經批准分設於各地的分支機構） 轉讓房地產取得的收入，免徵土地增值稅。
《財政部 國家稅務總局關於中國信達等4家金融資產管理公司稅收政策問題的通知》 （財稅［2001］10號）
九、大連證券破產財產被清算組用來清償債務時，免徵大連證券銷售轉讓貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據等應繳納的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和土地增值稅。
《財政部 國家稅務總局關於大連證券破產及財產處置過程中有關稅收政策問題的通知》 （財稅［2003］88號）
十、對被撤銷金融機構財產用來清償債務時，免徵被撤銷金融機構轉讓貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據等應繳納的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和土地增值稅。
《財政部 國家稅務總局關於被撤銷金融機構有關稅收政策問題的通知》 （財稅［2003］141號）
十一、對東方資產管理公司在接收港澳國際（集團） 有限公司的資產包括貨物、不動產、有價證券等，免徵東方資產管理公司銷售轉讓該貨物、不動產、有價證券等資產以及利用該貨物、不動產從事融資租賃業務應繳納的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和土地增值稅。
《財政部 國家稅務總局關於中國東方資產管理公司處置港澳國際（集團） 有限公司有關資產稅收政策問題的通知》 （財稅［2003］212號）
十二、對港澳國際（集團） 內地公司的資產，包括貨物、不動產、有價證券、股權、債權等，在清理和被處置時，免徵港澳國際（集團） 內地公司銷售轉讓該貨物、不動產、有價證券、股權、債權等資產應繳納的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和土地增值稅。
《財政部 國家稅務總局關於中國東方資產管理公司處置港澳國際（集團） 有限公司有關資產稅收政策問題的通知》 （財稅［2003］212號）
十三、對港澳國際（集團） 香港公司在中國境內的資產，包括貨物、不動產、有價證券、股權、債權等，在清理和被處置時，免徵港澳國際（集團） 香港公司銷售轉讓該貨物、不動產、有價證券、股權、債權等資產應繳納的增值稅、營業稅、預提所得稅和土地增值稅。
摘自《財政部 國家稅務總局關於中國東方資產管理公司處置港澳國際（集團） 有限公司有關資產稅收政策問題的通知》 （財稅［2003］212號）
十四、重組分立過程中，原中國建設銀行無償劃轉給建銀投資的貨物、不動產，不徵收增值稅、營業稅和土地增值稅。
《財政部 國家稅務總局關於中國建銀投資有限責任公司有關稅收政策問題的通知》 （財稅［2005］160號）
十五、企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經濟適用住房房源且增值額未超過扣除專案金額20％的，免徵土地增值稅。
財政部 國家稅務總局《關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》 （財稅［2008］24號）
十六、由 *** 為受災居民組織建設的安居房免徵城鎮土地使用稅，轉讓時免徵土地增值稅。
《國務院關於支援汶川地震災後恢復重建政策措施的意見》 （國發［2008］21號）
十七、對個人銷售住房暫免徵收土地增值稅。
財政部 國家稅務總局《關於調整房地產交易環節稅收政策的通知》（財稅［2008］137號）
十八、企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除專案金額20%的，免徵土地增值稅。
財政部 國家稅務總局《關於城市和國有工礦棚戶區改造專案有關稅收優惠政策的通知》 （財稅［2010］42號）
十九、對企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除專案金額20％的，免徵土地增值稅。
財政部 國家稅務總局《關於支援公共租賃住房建設和運營有關稅收優惠政策的通知》 （財稅［2010］88號）
申請享受增值稅優惠政策的條件是什麼
申請享受增值稅優惠政策的條件是符合相關的稅收優惠政策規定的稅收法律條文和法規檔案規定的內容。
出口退稅企業是否適用《促進殘疾人就業增值稅優惠政策管理辦法》
出口退稅企業不適用《促進殘疾人就業增值稅優惠政策管理辦法》。
購買什麼型別的機器裝置可享受增值稅優惠政策
要看你購買的是什麼裝置。如果屬於規定行業的固定資產，可以加速折舊，但是屬於所得稅方面的優惠政策。現在購買的裝置都能抵扣進項。
增值稅方面的，只有購買防偽稅控裝置才可以全額抵減增值稅。（換句話說，國家給你購買防偽稅控裝置）
《促進殘疾人就業增值稅優惠政策管理辦法》對出口退稅企業適用嗎
《促進殘疾人就業增值稅優惠政策管理辦法》對出口退稅企業不適用。
軟體企業是否有增值稅優惠政策
根據財稅〔2011〕100號文規定：
（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
（二）增值稅一般納稅人將進口軟體產品進行本地化改造後對外銷售，其銷售的軟體產品可享受本條第一款規定的增值稅即征即退政策。
本地化改造是指對進口軟體產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟體產品進行漢字化處理不包括在內。
（三）納稅人受託開發軟體產品，著作權屬於受託方的徵收增值稅，著作權屬於委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值稅；對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一並轉讓著作權、所有權的，不徵收增值稅。
現行農業類增值稅優惠政策主要有哪些
最新涉農稅收優惠政策
農產品加工流通
貨物與勞務稅
自產農產品。增值稅暫行條例規定，農業生產者銷售的自產農產品（包括初加工、農民專業合作社、「公司＋農戶」經營模式）免徵增值稅。
有機肥產品。《財政部、國家稅務總局關於有機肥產品免徵增值稅的通知》（財稅〔2008〕56號）規定，納稅人生產銷售和批發、零售有機肥產品免徵增值稅。
農資產品。《財政部、國家稅務總局關於農業生產資料征免增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕113號）規定，對企業生產銷售的磷肥、氮肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥，免徵增值稅。對農膜以及批發、零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機等農資產品，免徵增值稅。
蔬菜流通。《財政部、國家稅務總局關於免徵蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》（財稅〔2011〕137號）規定，自2012年1月1日起，免徵蔬菜流通環節增值稅。
鮮活肉蛋產品。《財政部、國家稅務總局關於免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕75號）規定，自2012年10月1日起，免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅。
企業所得稅
減免稅。《財政部、國家稅務總局關於釋出享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工范圍（試行）的通知》（財稅〔2008〕149號）規定了農產品生產加工免徵或減征企業所得稅的范圍。《財政部、國家稅務總局關於享受企業所得稅優惠的農產品初加工有關范圍的補充通知》（財稅〔2011〕26號）進一步擴大並細化了部分農產品初加工的稅收優惠政策。
農業科技創新
貨物與勞務稅
營業稅。營業稅暫行條例規定，農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治免徵營業稅。
農村飲水安全工程。《財政部、國家稅務總局關於支援農村飲水安全工程建設運營稅收政策的通知》（財稅〔2012〕30號）規定，自2011年1月1日~2015年12月31日，對向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免徵增值稅。
資源綜合利用。《財政部、國家稅務總局關於調整完善資源綜合利用產品及勞務增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕115號）規定，對銷售以三剩物、次小薪材和農作物秸稈等3類農林剩餘物為原料生產的木（竹、秸稈）纖維板、木（竹、秸稈）刨花板，細木工板、活性炭、栲膠、水解酒精、炭棒的自產貨物實行增值稅即征即退80%的政策。
企業所得稅
減免稅。企業所得稅法規定，企業從事下列專案的所得（包括初加工），免徵企業所得稅：蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農作物新品種的選育；中葯材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養；林產品的採集；灌溉、農產品的初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業專案；遠洋捕撈；「公司+農戶」經營模式從事農、林、牧、漁業專案。企業從事下列專案的所得，減半徵收企業所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養殖、內陸養殖。
高新技術企業。屬於國家重點扶持高新技術企業的農機製造企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。一個納稅年度內符合條件的居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。
研發費加計扣除。企業所得稅法實施條例第九十五條規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
節能節水裝置抵免。企業所得稅法及其實施條例規定，企業購置並實際使用《環境保護專用裝置企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用裝置企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用裝置企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用裝置的，該專用裝置的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。
農村金融
貨物與勞務稅
金融機構。《財政部、國家稅務總局關於延續並完善支援農村金融發展有關稅收政策的通知》（財稅〔2014〕102號）規定，自2014年1月1日~2016年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免徵營業稅。自2009年1月1日~2015年12月31日，對農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構所在地在縣（含縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入減按3%的稅率徵收營業稅。
扶貧基金會。《財政部、國家稅務總局關於中國扶貧基金會小額信貸試點專案稅收政策的通知》（財稅〔2010〕35號）規定，中和農信專案管理有限公司和中國扶貧基金會舉辦的農戶自立服務社（中心）從事農戶小額貸款取得的利息收入，按照《財政部、國家稅務總局關於農村金融有關稅收政策的通知》（財稅〔2010〕4號）第一條規定免徵營業稅。
企業所得稅
減計收入。對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額；對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。小額貸款，指單筆且該戶貸款余額總額在10萬元（含）以下貸款；保費收入，指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費後的余額。
貸款損失准備金稅前扣除。《財政部、國家稅務總局關於金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失准備金稅前扣除有關問題的通知》（財稅〔2015〕3號）規定，自2014年1月1日~2018年12月31日，金融企業對其涉農貸款和中小企業貸款進行風險分類後，按照以下比例計提的貸款損失准備金，准予在計算應納稅所得額時扣除：關注類貸款，計提比例為2%；次級類貸款，計提比例為25%；可疑類貸款，計提比例為50%；損失類貸款，計提比例為100%。中小企業貸款，指金融企業對年銷售額和資產總額均不超過2億元的企業的貸款。
⑵ 金融機構對農戶小額貸款利息收入是否免徵增值稅
一、根據《財政部稅務總局 關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)文件規定：「一、自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。《財政部 稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知 》(財稅〔2017〕44號)第一條相應廢止。
......
三、本通知所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的借款人是否屬於農戶為准。
本通知所稱小型企業、微型企業，是指符合《中小企業劃型標准規定》(工信部聯企業〔2011〕300號)的小型企業和微型企業。其中，資產總額和從業人員指標均以貸款發放時的實際狀態確定;營業收入指標以貸款發放前12個自然月的累計數確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：
營業收入(年)=企業實際存續期間營業收入/企業實際存續月數×12
本通知所稱小額貸款，是指單戶授信小於100萬元(含本數)的農戶、小型企業、微型企業或個體工商戶貸款;沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數)以下的貸款。
二、根據《財政部 國家稅務總局關於小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)文件規定：「 一、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免徵增值稅。
二、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失准備金准予在企業所得稅稅前扣除。具體政策口徑按照《財政部國家稅務總局關於金融企業貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除有關政策的通知》(財稅〔2015〕9號)執行。」
⑶ 小額農戶貸款利息收入免徵增值稅
法律主觀：
《關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)第一條規定：自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵 增值稅 。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。《財政部稅務總局關於延續支持農村金融培團發展有關稅收政策的通知 》(財稅〔2017〕44號)第一條相應廢止。配數橘 在當代社會對於大中型企業來說都是必須要繳納相關的稅收的，但並不意味著所有的稅收都必須繳納，有些情況之下是存在著稅收的優惠的，所以要及時的關注當地所發布的一些稅收方面的政策，這樣才能夠獲取相關的優惠政策內畢李容。
⑷ 貸款公司取得農戶貸款利息收入，企業所得稅有何優惠
根據《財政部 國家稅務總局關於小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)的規定，自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
⑸ 減按90%計入收入總額，如何理解
減計收入是按照稅法規定準予對企業某些經營活動取得的應稅收入，按一定比例減少計稅收入總額，進而減少應納稅所得額的一種稅收優惠措施。
例如：
假設某鋼廠在生產過程中產生了大量轉爐鋼渣，對轉爐鋼渣進行回收利用，可以生產出渣鋼。
2019年，該鋼渣生產的鋼坯、鋼材，共取碼豎中得200萬元，正常鋼材銷售收入12000萬元，企業利潤總額360萬元，本年納稅調增100萬元，無其他納稅調減項目，無以前年度虧損遲山可彌補，前四季度已交稅90萬元。則
1、2019年該企業應納稅所得額為=360+100-200*（1-90%）=440萬元。
2、2019年該企業應補交企業所得稅額=440*25%-90=20萬元。
(5)對金融機構農戶小額貸款的利息收入擴展閱讀：
符合減計收入的項目：
1、綜合利用資源生產產品取得的纖腔收入
企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料（原材料占生產產品材料的比例不得低於該目錄規定的標准），生產國家非限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。
2、金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入
自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
自2009年1月1日至2013年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%比例減計收入。
3、取得的中國鐵路建設債券利息收入
對企業持有2011—2015年發行的中國鐵路建設債券取得的利息收入，減半徵收企業所得稅。
4、技術轉讓所得
納稅人符合條件的技術轉讓所得超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。
參考資料來源：網路--減計收入
⑹ 金融機構農戶小額貸款的利息收入可以享受什麼企業所得稅稅收優惠
根據《財政部 稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策》(財稅〔2017〕44號)規定：「二、自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2017年1月1日至2019年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
四、本通知所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。
本通知所稱小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數)以下的貸款。
本通知所稱保費收入，是指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費後的余額。
五、金融機構應對符合條件的農戶小額貸款利息收入進行單獨核算，不能單獨核算的不得適用本通知第一條、第二條規定的優惠政策。」
⑺ 對金融機構農戶小額貸款的利息收入免徵增值稅稅務人員審核農戶小額貸款是否符
對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。
小額貸款，是指單戶授信小於100萬元(含本數)的農戶、小型企業、微型企業或個體工商戶貸款;沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數)以下的貸款。
根據《中華人民共和國增值稅法（徵求意見稿）》第五條規定，在境內發生應稅交易且銷售額達到增值稅起征點的單位和個人，以及進口貨物的收貨人，為增值稅的納稅人。增值稅起征點為季銷售額三十萬元。銷售額未達到增值稅起征點的單位和個人，不是本法規定的納稅人；銷售額未達到增值稅起征點的單位和個人，可以自願選擇依照本法規定繳納增值稅。
⑻ 2022年小型微利企業稅收優惠政策
減免稅費負擔
符合條件的增值稅小規模納稅人免徵增值稅
2.階段性減免增值稅小規模納稅人增值稅
3.小型微利企業減免企業所得稅
4.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半徵收
5.增值稅小規模納稅人減征地方「六稅兩費」
6.符合條件的企業暫免徵收殘疾人就業保障金
7.符合條件的繳納義務人免徵有關政府性基金
8.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵文化事業建設費
普惠金融發展
1.金融機構小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免徵增值稅
2.金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
3.金融企業涉農和中小企業貸款損失准備金稅前扣除
4.金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除
5.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅
6.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
7.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
8.小額貸款公司貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除
9.為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免徵增值稅
10.中小企業融資（信用）擔保機構有關准備金企業所得稅稅前扣除
11.賬簿印花稅減免
重點群體創業稅收優惠
1.重點群體創業稅費扣減
2.退役士兵創業稅費扣減
3.隨軍家屬創業免徵增值稅
4.隨軍家屬創業免徵個人所得稅
5.軍隊轉業幹部創業免徵增值稅
6.自主擇業的軍隊轉業幹部免徵個人所得稅
7.殘疾人創業免徵增值稅
8.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退
⑼ 減計收入有哪些政策依據是什麼
減計收入是指按照稅法規定準予對企業某些經營活動取得的應稅收入，按一定比例減少計入收入總額，進而減少應納稅所得額的一種稅收優惠措施。散慎
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減計收入有哪些？政策依據是什麼？
一、農村金融類
1、農戶小額貸款的利息收入
自2017年1月1日至2023年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
自2017年1月1日至2023年12月31日，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
2、種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入
自2017年1月1日至2023年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
文件依據：《財政部稅務總局關於延續實施普惠金融有關稅收優惠政策的公告》兄稿（財政部稅務總局公告2020年第22號）
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二、綜合利用資源收入
企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。
政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
三、鐵路債券利息收入
對企業投資者持有2019-2023年發行的鐵路債券取得的利息收入，減半徵收企業所得稅。鐵路債券是指以中國鐵路總公司為發行和償還主體的債券，包括中國鐵路建設債券、中期票據、短期融資券等債務融資工具。
政策依據：
《財政部稅務總局關於鐵路債券利息收入所得沖塵敬稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第57號）
四、社區養老、托育、家政服務收入
自2019年6月1日至2025年12月31日，提供社區養老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額。
政策依據：《財政部稅務總局發展改革委民政部商務部衛生健康委關於養老、托育、家政等社區家庭服務業稅費優惠政策的公告》（財政部稅務總局發展改革委民政部商務部衛生健康委公告2019年第76號）
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⑽ 四川農信交稅嘛
四川農信交稅。農村信用社應是納稅義務人。前些年，國家為了扶持陪滲其發展給予了免稅照顧。目前，情況已發生了很大變化，除少數有虧損外，大部分的盈利額是逐年增大的。為了使農村信用社與城市信用社和全民金融企業在所得稅政策上擺平，促進其加強乎慎經濟核算，並為國家做相應的貢獻，對農村信用社應恢復徵收所得稅。
稅收優惠政策
對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免徵營業稅。對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。對農村信用社、村鎮銀行、農村資歲亂敬金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構所在地縣及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入，減按3%的稅率徵收營業稅。