① 金融企業的貸款利息收入應如何確認並繳納企業所得稅
咨詢熱線ZI XUN RE XIAN
您好，我在一家保險公司工作，主要負責財稅這一塊。目前，我遇到一個問題，就是「金融企業的貸款利息收入應如何確認並繳納企業所得稅？」還請您指教。
專業解答
對於金融企業的貸款利息收入確認問題，國家稅務總局已發出公告，即《國家稅務總局關於金融企業貸款利息收入確認問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第23號)，該公告稱，自2010年12月5日起:(1)金融企業按規定發放的貸款，屬於未逾期貸款(含展期，下同)，應根據先收利息後收本金的原則，按貸款合同確認的利率和結算利息的期限計算利息，並於債務人應付利息的日期確認收入的實現;屬於逾期貸款，其逾期後發生的應收利息，應於實際收到的日期，或者雖未實際收到，但會計上確認為利息收入的日期，確認收入的實現。(2)金融企業已確認為利息收入的應收利息，逾期90天仍未收回，且會計上已沖減了當期利息收入的，准予抵扣當期應納稅所得額。(3)金融企業已沖減了利息收入的應收未收利息，以後年度收回時，應計入當期應納稅所得額計算納稅。
② 關於銀行利息收入的問題
應收利息不是利潤的構成要素,反映的是利息的形態,利息收入才是利潤的構成要素,所以不影響利潤
這是權責發生制核算方法規定,凡屬於當期的收入不管是否收妥都要計入當期,所以在頭90天要計入損益.
③ 請問新會計准則中利息收入怎麼規定的
一、本科目核算企業（金融）確認的利息收入，包括發放的各類貸款（銀團貸款、貿易融資、貼現和轉貼現融出資金、協議透支、信用卡透支、轉貸款、墊款等）、與其他金融機構（中央銀行、同業等）之間發生資金往來業務、買入返售金融資產等實現的利息收入等。
二、本科目可按業務類別進行明細核算。
三、資產負債表日，企業應按合同利率計算確定的應收未收利息，借記「應收利息」等科目，按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記本科目，按其差額，借記或貸記「貸款——利息調整」等科目。
實際利率與合同利率差異較小的，也可以採用合同利率計算確定利息收入。
四、期末，應將本科目余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無余額。
會計分錄
借：銀行存款
借：財務費用---利息 負數或紅數
貸：本年利潤
貸：財務費用---利息 負數或紅數
④ 利息收入什麼時候確定
利息收入通常在收到利息時確定。
以下是關於利息收入確定時間的詳細解釋：
1. 利息收入的本質
利息收入是借款人因使用貸款資金而向貸款人支付的回報。這種回報是定期或不定期的，取決於貸款合同的具體條款。利息的本質是一種金融交易的結果，它代表了資金使用的成本。因此，從經濟實質上看，只有當資金的實際使用發生並產生回報時，利息收入才算是確定下來。
2. 利息收入的確認時點
利息收入的確認時點通常與貸款合同的約定緊密相關。在大多數情況下，利息是按照合同規定的日期進行支付的，如每月、每季度或每年。因此，當借款人按照合同規定日期實際支付利息時，貸款人就可以確認相應的利息收入。在某些情況下，如果合同規定的是到期一次性還本付息，那麼利息收入會在到期日一次性確認。
3. 會計處理與稅務處理
在會計處理上，企業會根據會計准則記錄實際的利息收入，並在財務報表中反映。對於個人而言，利息收入也會體現在個人的收入賬戶中。在稅務處理上，利息收入通常需要被納入納稅人的總收入中進行稅務計算。因此，無論是企業還是個人，都需要在收到利息並確認收入後，進行相應的會計和稅務處理。
總的來說，利息收入的確定與貸款合同的條款、實際收款的時間以及相關的會計和稅務處理緊密相關。在確定利息收入時，應綜合考慮這些因素以確保處理的准確性和合規性。
⑤ 貸款利息收入的確認
總之第三種方式在法律上是得不到保護的。http://www.wh-lawyer.com/