㈠ 小微型企業的稅收優惠政策及補貼
一、減免稅費負擔
1.小微企業增值稅期末留抵退稅
2.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵增值稅
3.增值稅小規模納稅人階段性免徵增值稅
4.科技型中小企業研發費用企業所得稅100%加計扣除
5.小型微利企業減免企業所得稅
6.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半徵收
7.增值稅小規模納稅人減征地方「六稅兩費」
8.小型微利企業減征地方「六稅兩費」
9.個體工商戶減征地方「六稅兩費」
10.製造業中小微企業延緩繳納部分稅費
11.中小微企業購置設備器具按一定比例一次性稅前扣除
12.個體工商戶階段性緩繳企業社會保險費政策
13.符合條件的企業暫免徵收殘疾人就業保障金
14.符合條件的繳納義務人免徵有關政府性基金
15.符合條件的企業減征殘疾人就業保障金
16.符合條件的繳納義務人減徵文化事業建設費
17.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵文化事業建設費
二、推動普惠金融發展
18.金融機構向小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免徵增值稅
19.金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
20.金融企業涉農和中小企業貸款損失准備金稅前扣除
21.金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除
22.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅
23.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
24.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
25.小額貸款公司貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除
26.為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免徵增值稅
27.中小企業融資(信用)擔保機構有關准備金企業所得稅稅前扣除
28.金融機構向農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
29.農牧保險及相關技術培訓業務項目免徵增值稅
30.保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入減計企業所得稅收入
31.賬簿印花稅減免
三、重點群體創業稅收優惠
32.重點群體創業稅費扣減
33.退役士兵創業稅費扣減
34.隨軍家屬創業免徵增值稅
35.隨軍家屬創業免徵個人所得稅
36.軍隊轉業幹部創業免徵增值稅
37.自主擇業的軍隊轉業幹部免徵個人所得稅
38.殘疾人創業免徵增值稅
39.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退
㈡ 給小微企業提供貸款收入免企業所得稅嗎
不是。在進行給小微企業提供的時候，並不會進行貸款收入的免企業所得稅，因此不是。企業是指企業所得稅法及其實施條例規定的居民企業和非居民企業。
㈢ 小微企業稅率是多少
小微企業稅率是百分之二十,年應納稅所得額的上限提高至100萬;小微企業需要交的稅包括有,增值稅、增值附加稅、企業所得稅、個人所得稅,以及印花稅。小微企業稅率是百分之二十,年應納稅所得額的上限提高至100萬;小微企業需要交的稅包括有,增值稅、增值附加稅、企業所得稅、個人所得稅,以及印花稅。
一、小微企業稅率是多少
小微企業稅率是20%。
自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應納稅所得額低於100萬元(含100萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
二、小微企業需要交哪些稅
小微企業需要交的稅有:
1.增值稅(6-16%),服務業是6%,銷售勞務業是16%,建築安裝是11%,根據經營范圍核定增值稅稅率。
2.增值附加稅12%,根據所交增值稅額的12%交(溫馨提醒您,分別為城建稅7%,教育費附征稅3%,地方教育費附征稅2%)。
3.企業所得稅,是根據公司後期的賬面上的年凈利潤來申報,收入-成本-費用=凈利潤,一般企業:資產總額大於1000W,員工人數大於100人,年利潤總額大於50W,按凈利潤25%繳納企業所得稅。
4.個人所得稅:如果股東分紅,需要繳納20%的個人所得稅,這個稅收是股東承擔,但是有分配利潤的企業代扣代繳。
5.印花稅:公司實繳注冊資本、簽訂合同需要繳納印花稅,但是印花稅稅率很低,一般稅收都不高的。
三、小微企業稅收優惠有哪些
小微企業稅收優惠具體規定如下:
1.月銷售額3萬元以下免徵增值稅。
2.小型企業、微型企業簽訂的銀行借款合同免徵印花稅。
3.年所得不超50萬元小微企業減半徵收企業所得稅。
4.金融機構發放小額貸款取得的利息收入免徵增值稅。
㈣ 2022小型微利企業所得稅優惠政策
小型微利企業。2021年1月1日至2022年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
2022年1月1日至2024年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
1《關於實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第12號)
2《關於落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第8號)
3《關於進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第13號)
4《關於小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第5號)
中小微企業。
中小微企業在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具,單位價值在500萬元以上的,按照單位價值的一定比例自願選擇在企業所得稅稅前扣除。其中,企業所得稅法實施條例規定最低折舊年限為3年的設備器具,單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的,單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除,其餘50%按規定在剩餘年度計算折舊進行稅前扣除。
中小微企業是指從事國家非限制和禁止行業,且符合以下條件的企業:
1信息傳輸業、建築業、租賃和商務服務業:從業人員2000人以下,或營業收入10億元以下,或資產總額12億元以下;
2房地產開發經營:營業收入20億元以下,或資產總額1億元以下;
3其他行業:從業人員1000人以下,或營業收入4億元以下。
《關於中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第12號)
小規模納稅人免徵增值稅
增值稅小規模納稅人。
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入,免徵增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。
增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入;增值稅小規模納稅人適用3%預征率的預繳增值稅項目。
《財政部 稅務總局關於對增值稅小規模納稅人免徵增值稅的公告》(2022年第15號)
期末留抵退稅
符合條件的小微企業。
符合條件的小微企業,可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。
符合條件的微型企業,可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額;符合條件的小型企業,可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
1在2022年12月31日前,納稅人享受留抵退稅需要同時符合以下條件:
(1)納稅信用等級為A級或者B級;
(2)申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發票情形;
(3)申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上;
(4)2019年4月1日起未享受即征即退、先征後返(退)政策
2納稅人按照以下公式計算允許退還的留抵稅額:
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例× 100%
允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進項構成比例× 100%
3納稅人自2019年4月1日起已取得留抵退稅款的,不得再申請享受增值稅即征即退、先征後返(退)政策。納稅人可以在2022年10月31日前一次性將已取得的留抵退稅款全部繳回後,按規定申請享受增值稅即征即退、先征後返(退)政策。
納稅人自2019年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征後返(退)政策的,可以在2022年10月31日前一次性將已退還的增值稅即征即退、先征後返(退)稅款全部繳回後,按規定申請退還留抵稅額。
1《關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第14號)
2《關於進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第17號)
3《關於進一步持續加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第19號)
4《關於擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第21號)
5《關於進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關征管事項的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第4號)
6《關於辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第20號)
「六稅兩費」減免
小型微利企業。
自2022年1月1日至2024年12月31日,由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況,以及宏觀調控需要確定,對小型微利企業可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。
小型微利企業已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地佔用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的,可疊加享受此項優惠政策。
小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合以下三個條件的企業:年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元。
從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
小型微利企業的判定以企業所得稅年度匯算清繳結果為准。
登記為增值稅一般納稅人的新設立的企業,從事國家非限制和禁止行業,且同時符合申報期上月末從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等兩個條件的,可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業申報享受此項優惠政策。
《關於進一步實施小微企業「六稅兩費」減免政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第10號)
借款合同免徵印花稅
小型企業、微型企業。
自2018年1月1日至2023年12月31日,對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。
小型企業、微型企業,是指符合《中小企業劃型標准規定》(工信部聯企業[2011] 300號)的小型企業和微型企業。其中,資產總額和從業人員指標均以貸款發放時的實際狀態確定;營業收入指標以貸款發放前12個自然月的累計數確定,不滿12個自然月的,按照以下公式計算:
營業收入(年)=企業實際存續期間營業收入/企業實際存續月數X12
1《關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)
2《關於延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第6號)
㈤ 小貸公司怎麼交企業所得稅
小貸公司怎麼交企業所得稅
企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅。以下是我為大家整理的小貸公司怎麼交企業所得稅，希望對你有所幫助！
稅收分類
1、流轉稅：增值稅、消費稅、營業稅、關稅、車輛購置稅等；
2、所得稅：企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅等；
3、資源稅：資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅等；
4、財產稅：房產稅、城市房地產稅等；
5、行為稅：印花稅、屠宰稅、車船稅、城市維護建設稅等
6、其他稅：農林特產稅、耕地佔用稅、契稅等。
7、利潤稅：所得利潤（非收入）乘以3%
NO.1 問：我公司是一家農村信用合作社，長期從事對農戶的小額貸款業務，請問企業所得稅上是否有優惠政策？
答：符合條件的可以享受優惠政策。
《關於延續並完善支持農村金融發展有關稅收政策的通知》（財稅[2014]102號）第二條規定，自2014年1月1日至2016年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
同時需注意該文件第四條規定，所稱農戶，是指長期（一年以上）居住在鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。本通知所稱小額貸款，是指單筆且該戶貸款余額總額在10萬元（含）以下貸款。所稱小額貸款，是指單筆且該戶貸款余額總額在10萬元（含）以下貸款。第五條規定，金融機構應對符合條件的農戶小額貸款利息收入進行單獨核算，不能單獨核算的不得適用通知規定的優惠政策。
因此，符合上述條件的，可以享受企業所得稅減計收入的優惠政策。
NO.2 問：請問金融企業針對中小企業的貸款損失准備金是否可以在企業所得稅前扣除？
答：符合文件規定的可以稅前扣除。
《關於金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失准備金稅前扣除有關問題的通知》（財稅[2015]3號）第一條規定，金融企業根據《貸款風險分類指導原則》（銀發[2001]416號），對其涉農貸款和中小企業貸款進行風險分類後，按照以下比例計提的貸款損失准備金，准予在計算應納稅所得額時扣除：
（1）關注類貸款，計提比例為2%；
（2）次級類貸款，計提比例為25%；
（3）可疑類貸款，計提比例為50%；
（4）損失類貸款，計提比例為100%。
同時文件第三、四條規定，所稱中小企業貸款，是指金融企業對年銷售額和資產總額均不超過2億元的企業的貸款。金融企業發生的符合條件的涉農貸款和中小企業貸款損失，應先沖減已在稅前扣除的貸款損失准備金，不足沖減部分可據實在計算應納稅所得額時扣除。
【拓展內容】
預繳企業所得稅實務常見問題
問題一
企業季度預繳所得稅時，可以彌補以前年度虧損嗎？
解答：根據國家稅務總局公告2015年第31號填報說明規定：第8行『彌補以前年度虧損』：填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的'以前年度尚未彌補的虧損額。」
其中表間關系：實際利潤額（4行+5行—6行—7行—8行）
即公式：實際利潤額=利潤總額+特定業務計算的應納稅所得額—不征稅收入和稅基減免應納稅所得額—固定資產加速折舊（扣除）調減額—彌補以前年度虧損
因此，企業所得稅預繳可以彌補以前年度虧損
問題二
企業所得稅預繳可以彌補以前年度虧損，但不能彌補本年度前幾個季度虧損？
【例】四季度有利潤，但是本年累計後仍為虧損，網上季度申報企業所得稅，要交企業所得稅嗎？
解答：網上報稅系統中，企業所得稅（月）季度預繳納稅申報表（A類）以累計數為計稅依據。累計數為負數，企業所得稅季報應零申報。
【例】企業一季度是負利潤的，而第二季度是有利潤的，請問所得稅按第二季度的利潤交，還是按一至二季度累計利潤交的？
解答：企業所得稅是按年度匯繳，季度預繳計算，1—2季度累計利潤總額為正數時，乘以稅率計算繳納企業所得稅，為零或負數時，不用計算企業所得稅。
也就是說，企業所得稅預繳可以彌補以前年度虧損，也可以彌補本年度虧損。
問題三
企業在季度預繳企業所得稅時尚未取得的成本、費用發票，所得稅如何處理？
解答：根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第六條的規定，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
因此，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算。
問題四
所得稅預繳階段是否作成本費用常規的納稅調整？
解答：根據國家稅務總局公告2015年第31號頒布的季度申報表及填表說明：
第9行「實際利潤額」：根據本表相關行次計算結果填報。第9行=4行+5行—6行—7行—8行。
第10行「稅率（25%）」：填報企業所得稅法規定稅率25%。
第11行「應納所得稅額」：根據相關行次計算結果填報。第11行=9行×10行，且11行≥0。跨地區經營匯總納稅企業總機構和分支機構適用不同稅率時，第11行≠9行×10行。
因此，對於在企業所得稅預繳申報中涉及的諸如廣告費和業務宣傳費、職工教育經費、財務費用等資產與成本費用的扣除相關涉稅事項，企業也只需要按會計制度或企業會計准則的規定進行處理，無須進行納稅調整。
通俗的說一句，企業所得稅季度申報表都沒有「納稅調整」一項，所以說不需要諸如廣告費和業務宣傳費、職工教育經費、財務費用等資產與成本費用的扣除相關涉稅事項，企業所得稅預繳時不需要納稅調整。
問題五
企業所得稅預繳表營業成本含期間費用嗎？
解答：根據國家稅務總局公告2015年第31號頒布的季度申報表及填表說明：該申報表中的「營業成本」填報按照企業會計制度、企業會計准則等國家會計規定核算的營業成本。本行主要列示納稅人營業成本數額，不參與計算。
營業收入=主營業務收入+其他業務收入
營業成本=主營業務成本+其他業務成本
因此，該欄不包括營業外支出和期間費用。
;㈥ 小微企業、個體工商戶稅費優惠政策是什麼
為了便利小微企業和個體工商戶及時了解適用稅費優惠政策，稅務總局對針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策進行了梳理，按照享受主體、優惠內容、享受條件、政策依據的編寫體例，從減負擔、促融資、助創業三個方面，梳理形成了涵蓋27項針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策指引內容。具體包括：
一、減免稅費負擔
1.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵增值稅
2.階段性減免增值稅小規模納稅人增值稅
3.小型微利企業減免企業所得稅
4.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半徵收
5.增值稅小規模納稅人減征地方「六稅兩費」
6.符合條件的企業暫免徵收殘疾人就業保障金
7.符合條件的繳納義務人免徵有關政府性基金
8.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵文化事業建設費
二、推動普惠金融發展
9.金融機構小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免徵增值稅
10.金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
11.金融企業涉農和中小企業貸款損失准備金稅前扣除
12.金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除
13.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅
14.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
15.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
16.小額貸款公司貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除
17.為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免徵增值稅
18.中小企業融資（信用）擔保機構有關准備金企業所得稅稅前扣除
19.賬簿印花稅減免
三、重點群體創業稅收優惠
20.重點群體創業稅費扣減
21.退役士兵創業稅費扣減
22.隨軍家屬創業免徵增值稅
23.隨軍家屬創業免徵個人所得稅
24.軍隊轉業幹部創業免徵增值稅
25.自主擇業的軍隊轉業幹部免徵個人所得稅
26.殘疾人創業免徵增值稅
27.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退
㈦ 2022年小型微利企業稅收優惠政策
減免稅費負擔
符合條件的增值稅小規模納稅人免徵增值稅
2.階段性減免增值稅小規模納稅人增值稅
3.小型微利企業減免企業所得稅
4.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半徵收
5.增值稅小規模納稅人減征地方「六稅兩費」
6.符合條件的企業暫免徵收殘疾人就業保障金
7.符合條件的繳納義務人免徵有關政府性基金
8.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵文化事業建設費
普惠金融發展
1.金融機構小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免徵增值稅
2.金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
3.金融企業涉農和中小企業貸款損失准備金稅前扣除
4.金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除
5.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅
6.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
7.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
8.小額貸款公司貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除
9.為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免徵增值稅
10.中小企業融資（信用）擔保機構有關准備金企業所得稅稅前扣除
11.賬簿印花稅減免
重點群體創業稅收優惠
1.重點群體創業稅費扣減
2.退役士兵創業稅費扣減
3.隨軍家屬創業免徵增值稅
4.隨軍家屬創業免徵個人所得稅
5.軍隊轉業幹部創業免徵增值稅
6.自主擇業的軍隊轉業幹部免徵個人所得稅
7.殘疾人創業免徵增值稅
8.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退
㈧ 小微企業所得稅優惠政策2021
小微企業所得稅優惠政策2021如下：
1、對月銷售額10萬元以下含本數的增值稅小規模納稅人免徵增值稅。
2、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25 %計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；財政部實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》 第九十三條 企業所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，並同時符合下列條件的企業：
（一）產品服務屬於《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；
（二）研究開發費用占銷售收入的比例不低於規定比例 ；
（三）高新技術產品服收入占企業總收入的比例不低於規定比例；
（四）科技人員占企業職工總數的比例不低於規定比例；
（五）高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件。
《國家重點支持的高新技術領域》和高新技術企業認定管理辦法由國務院科技、財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批准後公布施行。