商業銀行貸款撥備_什麼是撥備率撥備覆蓋率

① 貸款撥備率

一、什麼是撥備覆蓋率
撥備覆蓋率是指貸款損失准備計提余額和貸款余額的比率，是一種指標主要是反映和監管商業銀行撥備計提水平的。把它換成計算公式的話就是，貸款撥備率=貸款損失准備金余額/各項貸款余額 x 100%。這里在了解貸款撥備率的時候，我們還要知道在銀行業中比較重要的資產質量監管指標，還有不良貸款率、撥備覆蓋率等等，但是各自所代表的意義是不同的。這里我們也可以了解一下什麼是投資回報率。
上述我們只是了解了一下什麼是貸款撥備率，這里我們對其有個細致的介紹，首先什麼是撥備率？對於它的解釋一般就是指，呆、壞帳准備金的提取比率，計算公式是撥備覆蓋率=貸款減值准備/不良貸款x 100%。這種比率產生的原因，主要是因為商業銀行可能會發生呆、壞帳准備金，所以這些銀行為了謹慎並且防範和過濾過這些風險，就會設立這個壞帳准備金。這也就是說，撥備率的最重要存在意義就是一個反應業績真實性的量化指標。對於撥備率市場人一般認為其越低越好，這樣的話就是說反應損失會較小相應的利潤較高；如果反之這個比率越來越高的話，也就是說明風險越來越大，最後的結果就是損失大利潤小。
二、撥備率的優點和特點
對於撥備率我總結了一些它的特點和優點，主要有以下幾個方面：
一是，這個比率的高低大小，在一定的程度上應該更加適合貸款風險程度，也就是說不能過低反而導致跋備金不足的情況，這樣只會利潤虛增；但是也不能導致跋備金多餘，這樣會產生利潤虛降的情況發生。
二是，撥備率一般有多種類型的存在形式，分別是：一般撥備、專項撥備、特種撥備、在2011年的時候，為了強化撥備監管等所以銀監會提出了新的要求，也就是商業銀行貸款撥備率不低於2.5%、撥備覆率不低於150%。
三是，上述我已經介紹過貸款撥備率、撥備率，這里也需要介紹一下撥備覆蓋率其就是撥備率、不良貸款撥備覆蓋率。不良貸款撥備覆蓋率其就是一項衡量指標，主要是衡量商業銀行貸款損失准備金計提是否充足的重要指標。

② 銀行撥備覆蓋率

也稱為「撥備充足率」，是實際上銀行貸款可能發生的呆、壞賬准備金的使用比率。
不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失准備金計提是否充足的一個重要指標。
該項指標從宏觀上反映銀行貸款的風險程度及社會經濟環境、誠信等方面的情況。
依據《股份制商業銀行風險評級體系（暫行）》，撥備覆蓋率是實際計提貸款損失准備對不良貸款的比率，該比率最佳狀態為100%。
撥備覆蓋率是銀行的重要指標，這個指標考察的是銀行財務是否穩健，風險是否可控。
銀行會專門准備貸款的一般損失，另外再根據貸款的企業或個人的信用級別劃出風險概率，乘以貸款的錢，最後都加起來的金額，除以不良貸款的總額就是撥備覆蓋率。
1、撥備覆蓋率＝（一般准備+專項准備+特種准備）/不良貸款*100%；
2、貸款損失准備充足率=貸款實際計提准備/貸款應提准備*100%；
如不良貸款余額100萬元，實際計提80萬元，假如應提90萬元，
那麼不良貸款撥備覆蓋率=80/100*100%=80%；貸款損失准備充足率=80/90*100%=88。89%
(2)商業銀行貸款撥備擴展閱讀：
由於需要吸收公眾的存款，或者以同業拆借的方式獲取資金並向外發放貸款，銀行企業的資產負債率相比其他行業普遍高出很多。
數據上看，A股上市銀行的資產負債率全部都在90%以上，是銀行杠桿經營的集中體現。
由於是高杠桿經營，銀行業對風險控制非常重視。因為每一筆不良貸款的出現，都極有可能對企業利潤造成吞噬。
再加上銀行企業經營有明顯的周期性，因此在經濟下滑時期往往會有更多的壞賬暴露出來，因此一個逆周期的不良資產調控機制，對於高杠桿經營的銀行來說就至關重要。
從全球范圍內來看，計提壞賬准備金，形成「資金池」以抵禦不良資產，對於商業銀行來說都非常重要。考量一家商業銀行的撥備覆蓋率水平，可以對其風險控制能力形成一定的判斷。
投資價值
撥備覆蓋率並非是一個「絕對化」的指標，像凈利潤率或者是凈資產收益率，可以直接衡量企業盈利能力，銀行在劃分不良貸款方面存在有明顯的主觀性。
例如，某銀行的一家客戶，原本處於看似正常經營的狀態，但是一旦有其他銀行對其進行抽貸，這家企業就會立即破產——這種例子在各類商貿公司中很常見。那麼這筆貸款應該算是可疑貸款還是正常貸款？
相信大多數銀行都會將其放在「正常貸款」一欄中，因為在其他銀行抽貸之前，這家企業的經營發展確實看起來是正常的。
因此對於銀行來說，對於風險的認知和處理風格，可以直接導致「撥備覆蓋率」這個指標數字的變化，很多分析人士都指出，不同銀行間這個數字的比較效果有待考證。
但從整體來看，銀行的撥備覆蓋率數字還是越高越好，更多的計提就意味著對可能出現的不良資產更好的覆蓋。
招商銀行之所以成為過去兩年時間里市場表現最好的銀行股，一方面是因為其相對優良的資產質量，另一方面，也和撥備覆蓋率的不斷增長有密切關系：2015-2018年，其這一數字從178.95%上升至358.18%，基本達到其歷史最高水準。
而寧波銀行的賬面撥備覆蓋率則更加「嚇人」，自2015年以來分別是308.67%、351.42%、493.26%、521.83%，基本上代表了A股上市銀行的最高水平。
除這兩家之外，還有南京銀行、常熟銀行等幾家銀行機構也都保持了高撥備覆蓋率水平。在投資者普遍比較擔心銀行資產質量的大環境下，這些銀行較高的撥備覆蓋率吸引了不少投資者，股價表現在銀行板塊中漲幅居前。
風險應對
雖然使用撥備覆蓋率比較多個銀行的風控水平，無法取得100%精準的結果，但是其變化的過程對於投資者有很大的借鑒意義。
特別是對於單個銀行個體而言，如果其幾年的時間里，撥備覆蓋率一直處於增加狀態，那麼其風險抵抗能力就會不斷增強。
從全球范圍內來看，中國銀行業的撥備覆蓋率都處在較高的水平。例如，匯豐銀行2017年報撥備覆蓋率「僅有」164.7%，低於2017年末中國商業銀行的平均撥備覆蓋率181.42%。
監管層也曾試圖給中國銀行業的撥備覆蓋率進行「松綁」，2018年初出台了《關於調整商業銀行貸款損失准備監管要求的通知》。
根據調整內容，撥備覆蓋率監管要求由150%調整為120%—150%，貸款撥備率監管要求由2.5%調整為1.5%—2.5%。
監管層明確允許銀行可以降低自己的撥備覆蓋率。但在這種情況下，仍然有不少銀行選擇逆勢提高自己的撥備覆蓋率，以應對可能出現的風險。

③ 不良貸款撥備覆蓋率是什麼意思

撥備覆蓋率（也稱為「撥備充足率」）不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失准備金計提是否充足的一個重要指標。

計算公式

撥備覆蓋率=(一般准備+專項准備+特種准備)/(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)×100%

舉例

舉例來講，某銀行貸款余額100億，其中正常類90億，關注類2億，次級類5億，可疑類2億，損失類1億，則其不良貸款率為（5+2+1）/100=8%。假設不計提特種准備，按照現行規定，首先應當計提貸款一般損失准備金=100*1%=1億，然後按照規定比例應計提專項貸款損失准備：2*2%+5*25%+2*50%+1*100%=3.29億。加上一般准備，准備金總額應當達到4.29億元。

假設這家銀行真的按規定計提了4.29億元，則撥備覆蓋率為4.29/（5+2+1）=53.63%，如果計提了8億，則撥備覆蓋率為100%；反之，如果僅計提了4億，則撥備覆蓋率為50%，且達不到按比例計提的最低要求，撥備嚴重不足。目前，對於一些銀行，中國銀保監會要求撥備覆蓋率達到150%，是比撥備充足（100%）更審慎的要求。

④ 撥備覆蓋率計算公式是什麼

撥備覆蓋率=(一般准備+專項准備+特種准備)/(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)×100%。

撥備覆蓋率（也稱為「撥備充足率」）是實際上銀行貸款可能發生的呆、壞賬准備金的使用比率。不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失准備金計提是否充足的一個重要指標。

相關信息：

根據我國《銀行貸款損失准備計提指引》規定，銀行應按季計提一般准備，一般准備年末余額不得低於年末貸款余額的1%。

銀行可以參照以下比例按季計提專項准備：對於關注類貸款，計提比例為2%；對於損失類貸款，計提比例為100%。其中，次級和可疑類貸款的損失准備，計提比例可以上下浮動20%。

對於次級類貸款，計提比例為25%；對於可疑類貸款，計提比例為50%；特種准備由銀行根據不同類別（如國別、行業）貸款的特種風險情況、風險損失概率及歷史經驗，自行確定按季計提比例。

⑤ 什麼是撥備後利潤

撥備後利潤就是扣除了減值准備金後的利潤。撥備制度指的是銀行貸款的損失准備和銀行資產的損失准備。
1、什麼是撥備
商業銀行撥備是一種用來抵禦貸款損失（包含逾期損失）的准備金。來源於巴塞爾協議，目前中國銀監會要求的撥備覆蓋率是150%。
撥備的計提應當與商業銀行實際風險水平相適應，過低導致准備金不足，利潤虛高；過高導致准備金多餘，利潤虛降。
2、計提方法，撥備覆蓋率=（一般准備+專項准備+特種准備）/（次級貸款+可疑貸款+損失貸款）
其中一般准備=貸款總規模*1%；專項准備包括關注、次級、可疑和損失准備，提取比例依次是2%、25%、50%和100%。撥備根據商業銀行的資產質量變動情況，按季提取。計提方式包括單獨計提和組合計提。
3、作用與意義（1）是抵禦風險。（2）是監管機構監測銀行資產質量的重要指標。
4、缺陷
（1）是計算指標單一，不能反映真實風險水平。撥備覆蓋率的分子包含正常貸款，而分母則是不良貸款，計算結果與真實資產質量偏差較大。
（2）是商業銀行利益驅動，往往將衡量指標變成數字游戲。第一，國內商業銀行五級分類結果與實際偏差太大。第二，因撥備是直接從利潤中提取，對商業銀行利潤率影響非常大，部分商業銀行一味追求數值，沒有從根本上提高資產質量，防禦風險。實例：深發展（000001）2006年3季度凈利潤猛增197%主要就是靠調降撥備手段，而撥備前利潤實際僅增長27%，這種「高增長」不會給投資者帶來真實回報，反而讓人擔心其未來業績潛在風險加大。撥備覆蓋率（也稱為「撥備充足率」）不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失准備金計提是否充足的一個重要指標。
5、計算公式，撥備覆蓋率=(一般准備+專項准備+特種准備)/(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)×100%
6、舉例來講，某銀行貸款余額100億，其中正常類90億，關注類2億，次級類5億，可疑類2億，損失類1億，則其不良貸款率為（5+2+1）/100=8%。假設不計提特種准備，按照現行規定，首先應當計提貸款一般損失准備金=100*1%=1億，然後按照規定比例應計提專項貸款損失准備：2*2%+5*25%+2*50%+1*100%=3.29億。加上一般准備，准備金總額應當達到4.29億元。
假設這家銀行真的按規定計提了4.29億元，則撥備覆蓋率為4.29/（5+2+1）=53.63%，如果計提了8億，則撥備覆蓋率為100%；反之，如果僅計提了4億，則撥備覆蓋率為50%，且達不到按比例計提的最低要求，撥備嚴重不足。目前，對於一些銀行，中國銀保監會要求撥備覆蓋率達到150%，是比撥備充足（100%）更審慎的要求。

⑥ 貸款撥備率計算公式

貸款撥備率=貸款損失准備金余額/各項貸款余額x100%。
【拓展資料】
一、貸款撥備率實際上就是呆、壞賬准備金的提取比率;是指貸款損失准備計提余額與貸款余額的比率，是反映商業銀行撥備計提水平的重要監管指標之一。
二、撥備率即呆、壞賬准備金的提取比率，如我國現行上市公司的應收賬款壞賬准備金的提取比率為9%，即:按應收賬款余額的9%計提壞賬准備，提取的准備金進入當期損益。是銀行貸款可能發生的呆、壞賬准備金，是銀行謹慎性考慮防風險的一個方面，也是反應業績真實性的一個量化指標。
三、國際金融危機之後，各國都在加強對商業銀行的監管力度。雖然監管部門有意在2011年將商業銀行撥備率指標提高至2.5%，但還需和財政部及銀行進行溝通，在充分考慮到中國銀行業實際情況後，再確定撥備率這一監管指標的具體數值。
四、此項比率應越低越好，反應損失較小利潤越高;比率越高說明風險越大，損失越大利潤越小。撥備率的高低應適合貸款風險程度，不能過低導致撥備金不足，利潤虛增;也不能過高導致撥備金多餘，利潤虛降。該項指標從宏觀上反應銀行貸款的風險程度及社會經濟環境、誠信等方面的情況。
五、專項撥備(亦稱專項准備)是指根據《貸款風險分類指導原則》，對貸款進行風險分類後，按每筆貸款損失的程度計提的用於彌補專項損失的撥備。根據人民銀行《貸款損失准備計提指引》及財政部有關文件規定，在2012年12月21日銀監局下發文件中規定在五級分類中，按正常1.5%、關注3%、次級30%、可疑60%、損失100%的撥備率計提。

⑦ 銀行撥備是什麼意思

銀行撥備是指的銀行貸款損失准備和銀行資產損失准備。銀行撥備對提高銀行消化不良資產的能力具有關鍵性作用，所以其重要性可想而知。銀行撥備的作用在於真實反映資產的公允價值。銀行撥備是利潤還是費用的實質取決於撥備是否能夠彌補未來貸款可能出現的損失，銀行撥備不充足下的利潤是高估的。
拓展資料：
撥備覆蓋率（也稱為「撥備充足率」）實際上銀行貸款可能發生的呆、壞帳准備金的使用比率。不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失准備金計提是否充足的一個重要指標。該項指標從宏觀上反應銀行貸款的風險程度及社會經濟環境、誠信等方面的情況。
依據《股份制商業銀行風險評級體系（暫行）》，撥備覆蓋率是實際計提貸款損失准備對應計提貸款損失准備的比率，該比率最佳狀態為100％。撥備覆蓋率是銀行的重要指標，這個指標考察的是銀行財務是否穩健，風險是否可控。
貸款損失准備充足率為貸款實際計提准備與應提准備之比，不應低於100%。准備金充足程度指標包括資產損失准備充足率和貸款損失准備充足率。資產損失准備充足率為一級指標，為信用風險資產實際計提准備與應提准備之比，不應低於100%；貸款損失准備充足率為貸款實際計提准備與應提准備之比，不應低於100%，屬二級指標。
貸款損失准備是當存在客觀證據表明貸款發生減值，按貸款損失的程度計提的用於彌補專項損失、尚未個別識別的可能性損失和針對某一國家、地區、行業或某一類貸款風險所計提的准備。銀行在期末分析各項貸款的可收回性，並預計可能產生的貸款損失。
撥備覆蓋率
也稱為"撥備充足率"是實際上銀行貸款可能發生的呆、壞賬准備金的使用比率。不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失准備金計提是否充足的一個重要指標。該項指標從宏觀上反映銀行貸款的風險程度及社會經濟環境、誠信等方面的情況。
依據《股份制商業銀行風險評級體系(暫行)》，撥備覆蓋率是實際計提貸款損失准備對不良貸款的比率，該比率最佳狀態為100%。撥備覆蓋率是銀行的重要指標，這個指標考察的是銀行財務是否穩健，風險是否可控。

⑧ 銀行撥備覆蓋率是什麼意思

撥備覆蓋率：

也稱為「撥備充足率」，是實際上銀行貸款可能發生的呆、壞賬准備金的使用比率。不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失准備金計提是否充足的一個重要指標。該項指標從宏觀上反映銀行貸款的風險程度及社會經濟環境、誠信等方面的情況。

依據《股份制商業銀行風險評級體系（暫行）》，撥備覆蓋率是實際計提貸款損失准備對不良貸款的比率，該比率最佳狀態為100%。撥備覆蓋率是銀行的重要指標，這個指標考察的是銀行財務是否穩健，風險是否可控。

銀行會專門准備貸款的一般損失，另外再根據貸款的企業或個人的信用級別劃出風險概率，乘以貸款的錢，最後都加起來的金額，除以不良貸款的總額就是撥備覆蓋率。

1、撥備覆蓋率＝（一般准備+專項准備+特種准備）/不良貸款*100%；

2、貸款損失准備充足率=貸款實際計提准備/貸款應提准備*100%；

如不良貸款余額100萬元，實際計提80萬元，假如應提90萬元，那麼不良貸款撥備覆蓋率=80/100*100%=80%；貸款損失准備充足率=80/90*100%=88.89%。

拓展資料：

現行規定：

根據我國《銀行貸款損失准備計提指引》規定，銀行應按季計提一般准備，一般准備年末余額不得低於年末貸款余額的1%；銀行可以參照以下比例按季計提專項准備：對於關注類貸款，計提比例為2%；對於損失類貸款，計提比例為100%。其中，次級和可疑類貸款的損失准備，計提比例可以上下浮動20%。

商業銀行貸款撥備

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