一、請問一般納稅人在銀行貸款付的銀行貸款利息能否抵扣稅
一般納稅人在銀行貸款付的銀行貸款利息,不得抵扣進項稅額。
《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1:《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》:
第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
二、貸款利息可以抵扣嗎
你好,貸款利息不可以抵扣。
《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》「(四)進項稅額。3.納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣」。這里明確規定了融資相關費用不得抵扣進項稅,但未明確說明利息費用或利息支出。
三、利息發票可以抵扣嗎?
不可以抵扣。
銀行開具的貸款利息增值稅專用發票,不得抵扣。
納稅人接受貸款服務向貸款方支付的貸款利息、與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
銀行開戶交納的手續費、賬戶管理費等與貸款服務無關的費用,根據財稅〔2016〕36號附件1中金融服務注釋,屬於直接收費金融服務,可以取得增值稅專用發票,並按規定抵扣進項稅額。
《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(一)用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。
「購進的貸款服務」不得從銷項稅額中抵扣,並同時規定,納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
這意味著,企業所支付的利息費用及直接相關的其他費用在營改增之後需要繳納6%的增值稅,且這部分的稅額無法做進項抵扣。
對於資本密集型的行業(如金融投資、房地產等),企業每年支付給銀行或相關金融機構的利息費用通常是巨額的,若貸款利息所產生的增值稅由買方企業來負擔,但企業卻無法進項抵扣,無疑會增加企業流轉稅負,客觀上要求企業需要尋求其他融資方式來降低資金的使用成本,從某種意義上說,會推動企業融資方式的改革。
四、貸款利息可以抵扣增值稅嗎
企業貸款利息?
《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1:《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(六)購進的旅客運服務、居民日常服務和娛樂服務。
所附:《銷售服務、無形資產、不動產注釋規定:
1.貸款服務。貸款,是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。各收入,包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金佔用透支利息收入、買入返售金融的利息收入,以及融資性售後回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入,按照貸款服務繳納增值稅。
融資性售後回租,是指承租方以融資為目的,將資產出售給從事融資性售後回租業務的企業後,從事融資性售後回租業務的企業將該資產出租給承租方的業務活動。
以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤,按照貸款服務
附件2:《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第一條規定,營改增試點期間,試點納稅人〔指試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人〕有關政策
(四)
3.納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款續費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
因此,納稅人向非居民企包括銀行)的借款,支付的利息及與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用,其進項稅額中抵扣。
B. 一般納稅人能辦理稅票貸嗎
一般納稅人能辦理稅票貸嗎
稅票貸指的是以納稅人依法履行納稅義務的合法證明來辦理貸款.稅票貸為進行依法納稅的中小企業提供,額度最高可以達到500萬元.一般情況下,銀行不提供稅票貸這種貸款產品,相關稅務部門和平台會提供稅票貸.
稅票貸的貸款條件:
一、每年增值稅發票需要達到200萬元,且能提供近一年完整的納稅記錄;
二、營業執照注冊需要滿一年,臨時營業執不能作為貸款條件;
三、企業成立2年及以上;
四、企業主經營和主體經營財務狀況良好,且當前稅務登記狀態正常;
五、貸款機構要求的其他條件.
如果企業符合稅票貸的貸款條件,可以向相關部門提出貸款申請,並向貸款機構提供法人身份證正反面照片、營業執照照片、貸款機構要求開立的個人結算賬戶、法人實名手機號碼、常用聯系人及電話等.
銀行類產品企業稅票貸的要求
1)費率:年化5%-12%
2)額度:10-100萬
3)還款方式:12期等額本息還款
4)申請條件:
①申請人為企業占股20%以上法人
②申請人年齡需在25-65周歲
③企業成立時間滿24個月且近12個月增值稅發票無斷開
④企業納稅等級M級及以上且年開票額大於150萬
⑤企業負債小於500萬且無不良信用記錄
5)徵信逾期要求2年內不能連3累6,查詢要求3個月不超過6次,2個月不超過4次
6)申請材料
申請人身份證,企業營業執照,企業實際經營地址,法人實名制手機號,稅控盤,任意銀行儲蓄卡,企業前台及辦公環境實體照片2張,緊急聯系人姓名及手機號
7)禁止行業
鋼貿,紡織,化工,高危行業
一般納稅人能辦理稅票貸嗎?稅票貸做為貸款的一種形式,對於貸款人並沒有明確規定,但是它的貸款額度是有最高限額的,額度為500萬.現在大家對這個問題有了了解了嗎?如果還有疑問,請大家再次咨詢本平台的相關老師.感謝大家.
C. 一般納稅人多久可以貸款
一般納稅人只要符合條件就可以貸款。 小規模納稅人符合申請條件,帶相關資料向向基本戶開戶銀行申請即可。 一般納稅人申請貸款需要的條件: 1、符合國家的產業、行業政策,不屬於高污染、高耗能的小企業;在各家商業銀行信譽狀況良好,沒有不良信用記錄;具有工商行政管理部門核准登記,且年檢合格的營業執照,持有人民銀行核發並正常年檢的貸款卡;
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?2、有必要的組織機構、經營管理制度和財務管理制度,有固定依據和經營場所,合法經營,產品有市場、有效益;具備履行合同、償還債務的能力,還款意願良好,無不良信用記錄,信貸資產風險分類為正常類或非財務因素影響的關注類;
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?3、企業經營者或實際控制人從業經歷在3年以上,素質良好、無不良個人信用記錄;企業經營情況穩定,成立年限原則上在2年(含)以上,至少有一個及以上會計年度財務報告,且連續2年銷售收入增長、毛利潤為正值;
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?4、符合建立與小企業業務相關的行業信貸政策;能遵守國家金融法規政策及銀行有關規定;在申請行開立基本結算賬戶或一般結算賬戶。
D. 一般納稅人和小規模那個好貸款
一般納稅人比較好貸款。
1、一般是需要成立時間1年以上的公司才可以貸款,但是有些產品你成立3個月,有一次納稅也可以申請貸款。
1、如果公司方面貸款比較難,可以考慮用個人的資質貸款。
3、小規模納稅人符合申請條件,帶相關資料向向基本戶開戶銀行申請即可。
E. 一般納稅人公司近三年開票350萬能貸款多少
一般納稅人公司近三年開票350萬能貸款175萬元。銀行對外發票貸業務信息顯示一般納稅人公司,企業成立滿3年,開票金額大於325萬,貸款額度最高175萬,貸款期限36個月,三年開票350萬大於325萬可以滿足最高貸款額度,所以一般納稅人公司近三年開票350萬能貸款175萬元。
F. 一般納稅人的借款利息收入交什麼稅
與銷售收入一樣,需繳納增值稅及其它附加稅費。