商業銀行貸款利率執行情況專項審計

『壹』 商業銀行的貸款審計主要包括哪些內容

應注意以下三個問題：
1.在審計正常貸款獲取並審閱其餘額積數表時，審計人員應關注重復出現的借款人及相關聯的借款人。為了完成某些經濟指標，有些商業銀行通過多次更換借據，將不良貸款從形式上變成正常貸款並計算利息；有些商業銀行採用借新還舊形式，造成虛假還貸還息現象。由於商業銀行貸款內控制度的制約，商業銀行對同一貸款戶的貸款受金額的限制。為避開各種限制，有的商業銀行對同一借款人採用分次形式發放貸款，或通過借款人的關聯企業分戶發放貸款。商業銀行通過種種不規途徑發放的貸款，不僅違反了商業銀行內部控制和國家的有關規定，而且使信貸資產的質量受到不利影響；管理當局也無法通過商業銀行的會計報表控制貸款存在的種種風險。因此，審計人員在對正常貸款進行審計時，應高度重視重復出現的借款人和與其相關聯的借款人，除獲取並審閱其相關法律性文件外，還應採用詢問形式了解情況，從而發現正常貸款是否存在風險。
2.在審計正常貸款時，審計人員應關注其是否屬於委託貸款。商業銀行的「委託貸款」科目核算其接受委託人的委託資金將其發放給貸款人的款項。商業銀行對委託貸款業務只收取手續費，不確認利息收入和利息支出，因此風險較小。但有的商業銀行出於種種目的，將委託貸款在正常貸款中列示，並按期計提利息。對此，審計人員應特別關注正常貸款中是否存在與委託存款金額相同、貸款人與委託人指定的貸款單位名稱相同的情況，如果存在上述情況，審計人員應進一步追查正常貸款是否為委託貸款。
3.在審計拆放同業時，審計人員應關注其借款人。「拆放同業」科目核算商業銀行拆借給境內金融機構的款項。由於商業銀行拆放同業對象為具有特許資格的金融機構，且拆借時間較短，因此風險也較小。但有時商業銀行為了減少不良貸款的金額，從而減少計提貸款呆賬准備，將不良貸款在「拆放同業」中列示。因此，審計人員在審計拆放同業時，應獲取金融機構的「對賬單」，並關注其拆放同業對象是否為金融機構；同時注意其拆借期限是否超過有關規定。

『貳』 銀行貸款利率專項審計怎麼做

企業貸款時需要提供審計報告，可委託專業的注冊會計師出具。基本流程是配合會計師提供財務數據和資料，表明審計報告用途。因為大部分銀行要求出具審計報告，大都是連續三年的年報審計，所以要問清銀行的需求，清楚轉達會計師，出具用於銀行貸款的審計報告。
企業因沒有專業財務人員，導致財務數據比較混亂，這種前提下，要和注冊會計師談出審計報告的事，要開門見山說明白現在的企業狀況，表明貸款的重要性，這樣會計師在出報告才會客觀准確，有參考性，有助於銀行貸款審批通過。

貸款審計是提供給銀行作為審查企業是否具備銀行要求的貸款條件，以及對貸款使用情況進行的專項審計。在審計報告中不僅對會計報表發表審計意見，同時也對企業經營管理狀況、財務狀況、貸款使用情況等發表意見。是銀行逃避貸款風險，企業展示經營狀況必不可少的依據。

『叄』 銀行貸款利息一般是多少 銀行同期貸款利率的計算方式是什麼

我們都知道現在大部分的銀行都是可以辦理房產貸款，只不過每一個銀行的貸款規定是不一樣，所以貸款利率也就不一樣。如果你有貸款方面的需求，那就要對銀行貸款的條件以及利息有一定的認識，這樣才知道應該選擇哪個銀行進行貸款。在這里，我就和大家來簡單的介紹下銀行貸款利息一般是多少？銀行同期貸款利率的計算方式是什麼？

銀行貸款利息一般是多少

以下是人民銀行貸款基準利率，各家商業銀行可根據實際情況上下浮動執行：

1、半年期貸款年利率5.6％，

2、一年以內的貸款年利率6％，

3、一至三年的年利率6.15％，

4、三至五年的貸款年利率6.4％，

5、五年以上的貸款年利率6.55％。

銀行同期貸款利率的計算方式是什麼

1、在人民銀行之前公布了商業貸款的利率，如果貸款在五年有效期以上的，那麼利率就是7.83％。不過在2008年起，就會把商業性的個人住房貸款的利率下限擴大到基準利率的0.7備而且購房的首付的貸款比例調整為20％。

2、那其中名列前茅個是金融機構給予客戶的貸款利率，還有首付款的比例，會根據貸款人是不是頭次購買房子，房子是不是自住房，還有房子的套型和建築面積等等是不是普通住房，還有借款人的信用記錄以及還款能力等等風險的因素下面，都會有以上的區別來確定貸款的利率的。

3、其第2個是如果市民是名列前茅次購買普通住房和改善普通住房而需要貸款的情況下，那麼金融機構會在貸款利率和首付款比例上按照優惠的條件給予一定的支持的。對於不是自住房不是浦榮福的貸款的情況下，金融機構在利率上面會適當的提高。

4、其第三個是會下調個人住房公積金的貸款利率，如果是五年期限以下的貸款會由現在的4.32％調整到4.05％。超過五年貸款有效期的，那麼就會從4.86％調整到4.59％，分別下調了0.27個百分點。另外要補充的是：如果是五年以上的公積金貸款，利率會在4.59％，商業貸款較低是7.83％＊0.48％。

銀行貸款利息一般是多少？銀行貸款利息是不固定的，主要還是要看你貸款的形式，一般短期的貸款利息會比較低，貸款時間越久利息就越多。銀行同期貸款利率的計算方式是什麼？雖然說每一個銀行的規定不同，但是它的計算方式是差不多，如果你有貸款方面的需求，一定要對貸款利率有一定的了解，這樣才能計算出貸款群產生的利息。

『肆』 2020年12月31日銀行貸款利率

2020年中國人民銀行貸款基準利率如下:一年內(含一年)貸款利率為4.35%；一至五年(含五年)貸款利率為4.75%；五年以上貸款利率為4.90%。對於個人住房公積金貸款，五年以下（含五年）的貸款利率為2.75%；五年以上貸款利率為3.25%。

貸款利率是銀行和其他金融機構在發放貸款時向借款人收取利息的利率。主要分為三類：

中央銀行對商業銀行的貸款利率；

2、 商業銀行對客戶的貸款利率；

3.同業拆借利率。

復利是指按一定利率收取利息。根據央行的規定，借款人未按合同約定的時間償還利息的，應當收取復利。貸款人未按規定期限歸還銀行貸款的，銀行按照與當事人簽訂的合同對失約人的處罰利息稱為銀行罰息。國家商業銀行法人制定的計息、結息規則和存貸款業務的計息方法，報中國人民銀行總行備案並通知客戶；區域商業銀行和城市信用社法人報中國人民銀行分行和省會城市中心分行備案並通知客戶；農村信用社縣聯社法人可以根據縣農村信用社的實際情況制定計息規則和存貸款業務的計息方法，報中國人民銀行分行、省會城市中心分行備案，農村信用社法人通知客戶。

『伍』 怎樣審計信貸業務數據質量

信貸資產質量審計是金融審計的重要一環。審計人員必須以客戶為中心，以資金為導向，重點審查信貸業務的合法合規性和內控制度的健全有效性。當前，銀行信貸資產質量審計應重點關注以下內容：
一、貸款發放程序審查
主要審查是否按《貸款通則》規定的程序發放貸款。重點審查是否與借款人訂立書面合同，約定貸款種類、借款用途、借款金額、借款利率、還款期限、還款方式、違約責任和雙方需要約定的其他事項，並按貸款方式不同簽訂保證合同、抵押合同或質押合同；是否逆程序發放，存在貸款調查在前、貸款申請在後；貸款審批在前、貸款調查在後；貸款發放在前、合同簽訂在後等逆程序情況。
二、政策執行情況審查
主要審查信貸政策執行情況和國家宏觀調控政策落實情況。
審查借款主體資格的合法性。重點審查是否對同一借款人在不同分支機構發放貸款；是否對法人（或經濟組織）及其法定代表人（或主要經營者）分別以法人（或經濟組織）及自然人的名義發放貸款。
審查貸款投向的合規性。重點審查貸款投向是否符合《促進產業結構調整暫行規定》和《產業結構調整指導目錄》規定的國家產業政策、環境保護政策。
審查存貸比是否突破75％的監管規定。重點關注存款總額是否剔除財政性資金存款。
審查風險水平、風險遷徙、風險抵補等風險監管核心指標是否達到標准。即流動性比例、核心負債比例、流動性缺口、不良資產率、不良貸款率、單一集團客戶授信集中度、單一客戶貸款集中度、全部關聯度、資產損失准備充足率、貸款損失准備充足率、資本充足率、核心資本充足率等是否達到監管比例。
審查房地產信貸政策執行情況。重點審查是否對未取得「四證」（國有土地使用權證，建設用地規劃許可證，建設工程規劃許可證和建築工程許可證）的房地產項目發放貸款；是否對經國土資源部門、建設主管部門查實具有囤積土地、囤積房源行為的房地產開發企業發放貸款；空置3年以上的商品房是否被辦理抵押貸款；是否通過「房地產貸款」科目發放；是否以流動資金貸款及其他形式貸款科目發放；發放的房地產開發貸款是否被跨地區使用等等。
審查項目資本金制度執行情況，重點審查各種經營性投資項目的項目資本金是否達到國家規定的比例，如房地產開發（不含經濟適用房）項目是否達到35％及以上等。
審查五級分類的認定是否執行貸款風險分類的原則，五級分類的清分是否符合其核心定義和基本特徵，重點審查是否存在人為降低清分標准提高正常貸款比例、掩蓋不良貸款的現象。
審查貸款具體用途，重點審查借款人申請貸款資金是否在營業執照登記的營業范圍之內使用，是否用於從事股本權益性投資，是否在有價證券、期貨、股票等方面從事投機經營。除依法取得經營房地產資格的借款人以外，是否用貸款經營房地產業務；依法取得經營房地產資格的借款人，是否用於繳納土地出讓金等。
三、擔保情況審查
主要審查擔保方案是否符合相關法律和制度的規定，是否切實可行，是否能夠滿足有效防範信貸風險的要求。擔保方式不同，審查側重點也不同。
對信用貸款，重點審查是否符合銀行制定的信用貸款的發放條件。
對保證貸款，主要審查保證主體的合法性和保證人的保證能力。重點審查國家機關（經國務院批准為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸的除外），以公益為目的的事業單位、社會團體如學校、幼兒園、醫院等，企業法人的職能部門和無企業法人書面授權的分支機構，不具備法人資格和償債能力的主管部門和行政性公司是否成為保證人。審查保證人近三年和保證當期的資產規模與質量、長短期償債能力、業務經營和盈利能力、信用記錄，判斷保證人代償能力。
對抵押貸款，主要審查抵押物的合法性和抵押登記、抵押物的價值和變現能力等情況。重點審查不可抵押的財產是否用於抵押；抵押權終止期限是否超過抵押物本身載明的期限，審查以土地使用權、城市房地產、鄉鎮企業廠房、林木、機動交通工具、機器設備等財產抵押物是否辦理了抵押登記。
對質押貸款，動產質押主要審查動產質押的標的物是否依法可以轉讓；權利質押主要審查權利憑證的真實性、出質人對權利憑證的權力及質押權利的實現期限等。
四、授權管理、客戶信用等級評定審查和授信管理審查
審查授權人授權行為的合法性。審查授權人是否在國家有關法律法規、本行章程和基本管理制度，對受權人從事日常業務經營管理活動進行基本授權；對受權人從事創新業務、特殊融資項目以及超過基本授權范圍的經營管理活動進行特別授權。同時審查是否採用書面形式授權。
審查受權人是否在授權范圍內從事經營管理活動。審查各級行等是否在授權書、特別授權文件規定的許可權范圍內辦理各項業務，即是否超出額度許可權，是否超出業務性質許可權等。
審查辦理信貸業務是否遵循「先評級、後授信」的原則，審查客戶信用等級評定是否符合總行規定的許可權和程序，是否按規定對客戶進行信用等級評定。
審查辦理信貸業務是否遵循「先授信、後用信」的原則。主要審查是否對借款申請人實行統一授信管理，授信審批的許可權和程序是否符合規定，授信額度的確定是否合理，新業務審批後是否超出核定的最高綜合授信額度等。重點關注集團性客戶風險管理審查，對集團性客戶是否按照《商業銀行集團客戶授信業務管理指引》的要求根據集團客戶的不同類型和管理模式確定授信管理類型、授信方式和用信方式，是否多頭授信、過度授信。
五、內部控制制度建立及執行情況審查
主要審查是否建立授信和授權制度、關系人貸款管理制度、不良貸款管理制度、貸款風險分類制度、銀（社）團貸款管理制度、貸款的日常管理和催收制度、貸款的檔案管理制度、貸款損失核銷制度、主要崗位輪換制度及信貸集中性風險管理政策、貸款結構政策、貸款規模控制、貸款審批程序、貸款定價、貸款擔保政策、貸款損失准備金政策等各項制度和政策。重點審查授信制度、審貸分離及分級審批的貸款管理制度和集中性風險控制制度的執行情況及「三查」制度的落實情況。同時，審查貸款檔案的完整性，即主要審查客戶基礎資料、項目資料、擔保資料和銀行內部運作資料的完整性

『陸』 中小企業貸款優惠政策2022

1.擔保優惠。有的地方小微企業扶持是由政府部門為企業貸款擔保,金融機構提供貸款。或者由金融機構放款,擔保公司提供擔保,政府補貼擔保費。小微企業可以在抵押物不足的情況下獲得銀行貸款支持。
2.利率優惠。有一類小微企業貸款扶持是由金融機構貸款、指定擔保機構擔保、政府部門貼息。
3.降低貸款門檻。小微企業資質不如大中型企業,常常無法提供充足的抵押物或者理想的經營流水證明,金融機構會針對小微企業降低貸款要求。不過這類貸款通常也是需要有第三方擔保的(政府或者擔保公司)。
4.加快貸款速度。企業貸款從申請到放款通常會有一個較長的審批過程,有的企業貸款審批時間長達三四個月。有的金融機構為小微企業貸款提供了快速通道,使企業能快速獲得資金。
拓展資料
一，貸款指國家的商業銀行等金融機構對借款人所提供的按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。貸款按期限長短可分為短期、中期和長期貸款，按有無擔保劃可分為信用和擔保貸款，按貸款的使用對象和用途可分為農村工商、消費貸款等，按個人貸款的種類可分為個人住房商業性、個人住房公積金以及個人住房組合貸款。在會計處理上，企業的貸款可以根據貸款期限的長短並通過「短期借款」科目或「長期借款」科目進行核算，然後通過「應付利息」科目核算貸款利息。貸款通則，為了規范貸款行為，維護借貸雙方的合法權益，保證信貸資產的安全，提高貸款使用的整體效益。促進社會經濟的持續發展，根據《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業銀行法》等有關法律規定，制定本通則，自1996年8月1日起施行。貸款審計是指提供給銀行，作為審查企業是否具備銀行要求的貸款條件，以及對貸款使用情況進行的專項審計。在審計報告中不僅對會計報表發表審計意見，同時也對企業經營管理狀況、財務狀況、貸款使用情況等發表意見。是銀行逃避貸款風險，企業展示經營狀況必不可少的依據。
二，普通貸款限額是一種以非正式協議約束的貸款形式。企業基於資金需求具有季節性和規律性的特點，與銀行訂立非正式協議，約定一個由銀行在指定期限內向企業提供貸款的最高限額，在此期限和貸款額度內，企業可隨時獲得銀行貸款。企業申請貸款額度時必須向銀行說明貸款前的財務狀況，銀行則根據企業信用狀況和自身營運要求決定是否授信和執行協議。備用貸款承諾是以比較正式和具有法律效力的協議約定的貸款形式。企業與銀行簽訂正式的貸款協議，銀行承諾在指定期限和限額內向企業提供貸款並要求企業向銀行支付承諾費。

『柒』 2020年銀行貸款利率

對於有 貸款 需求的朋友來說，貸款 利率 是大家最關心的問題，不少朋友猜測，2020年的新冠病毒疫情會對貨幣政策未來的決策產生一定的影響，銀行利率也可能會因此產生調整，那麼下面我們就一起來看看2020年的銀行貸款利率。

目前我國的貸款利率依然是按照2015年調整後的基準利率執行的，各個商業銀行會根據貸款的性質、貸款資金的用途、期限，以及借款人的個人資質等因素對實際執行的貸款利率進行調整，這個調整的參照標准就是央行所公布的基礎貸款利率，目前我國執行的基準利率如下：

我國的商業貸款利率是會在此貸款利率的基礎上進行上下浮動的，而公積金貸款利率是按照央行公布的基準利率執行的，全國各銀行的住房公積金貸款利率都是統一標准，貸款期限為5年內的利率為2.75%，貸款期限為5年以上的貸款年利率為3.25%。這個貸款利率跟商業貸款利率相比要優惠很多，但住房公積金貸款是針對繳納住房公積金的職工推出的，並不是人人都可以申請。

雖然我國目前的基準利率未發生變化，但是在2019年，我國的利率市場出現了多項改革措施，其中最受人們關注的就是LPR利率。

2020年我國的房貸基準利率分為了兩種，一種是固定基準利率，而另一種是LPR利率，固定的基準利率就是央行2015年10月24日調整後的貸款利率，即貸款期限一年內的利率為4.35%，貸款期限一至五年的貸款利率為4.75%，貸款期限5年以上的，貸款利率為4.9%。

至於LPR利率，每月20日的9點30分，會公布一次，最近3月20日公布的一年期、5年期的LPR利率為4.05%，4.75%，大家可以登錄中國人民銀行官網，來查看最新的報價利率。

目前固定貸款利率和LPR利率兩者之間是可以申請轉換的，不過注意，每個房貸用戶只有一次轉換利率的機會，所以大家一定要考慮清楚。