『壹』 2022年小型微利企業稅收優惠政策
減免稅費負擔
符合條件的增值稅小規模納稅人免徵增值稅
2.階段性減免增值稅小規模納稅人增值稅
3.小型微利企業減免企業所得稅
4.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半徵收
5.增值稅小規模納稅人減征地方「六稅兩費」
6.符合條件的企業暫免徵收殘疾人就業保障金
7.符合條件的繳納義務人免徵有關政府性基金
8.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵文化事業建設費
普惠金融發展
1.金融機構小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免徵增值稅
2.金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
3.金融企業涉農和中小企業貸款損失准備金稅前扣除
4.金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除
5.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅
6.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
7.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
8.小額貸款公司貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除
9.為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免徵增值稅
10.中小企業融資（信用）擔保機構有關准備金企業所得稅稅前扣除
11.賬簿印花稅減免
重點群體創業稅收優惠
1.重點群體創業稅費扣減
2.退役士兵創業稅費扣減
3.隨軍家屬創業免徵增值稅
4.隨軍家屬創業免徵個人所得稅
5.軍隊轉業幹部創業免徵增值稅
6.自主擇業的軍隊轉業幹部免徵個人所得稅
7.殘疾人創業免徵增值稅
8.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退
『貳』 21年企業所得稅優惠政策
為了便利小微企業和個體工商戶及時了解適用稅費優惠政策，稅務總局對針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策進行了梳理，按照享受主體、優惠內容、享受條件、政策依據的編寫體例，從減負擔、促融資、助創業三個方面，梳理形成了涵蓋27項針對小微企業和個體工商戶的稅費優惠政策指引內容。具體包括：
一、減免稅費負擔
1.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵增值稅
2.階段性減免增值稅小規模納稅人增值稅
3.小型微利企業減免企業所得稅
4.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半徵收
5.增值稅小規模納稅人減征地方「六稅兩費」
6.符合條件的企業暫免徵收殘疾人就業保障金
7.符合條件的繳納義務人免徵有關政府性基金
8.符合條件的增值稅小規模納稅人免徵文化事業建設費
二、推動普惠金融發展
9.金融機構小微企業及個體工商戶小額貸款利息收入免徵增值稅
10.金融機構農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
11.金融企業涉農和中小企業貸款損失准備金稅前扣除
12.金融企業涉農和中小企業貸款損失稅前扣除
13.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅
14.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
15.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業所得稅減計收入
16.小額貸款公司貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除
17.為農戶及小型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免徵增值稅
18.中小企業融資（信用）擔保機構有關准備金企業所得稅稅前扣除
19.賬簿印花稅減免
三、重點群體創業稅收優惠
20.重點群體創業稅費扣減
21.退役士兵創業稅費扣減
22.隨軍家屬創業免徵增值稅
23.隨軍家屬創業免徵個人所得稅
24.軍隊轉業幹部創業免徵增值稅
25.自主擇業的軍隊轉業幹部免徵個人所得稅
26.殘疾人創業免徵增值稅
27.安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退
『叄』 農村合作金融機構企業所得稅稅率是
25%，不過對信用社有其他稅收優惠政策，今年財稅【2010】4號文件對信用社農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。具體文件如下：財政部國家稅務總局關於農村金融有關稅收政策的通知財稅[2010]4號各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：為支持農村金融發展，解決農民貸款難問題，經國務院批准，現就農村金融有關稅收政策通知如下：
一、自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免徵營業稅。
二、自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2009年1月1日至2011年12月31日，對農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構所在地在縣（含縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入減按3%的稅率徵收營業稅。
四、自2009年1月1日至2013年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%比例減計收入。
五、本通知所稱農戶，是指長期（一年以上）居住在鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。本通知所稱小額貸款，是指單筆且該戶貸款余額總額在5萬元以下（含5萬元）的貸款。本通知所稱村鎮銀行，是指經中國銀行監督管理委員會依據有關法律、法規批准，由境內外金融機構、境內非金融機構企業法人、境內自然人出資，在農村地區設立的主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務的銀行業金融機構
『肆』 金融機構農戶小額貸款的利息收入可以享受什麼企業所得稅稅收優惠
根據《財政部 稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策》(財稅〔2017〕44號)規定：「二、自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2017年1月1日至2019年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
四、本通知所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。
本通知所稱小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數)以下的貸款。
本通知所稱保費收入，是指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費後的余額。
五、金融機構應對符合條件的農戶小額貸款利息收入進行單獨核算，不能單獨核算的不得適用本通知第一條、第二條規定的優惠政策。」
『伍』 稅收政策新規定
1：月銷售額3萬元以下免徵增值稅
注意：這項減免三個附加稅費的優惠政策不僅僅針對小規模納稅人，也同樣適用於一般納稅人企業。
2：小型企業、微型企業簽訂的銀行借款合同免徵印花稅
3：年所得不超50萬元小微企業減半徵收企業所得稅
4：金融機構發放小額貸款取得的利息收入免徵增值稅
5：金融機構農戶小額貸款的利息收入按90%計入收入總額
法律依據：
《關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》第二條規定：對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。
《關於擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》第一條規定：
將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低於50萬元(含50萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
前款所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
(一)工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;
(二)其他企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
《關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》第一條規定：對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。《財政部稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知 》第一條相應廢止。
根據《財政部、國家稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知》第二條規定： 「 對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額」。
國家對小微企業稅收優惠力度最大，在企業需繳納的三大稅種方面都有具體的減免規定。同時規定了金融機構、科技型中小企業和物流企業的稅收優惠措施。此外，對退役軍人、失業人員和應屆大學生等特定人群的就業和自主創業也有相應規定。
『陸』 貸款公司取得農戶貸款利息收入，企業所得稅有何優惠
根據《財政部 國家稅務總局關於小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)的規定，自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
『柒』 減計收入有哪些政策依據是什麼
減計收入是指按照稅法規定準予對企業某些經營活動取得的應稅收入，按一定比例減少計入收入總額，進而減少應納稅所得額的一種稅收優惠措施。散慎
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減計收入有哪些？政策依據是什麼？
一、農村金融類
1、農戶小額貸款的利息收入
自2017年1月1日至2023年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
自2017年1月1日至2023年12月31日，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
2、種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入
自2017年1月1日至2023年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
文件依據：《財政部稅務總局關於延續實施普惠金融有關稅收優惠政策的公告》兄稿（財政部稅務總局公告2020年第22號）
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二、綜合利用資源收入
企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。
政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
三、鐵路債券利息收入
對企業投資者持有2019-2023年發行的鐵路債券取得的利息收入，減半徵收企業所得稅。鐵路債券是指以中國鐵路總公司為發行和償還主體的債券，包括中國鐵路建設債券、中期票據、短期融資券等債務融資工具。
政策依據：
《財政部稅務總局關於鐵路債券利息收入所得沖塵敬稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第57號）
四、社區養老、托育、家政服務收入
自2019年6月1日至2025年12月31日，提供社區養老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額。
政策依據：《財政部稅務總局發展改革委民政部商務部衛生健康委關於養老、托育、家政等社區家庭服務業稅費優惠政策的公告》（財政部稅務總局發展改革委民政部商務部衛生健康委公告2019年第76號）
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