① 小微企業零報稅能申請貸款嗎創業擔保貸款桂林哪家銀行
小微企業零報稅能申請貸款，創業擔保貸款可以去桂林銀行，因為桂林銀行有專門為創業推出的貸款，創業擔保貸款辦理條件為：借款人必須是從事經營活動的微小企業、個體工商戶的企業或者個人，必須滿足以下條件：有3個月以上持續經營的個體工商戶和中小企業，主營業務在桂林銀行網點覆蓋的地區，必須遵守國家法律法規、環境要求和其他相關規定。其中並未對納稅額有要求，所以小微企業零報稅也是可以申請貸款的。
② 企業法人經營貸款公司可以減稅嗎
不可以。法人的個人貸款不屬於企業所得中可以扣除的稅務部分。
根據我國《稅法》關於扣除的規定:
第三節 扣 除
第二十七條 企業所得稅法第八條所稱有關的支出,是指與取得收入直接相關的支出。
企業所得稅法第八條所稱合理的支出,是指符合生產經營活動常規,應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。
第二十八條 企業發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除;資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本,不得在發生當期直接扣除。
企業的不征稅收入用於支出所形成的費用或者財產,不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。
除企業所得稅法和本條例另有規定外,企業實際發生的成本、費用、稅金、損失和其他支出,不得歲寬豎重復扣除。
第二十九條 企業所得稅法第八條所稱成本,是指企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。
第三十條 企業所得稅法第八條所稱費用,是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用,已經計入成本的有關費用除外。
第三十一條 企業所得稅法第八條所稱稅金,是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
第三十二條 企業所得稅法第八條所稱損失,是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失,轉讓財產損失,呆賬損失,壞賬損失,自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
企業發生的損失,減除責任人賠償和保險賠款後的余額,依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。
企業已經作為損失處理的資產,在以後納稅年度又全部收回或者部分收回時,應當計入當期收入。
第三十三條 企業所得稅法第八條所稱其他支出,是指除成本、費用、稅金、損失外,企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。
第三十四條 企業發生的合理的工資薪金支出,准予扣除。
前款所稱工資薪金,是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬,包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資,以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。
第三十五條 企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標准為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金,准予扣除。
企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費,在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標准內,准予扣除。
第三十六條 除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外,企業為投資者或者職工支付的商業保險費,不得扣除。
第三十七條 企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用,准予扣除。
企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的,在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用,應當作為資本性支出計入有關資產的成本,並依照本條例的規定扣除。
第三十八條 企業在生產經營活動中發生的下列利息支出,准予扣除:
(一)非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出;
(二)非金融企業向非金融企業借款的利息支出,不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。
第三十九條 企業在貨幣交易中,以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失,除已經計入有關資乎大產成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分外,准予扣除。
第四十條 企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,准予扣除。
第四十一條 企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,准予扣除。
第四十二條 除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,准予扣除;超過部分,准予在以後納稅年度結轉扣除。
第四十三條 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
第四十四條 企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,准予巧昌扣除;超過部分,准予在以後納稅年度結轉扣除。
第四十五條 企業依照法律、行政法規有關規定提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金,准予扣除。上述專項資金提取後改變用途的,不得扣除。
第四十六條 企業參加財產保險,按照規定繳納的保險費,准予扣除。
第四十七條 企業根據生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費,按照以下方法扣除:
(一)以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出,按照租賃期限均勻扣除;
(二)以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出,按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用,分期扣除。
第四十八條 企業發生的合理的勞動保護支出,准予扣除。
第四十九條 企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息,不得扣除。
第五十條 非居民企業在中國境內設立的機構、場所,就其中國境外總機構發生的與該機構、場所生產經營有關的費用,能夠提供總機構出具的費用匯集范圍、定額、分配依據和方法等證明文件,並合理分攤的,准予扣除。
第五十一條 企業所得稅法第九條所稱公益性捐贈,是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門,用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。
第五十二條 本條例第五十一條所稱公益性社會團體,是指同時符合下列條件的基金會、慈善組織等社會團體:
(一)依法登記,具有法人資格;
(二)以發展公益事業為宗旨,且不以營利為目的;
(三)全部資產及其增值為該法人所有;
(四)收益和營運結余主要用於符合該法人設立目的的事業;
(五)終止後的剩餘財產不歸屬任何個人或者營利組織;
(六)不經營與其設立目的無關的業務;
(七)有健全的財務會計制度;
(八)捐贈者不以任何形式參與社會團體財產的分配;
(九)國務院財政、稅務主管部門會同國務院民政部門等登記管理部門規定的其他條件。
第五十三條 企業發生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,准予扣除。
年度利潤總額,是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的年度會計利潤。
第五十四條 企業所得稅法第十條第(六)項所稱贊助支出,是指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。
第五十五條 企業所得稅法第十條第(七)項所稱未經核定的准備金支出,是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值准備、風險准備等准備金支出。
公司法人的小汽車能抵把進項稅嗎
如果車輛所有人是企業名稱當然可以抵扣。如果是自然人(個人)那就不可以了。你說的法人是法人代表(個人)吧,如果是這樣是不可以抵扣的。一、關於轎車與廂式貨車的車輛購置稅適用稅率問題
根據《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》規定:車輛購置稅實行從價定率的辦法計算應納稅額。應納稅額的計算公式為:
車輛購置稅=買價÷(1+17%)×適用稅率
車輛購置稅的稅率為10%。
根據《國家稅務總局關於加強部分減征乘用車車輛購置稅管理有關問題的通知》國稅函〔2009〕25號
對納稅人自2009年1月20日至2009年 12月31日期間購置的排氣量在1.6升及以下的小排量乘用車,暫減按5%的稅率徵收車輛購置稅 。
因此,轎車的車輛購置稅適用稅率5%,應納車輛購置稅
5%=1957;廂式貨車的車輛購置稅適用稅率10%,應納車輛購置稅
10%=2820元。
二、關於外購固定資產的計稅(價)基礎的問題
根據中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十八條規定:固定資產按照以下方法確定計稅基礎:
(一)外購的固定資產,以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎。
因此,計稅基礎應當包括購買價、相關稅費等支出。
三、關於外購固定資產抵扣增值稅進項稅額的問題
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十五條規定:納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
根據《消費稅稅目稅率表》規定,小汽車車屬於征稅消費稅的,因此,轎車屬於征稅消費稅的,而廂式貨車是不徵收消費稅的。
根據《財政部 國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》財稅〔2008〕170號文件規定:
一、自2009年1月1日起,增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)購進(包括接受捐贈、實物投資,下同)或者自製(包括改擴建、安裝,下同)固定資產發生的進項稅額(以下簡稱固定資產進項稅額),可根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538號,以下簡稱條例)和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局令第50號,以下簡稱細則)的有關規定,憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據(以下簡稱增值稅扣稅憑證)從銷項稅額中抵扣,其進項稅額應當記入「應交稅金一應交增值稅(進項稅額)」科目。
因此,轎車不允許抵扣增值稅進項稅額,而廂式貨車允許抵扣增值稅進項稅額。
四、關於外購固定資產賬務處理問題
1、轎車固定資產原值+1957+
借:固定資產
貸:庫存現金
2、廂式貨車固定資產原值計算
廂式貨車的不含稅價÷(1+17%).13
增值稅進項稅額.13×17%=4794.87
其原值.13+2820+.13
借:固定資產.13
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)4794.87
貸:庫存現金
但是,根據《 國家稅務總局關於增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知 》國稅發〔2003〕17號文件規定:
一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證,否則不予抵扣進項稅額。
因此,廂式貨車自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證允許抵扣進項稅額;超過90日不予抵扣進項稅額。
如果廂式貨車超過90日沒有到稅務局認證的,編制會計分錄如下:
借:固定資產
貸:庫存現金
企業法人怎麼貸款
答:首先,企業法人申請貸款需具備的條件如下:1、須經國家工商行政管理部門批准設立,登記注冊,持有營業執照;2、實行獨立經濟核算,自主經營,自負盈虧;3、有一定的自有資金;4、遵守政策法令和銀行信貸.結算管理制度,並按規定在銀行開立基本賬戶和一般存款賬戶;5、產品有市場;6、生產經營要有效益;7、不擠占挪用信貸資金;另外,還應符合下列條件:1、有按期還本付息的能力;2、資產負債率符合銀行及貸款公司的要求。企業法人貸款所需材料:1、企業法人,個體工商戶,持有股份的股東,公司經營滿一年;2、身份證實:二代身份證;3、住址證實:個人住址證實(電費單/水費單/燃氣單/電話費單等)和經營主體證實(租憑合同);4、收入證實:最近6個月對公對私賬戶流水;5、經營證實:營業執照;6、房產證實,房產證或購房合同+購房發票+貸款合同;7、徵信記錄。若是法人代表以個人名義貸款的話,是和公司無關系的,不能執行公司的財產,他的借款是屬於個人借款,應由他個人償還法人代表以個人名義貸款條件,穩定的工作和收入,提供銀行流水,無不良信用記錄。居住證實,身份證,銀行認可的抵押物。企業法人貸款的申請步驟:第一步:申請人向貸款機構發起貸款申請,並提供相關材料;第二步:銀行對借錢方的申請材料進行審核;第三步:銀行內部審核經過後,雙方簽署貸款相關協議;第四步:借錢方在貸款機構開立貸款帳戶,提用貸款。
法人代表為企業貸款發生的利息支出能否稅前扣除
可以扣除,但是另外開具票據
同時還要注意
財政部 國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知
財稅[2008]121號
一、在計算應納稅所得額時,企業實際支付給關聯方的利息支出,不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分,准予扣除,超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。
企業實際支付給關聯方的利息支出,除符合本通知第二條規定外,其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為:
(一)金融企業,為5:1;
(二)其他企業,為2:1。
下列項目,按照規定的范圍、標准扣除:
(一)納稅人在生產、經營期間,向金融機構借款的利息支出,按照實際發生數扣除;向非金融機構借款的利息支出,不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分,准予扣除。
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③ 只有利息收入企業所得稅預繳報稅時可以零申報嗎
不可以。
企業所得稅一般有兩種徵收方式，一種方式是核定徵收，這敗茄讓種情況下一般按企業收入的比例核定徵收，企業當期如果沒有取得收入，則可以0申報。有利息收入，那麼就不可以0申報。如果企業是查賬徵收的，這種情況下企業是按利潤來徵收的，利潤察局一般不會出現正好為0的情況。所以這種情況下，0申報的概率比較小。
長期零申報的影響： 1、按規定連續三個月零納磨申報或負申報就屬於異常申報，列入重點對象。 2、 一般來說長期零申報超過6個月，就會被列為「非正常戶」。必須找專管員處理好相關違規手續後才可解除非正常戶狀態。 3、如果企業長期零報稅，可能被稅務納入為走逃戶，納入走逃戶很嚴重，會被納入重大的失信黑名單中並且對外公告，還會被評定為D級的納稅人，被評為D級納稅人，就得承擔D級納稅人的所有後果。 4、如果企業長期零報稅，被稅務機關核查到，稅務局就會採用成本費用的公司來核定納稅人的收入。 5、如果超過6個月還一直零報稅的企業，很有可能就會被稅務局稽查，然後就會被列入了重點的監控對象中。
④ 公司有貸款,就可以少交稅,這種說法對不對
估計你想問的問題是財務管理上的籌資管理方面的吧，如果是你的話沒錯。
在一定情況下，負債籌資的確比權益籌資少交企業所得稅。
⑤ 請問公司對公賬戶一直有錢在進出，那還可以零報稅嗎
肯定不可以，如果半年都是零申報，小心稅務稽查盯上你。
常在河邊走，沒有不濕鞋！金稅三期大數據上線，分分鍾搞定你們這些零申報的企業！
特別提醒你：如果你是下列九種情況的其一，請做好被檢查的准備
一、長期不經營的企業
企業長期處於停業、無經營收入。企業為了保留營業執照和稅務登記證，等待和尋找商機發展，不到稅務機關辦理注銷手續而採取零申報。這種僵屍公司，一直是國家監督的重點，嚴重影響地區統計指標，這種企業，稅務一定會不忙的時候慰問你一下！
二、招商引資的企業
企業辦理稅務登記不是為了獲取經營利潤，而是為了獲取其他好處為目的，如地方政府為了完成招商引資任務而成立的「空殼公司」或「皮包公司」，雖然辦理了稅務登記，但實質上是無辦公場所、無企業人員、無經營業務的「三無」企業；有的企業為了達到圈地目的，利用政府招商辦企業土地優惠政策辦，建有廠房並辦理了稅務登記，而實際並未從事生產經營。現在各地都在搞大力招商引資政策，當時談的很美好，可能入駐他們園區之後，沒多久就發現，裡面有很多坑，所以企業就不再這個地方經營了，所以掉到坑裡的你，還是瓮中之鱉！
三、新辦企業
按照《稅收徵收管理法》規定，企業在取得營業執照之日起30日內必須辦理稅務登記，以及企業銀行開戶、項目審批等原因，企業在籌建期間就申請辦理了稅務登記，有的甚至還申請辦理了增值稅一般納稅人資格。但企業因廠房建設、設備雹巧茄購置和調試、資金籌措、員工、天氣等因素，實際上未投入生產，沒有發生經營銷售行為，無稅款產生，所以出現稅收零申報。這種情況看起來，很正常，但是時間長了，就像親戚看孩子一樣，來看看這個公司成立這么久了，長成什麼樣子了，能成為稅源培養對象嗎？
四、季節性生產加工企業
一些小型加工企業，只提供受託加工業務，無自主生產能力，按生產任務訂單結算加工費，波動較大，一旦在申報期內沒有訂單就沒有經營收入，只有零申報。起起伏伏，誰看都想了解，公司到底葫蘆裡面是什麼葯，為什麼老這么波動，你們到底幹些什麼勾當！
五、稅務給零申報的企業
在徵收期的最後一天，個別稅務機關在無法找到遲報戶、失蹤戶、空掛戶等納稅人時，為了征管質量考核申報率達標，不得已對這些企業在征管系統中進行零申報處理。尤其是國稅總局76號公告提到的那些失聯的企業，沒辦法稅務局短期內找不到他，先給他零申報吧，抓住你饒不了你！
六、代理記賬會計給零申報
個別小型企業聘請兼職會計，而兼職會有的因所兼企業戶數太多，不能及時出具報表數據。或者是會計不能及時聯系企業法人，不知道企業當月的經營情況，就採取零申報來應付當月的納稅申報義務。據了解，代理記帳行業竟然有這種潛規則，每月零申報的企業代理費低，所以為了符合雙方約定，很多會計直接給這些企業零申報！太強了簡直！
七、推遲納稅企業
個別企業雖然當期已經實現應稅收入，但由於收入未到賬源察造成企業資金周轉困難，不能按期足額申報繳納應納稅款又不辦理延期繳納稅款手續，或者為了佔用國家稅款等原因，對實現的應申報繳納稅款不申報，選擇零申報以達到延遲納稅並佔用國家稅款的目的。國家的錢，不易拿，不是自家的不要隨便佔用，成本很高！
八、免稅但零申報的企業
一些從事免稅項目的企業，符合享受國家免稅政策，按規定辦理了免稅審批手續的，每月也要正常進行免稅申報，造成各期申報應納稅稅額為零。生在福中不知福，國家支持你們行業，給與你們免稅了，請尊重稅務，稅務要看看到底幫你省了多少稅！
九、偷逃稅企業
個別企業設置兩套賬，一套賬記載企業的實際經營情況，一套賬應付稅務部門，多採取現金交易或者違寬消法開具收入發票，賬外經營、偽造、變造記賬憑證形成假賬，隱匿、少記、遲記收入，進行虛假零申報以達偷逃或少繳稅款的目的。這個不解釋，這么乾的企業老闆和會計，刀尖上嗜血，不好救！