Ⅰ 貸款損失准備金和存款准備金
一、存款准備金是指金融機構為保證客戶提取存款和資金清算需要而准備的在中央銀行的款，中央銀行要求的存款准備金占其存款總額的比例就是存款准備金率。即：商業銀行將其吸收的存款的一部分存在中央銀行里，用於銀行間的資金清算和保證客戶取款的需要。這部分存款就叫做存款准備金。 二、貸款損失准備是當存在客觀證據表明貸款發生減值，按貸款損失的程度計提的用於彌補專項損失、尚未個別識別的可能性損失和針對某一國家、地區、行業或某一類貸款風險所計提的准備。銀行在期末分析各項貸款的可收回性，並預計可能產生的貸款損失。 如：商業銀行提取的貸款損失准備金一般有三種：一般准備金、專項准備金和特別准備金。 1、一般准備金是商業銀行按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失准備金。我國商業銀行現行的按照貸款余額1%計提的貸款呆帳准備金就相當於一般准備金。 2、專項准備金應該針對每筆貸款根據借款人的還款能力、貸款本息的償還情況、抵押品的市價、擔保人的支持度等因素，分析風險程度和回收的可能性合理計提。我國現行的《貸款損失准備金計提指引》規定，專項准備金要根據貸款風險分類的結果，對不同類別的貸款按照建議的計提比例進行計提。 3、特別准備金是針對貸款組合中的特定風險，按照一定比例提取的貸款損失准備金。特別准備金與普通和專項准備金不同，不是商業銀行經常提取的准備金。只有遇到特殊情況才計提特別准備金。
Ⅱ 按五級分類商業銀行計提貸款專項准備的基本標准
五類貸款的定義分別為：
正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。
關註：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。
次級：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。
可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。
損失：在採取所有可能的措施或一切必要的法律程序之後，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。
(2)商業銀行貸款損失准備金中根據貸款分類擴展閱讀：
貸款早期分類
1998年以前，中國商業銀行的貸款分類辦法基本上是沿襲財政部1993年頒布的《金融保險企業財務制度》中的規定把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四種類型，後三種合稱為不良貸款，在我國簡稱「一逾兩呆」。
逾期貸款是指逾期未還的貸款，只要超過一天即為逾期；呆滯是指逾期兩年或雖未滿兩年但經營停止、項目下馬的貸款；呆賬是指按照財政部有關規定確定已無法收回，需要沖銷呆帳准備金的貸款。中國商業銀行的呆帳貸款大部分已形成應該注銷而未能注銷的歷史遺留問題。
這種分類方法簡單易行，在當時的企業制度和財務制度下，的確發揮了重要的作用，但是，隨著經濟改革的逐步深入，這種辦法的弊端逐漸顯露，已經不能適應經濟發展和金融改革的需要了。
比如未到期的貸款，無論是否事實上有問題，都視為正常，顯然標准不明，再比如，把逾期一天的貸款即歸為不良貸款似乎又太嚴格了。另外這種方法是一種事後管理方式，只有超過貸款期限，才會在銀行的帳上表現為不良貸款。
因此，它對於改善銀行貸款質量。提前對問題貸款採取一定的保護措施，常常是無能為力的。所以隨著不良貸款問題的突出，這類分類方法也到了非改不可的地步
Ⅲ 商業銀行怎樣計提貸款損失准備金
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根據貸款損失分類的不同（關注，次級，可疑，損失），根據不同比例分別計提貸款損失准備
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Ⅳ 與貸款五級分類相對應的呆帳准備金制度應是什麼
目前現行呆賬准備、核銷的金融、財政與稅務規定如下：
1.央行的相關規定。
2002年，人民銀行在《銀行貸款損失准備計提指引》中規定，銀行應當按照謹慎會計原則，合理估計貸款可能發生的損失，及時計提貸款損失准備，包括一般准備、專項准備和特種准備。一般准備是根據全部貸款余額的一定比例計提的、用於彌補尚未識別的可能性損失的准備；專項准備是指根據《貸款風險分類指導原則》，對貸款進行風險分類後，按每筆貸款損失的程度計提的用於彌補專項損失的准備。特種准備指針對某一國家、地區、行業或某一類貸款風險計提的准備。
2.財政部的相關規定。
2001年11月27日財政部頒布的《金融企業會計制度》規定：商業銀行按照貸款五級分類結果及時、足額在當期損益中計提專項准備金，對特定國家發放貸款在當期損益中計提特種准備金，商業銀行也可從稅後利潤中提取一定比例的一般准備。
2005年6月21日財政部發布的《金融企業呆賬准備提取管理辦法》明確將貸款損失准備劃分為：一般准備、專項准備和特種准備。規定一般准備作為利潤分配處理，是所有者權益的組成部分，並將一般准備的計提基準從原來的不低於期末貸款余額的1%調整為不低於風險資產期末余額的1%.
3.稅務部門的相關規定。
國家稅務局在自2002年10月1日開始實施的《金融企業呆賬損失稅前扣除管理辦法》中規定：允許稅前扣除的呆賬准備=本年末允許提取的呆賬准備的資產余額×1%-上年末已在稅前扣除的呆賬准備余額。這是一種對一般准備金進行所得稅稅收減免的稅務處理方式。在具體執行過程中，國稅發〔2003〕73號文件規定：國務院決定的事項、金融體制改革和金融企業改組改制過程中清理的跨省區的呆賬損失和單筆5000萬元以上的呆賬損失，由國家稅務總局負責審批。除以上情形外，金融企業的呆賬損失由省及省以下稅務機關審批。《金融企業呆賬稅前扣除管理辦法》還規定，金融企業發生的呆賬損失，按規定報經稅務機關審核確認後，應先沖抵已在稅前扣除的（按1%比例計提的）呆賬准備，不足沖抵部分可據實稅前扣除。
從我國貸款損失准備制度的建立和發展過程可以看出，貸款損失准備制度不斷完善，計提范圍逐步擴大，計提比例逐步提高，對於商業銀行經營穩健性的要求日益嚴格，說明央行和財政部門越來越關注貸款損失准備對銀行抵禦風險的重要性。但是，根據國家稅務總局下發的《金融企業呆賬損失稅前扣除管理辦法》，銀行計提的專項准備不能獲得稅務減免，嚴重製約了金融企業及時、足額計提特殊准備。
Ⅳ 商業銀行一般提取的貸款損失准備金包括( )。
正確答案為：B,D,E選項
答案解析：
商業銀行一般提取的貸款損失准備金有三種:普通准備金、專項准備金和特別准備金.
Ⅵ 貸款准備金的種類和計提規則
貸款准備金是指對各商業銀行發放的貸款征繳貸款准備金。
商業銀行提取的貸款准備金一般有三種：一般准備金、專項准備金和特別准備金。
貨款准備金的計提比例
1.一般准備金
一般准備金是按照貸款組合余額的一定比例提取的貸款損失准備金。自1997年起，商業銀行在計提范圍內，按照年初貸款余額的1％計提。
2.專項准備金
專項准備金是根據貸款分類的結果，對各類別的貸款，根據其內在損失程度按照不同比例計提的准備金。專項准備金提取的參照比率：對劃分為關注類的貸款，提取比率為2％；對次級類貸款，比率為20％；對可疑類貸款，比率為50％；對損失類貸款，比率為100％；同時，根據我國的實際情況，借鑒一些國家的做法，對次級類貸款和可疑類貸款損失准備金的提取比率可根據貸款損失的程度，上下浮動20％。
3.特種准備金
特種准備金是根據貸款的國別、行業、特別風險等提取的准備金。具體比例由金融企業根據貸款資產的風險程度和回收的可能性合理確定。
Ⅶ 什麼是貸款損失准備金
貸款損失准備金的種類
專項准備金
專項准備金是根據貸款風險分類結果，對不同類別的貸款根據其內在損失程度或歷史損失概率計提的貸款損失准備金。專項准備金由於不具有資本的性質，不能計入資本基礎，同時在計算風險資產時，要將已提取的專項准備金從相應的貸款組合中扣除。專項准備金反映的是貸款賬面價值與實際評估價值的差額，或者說反映的是貸款的內在損失，不能再用於彌補銀行未來發生的其他損失，其性質與固定資產折舊相同。
特別准備金
特別准備金是針對貸款組合中的特定風險，按照一定比例提取的貸款損失准備金。特別准備金與普通准備金和專項准備金不同，特別准備金不是商業銀行經常提取的准備金。遇到特殊情況，商業銀行才計提特別准備金。特別准備金是按照貸款內在損失計提專項准備金基礎之上計提的。
普通准備金
普通准備金又稱一般准備金，是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失准備金。我國商業銀行現行的按照貸款余額1%提取的貸款呆賬准備金相當於普通准備金。由於普通損失准備金在一定程度上具有資本的性質，因此，普通准備金可以計入商業銀行資本基礎的附屬資本，但計入的普通准備金不能超過加權風險資產的1.25%，超過部分不再計入。普通損失准備金是彌補貸款組合損失的一種總准備。普通損失准備金所針對的貸款內在損失是不確定的。因此，普通貸款損失准備金在一定程度上具有資本的性質，可以在一定程度上用於彌補銀行的未來損失。
Ⅷ 當前銀行貸款損失准備是用貼想法還是五級分類法
依99吧年5月，中國人民銀行參照國際慣例，結合中國國情，制定了《貸款分類指導原則》，要求商業銀行依據借款人的實際還款能力進行貸款質量的五級分類，即按風險程度將貸款劃分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失，後三種為不良貸款。 正常貸款 借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，銀行對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。 關注貸款 盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，如這些因素繼續下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。 次級貸款 借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產或對外融資乃至執行抵押擔保來還款付息。貸款損失的概率在三0%-50%。 可疑貸款 借款人無法足額償還貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組、兼並、合並、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的中國還不能確定，貸款損失的概率在50%-漆5%之間。 損失貸款 指借款人已無償還本息的可能，無論採取什麼措施和履行什麼程序，貸款都註定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產在賬目上保留下來，對於這類貸款在履行了必要的法律程序之後應立即予以注銷，其貸款損失的概率在漆5%-依00%