㈠ 向企業發放貸款取得利息收入和支出如何計算銷項稅額
摘要 按發放貸款的本金和相關交易費用之和作為初始確認金額,用實際利率或者合同利率計算利息收入.《〈企業會計准則第22號--金融工具確認和計量〉應用指南》第一條(三)項規定:金融企業按當前市場條件發放的貸款,應按發放貸款的本金和相關交易費用之和作為初始確認金額.貸款持有期間所確認的利息收入,應當根據實際利率計算.實際利率與合同利率差別較小的,也可按合同利率計算.
㈡ 貸款利息如何計算增值稅
貸款利息，按照6%的增值稅稅率計算增值稅。
《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：
第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。
(2)貸款利息收入如何計算銷項稅擴展閱讀：
根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》附件3《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》第四條規定
金融企業發放貸款後，自結息日起90天內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90天後發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅。
自結息日起90天內發生的應收未收利息，應按照權責發生制的原則，按照應收利息的日期確認利息收入繳納增值稅，而自結息日起90天後發生的應收未收利息則按照收付實現制的原則，在實際收到利息時繳納增值稅。
㈢ 金融機構的利息收入如何加計算增值稅
銷項稅：銀行的收入是含稅的，所以要用不含稅的金額乘以稅率，所以銀行應繳納的銷項稅＝(5000+3000)/1.06*0.06＝452.83萬元
進項稅：因為取得的進項50萬元是免稅項目，所以不能抵扣進項稅，所以進項稅額＝（200-50）*0.17＝25.5萬元
所以應繳增值稅＝452.83-25.5＝427.33萬元
㈣ 貸款利息收入增值稅稅率
法律分析：貸款利息收入一般納稅人企業增值稅稅率為6%
法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
㈤ 對銀行的稅收是怎麼計征的，比如營業稅怎麼確定銀行的
，對銀行業實施營改增的改革需不斷完善，可借鑒發達國家對銀行業務分類徵收增值稅的做法，對銀行業務按照「金融中介服務」、「直接收費金融服務」、「間接盈利金融業務」和「一般商品買賣業務」共四類分別設計增值稅計稅方法。具體而言，對於金融商品轉讓、金融機構往來等間接盈利金融業務，其實質上是銀行的投資業務，並不進入流通環節，相關稅負不會流轉至下一納稅環節，建議不徵收增值稅。對於金銀業務、銷售使用的固定資產等一般商品買賣業務，可按照稅率17%的一般增值業務徵收增值稅。對於顧問與咨詢服務等直接收費服務，則可按照稅率6%的其他服務行業徵收增值稅。
另外，對銀行貸款等金融中介服務，由於其增值稅銷項為存貸利差而非利息收入，可視為貸款人的投資收益，不屬於增值稅進項范疇，所以應採取特殊的計稅方法。在實際操作中，由於逐筆計算存貸款利差比較困難，建議按照「貸款利息收入」、「收益率」和「稅率」三者的相互乘積這一簡易方法來計算銷項稅額。其中，貸款利息收入由銀行按實際利率法計算得出，即報表中的「利息收入」科目；收益率則以「凈利息收入」與「貸款利息收入」之比來進行表徵，該收益率可由財政部門與人民銀行、銀監部門定期商定發布；增值稅稅率則由財政部門按照增值稅稅負與營業稅稅負總體持平的原則予以確定。
與此同時，銀行業應享有上下游業務的銷項稅款抵扣優惠。在分業務計征方法下，銀行外購商品或勞務所包含的進項增值稅應准予抵扣銷項稅款，而下游借款企業和接受銀行服務的客戶，則可將所支付的增值稅作為進項稅抵扣。
最後，對於增值稅發票管理制度，由於我國的銀行系統較為健全，內控管理較為嚴格，銀行單證具有較高的社會認可度和客戶熟悉度，所以，為避免使用增值稅專用發票給銀行帶來的高成本，建議借鑒國際做法，在提高防偽技術的前提下，以銀行業務系統列印的傳票單證（可增加增值稅的稅率、稅額等必要欄目）代替增值稅專用發票，作為銀行增值稅計稅憑證。換句話說，銀行業的增值稅征管思路應由「以票控稅」轉向「以信息控稅」。
㈥ 稅法中貸款服務不得抵扣進項稅，請問貸款服務的進項稅和銷項稅是如何取得的
銀行銷項稅額是根據利息收入和手續費收入計算的。
㈦ 銀行稅貸是按營業稅還是按增值計算
如果消費者想要辦理稅務貸款，可以前往中國銀行、中國工商銀行、中國農業銀行、中國建設銀行等商業銀行咨詢具體的辦理流程和申請材料。由於每個商業銀行辦理稅務貸款的流程和申請材料不同，所以無法統一概括。
中國銀行：期限在一年以內，主要用於解決授信申請人生產經營過程中的營運資金需要，授信額度在授信期內可循環使用。
中國工商銀行：個人稅務貸款計劃已經完結，中小企稅務貸款額度最高可以達到應繳稅款的百分之兩百，還款期限長達二十四個月~
辦理稅金貸有哪些條件？
1、借款企業具有合法有效的營業執照等證件；
2、在申請日之前，借款企業無未繳清的稅款，且無違法犯罪記錄；
3、借款企業上一年度的納稅信用等級為M級或以上；
4、借款企業已持續經營2年以上，且具有發展潛力，近2年處於盈利狀態；
5、借款企業不屬於高污染、高消耗等企業；
6、貸款銀行要求的其他條件。
對銀行業實施營改增的改革需不斷完善，可借鑒發達國家對銀行業務分類徵收增值稅的做法，對銀行業務按照「金融中介服務」、「直接收費金融服務」、「間接盈利金融業務」和「一般商品買賣業務」共四類分別設計增值稅計稅方法。具體而言，對於金融商品轉讓、金融機構往來等間接盈利金融業務，其實質上是銀行的投資業務，並不進入流通環節，相關稅負不會流轉至下一納稅環節，建議不徵收增值稅。對於金銀業務、銷售使用的固定資產等一般商品買賣業務，可按照稅率17%的一般增值業務徵收增值稅。對於顧問與咨詢服務等直接收費服務，則可按照稅率6%的其他服務行業徵收增值稅。
另外，對銀行貸款等金融中介服務，由於其增值稅銷項為存貸利差而非利息收入，可視為貸款人的投資收益，不屬於增值稅進項范疇，所以應採取特殊的計稅方法。在實際操作中，由於逐筆計算存貸款利差比較困難，建議按照「貸款利息收入」、「收益率」和「稅率」三者的相互乘積這一簡易方法來計算銷項稅額。其中，貸款利息收入由銀行按實際利率法計算得出，即報表中的「利息收入」科目；收益率則以「凈利息收入」與「貸款利息收入」之比來進行表徵，該收益率可由財政部門與人民銀行、銀監部門定期商定發布；增值稅稅率則由財政部門按照增值稅稅負與營業稅稅負總體持平的原則予以確定。
㈧ 貸款利息收入,利息收入是銷項,那誰是進項呢
這個沒有銷項，直接就是計入利息收入，至於利息收入可以沖減企業的財務費用，做賬還是比較簡單的。
㈨ 為什麼金融資產收到利息計入銷項稅額不是進項稅額
您好！
您的問題屬於購進金融商品和持有金融商品產生利息收入兩個業務來理解。
首先，購買金融商品，取得增值稅專用發票可以進行抵扣；
其次，取得利息收入，屬於增值稅納稅范圍，按照規定計算銷項稅額
再次，待轉銷項稅額一般是財務確認收入時點到了，增值稅確認收入的時點未到，該業務應該確認的銷項稅額先計入「待轉銷項稅額」，待到達增值稅確認收入時點時轉入「銷項稅額」。
希望對您有所幫助！