❶ 企業貸款利息開增值稅發票怎樣處理
納稅人接受貸款服務向貸款方支付的貸款利息、與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
銀行開戶交納的手續費、賬戶管理費等與貸款服務無關的費用，根據財稅〔2016〕36號附件1中金融服務注釋，屬於直接收費金融服務，可以取得增值稅專用發 票，並按規定抵扣進項稅額。
《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：
第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
❷ 貸款服務可以抵扣進項稅額嗎
貸款服務不可以抵扣進項稅額。
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產
(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務
(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務
(四)國務院規定的其他項目。
❸ 企業的利息收入能抵扣進項稅額嗎
企業的利息收入不能抵扣進項稅額。
❹ 企業間借貸利息專用發票進項能抵扣嗎
利息支出不屬於增值稅可抵扣項目，不能開具增值稅專票，更不能抵扣。
根據財政部、國家稅務總局《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號，附件一：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》
第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
在36號文的《銷售服務、無形資產、不動產注釋》中，所謂「貸款服務」，定義是：貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。
可見，企業借款產生的利息支出，不能作為進項抵扣。
❺ 貸款利息收入增值稅稅率
貸款利息收入一般納稅人企業增值稅稅率為6%，屬於小規模納稅人增值稅徵收率為3%。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條第三項 納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。
第十二條小規模納稅人增值稅徵收率為3%，國務院另有規定的除外。
(5)企業貸款進項稅擴展閱讀：
《關於調整增值稅稅率的通知》一、納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。
二、納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%。
三、納稅人購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額。
四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%。
❻ 企業的利息收入能抵扣進項稅額嗎
企業的利息收入不能抵扣進項稅額。
營改增後，存在借款的一般納稅人非常關注借款利息是否能夠抵扣的問題，如果借款利息能夠抵扣進項稅額，則對存在借款的一般納稅人絕對是一大利好。不過根據《營改增試點實施辦法》的規定，納稅人接受貸款服務是不得抵扣進項稅額的，同時，納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
根據財稅（2016）36號《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》的規定，下列利息收入免徵增值稅：
（1）2016年12月31日前，金融機構農戶小額貸款。
（2）國家助學貸款。
（3）國債、地方政府債。
（4）人民銀行對金融機構的貸款。
（5）住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委託銀行發放的個人住房貸款。
（6）外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中，，委託金融機構發放的外匯貸款。
（7）統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高於支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息。
（8）金融同業往來。
①金融機構與人民銀行所發生的資金往來業務。包括人民銀行對一般金融機構貸款，以及人民銀行對商業銀行的再貼現等。
②銀行聯行往來業務。同一銀行系統內部不同行、處之間所發生的資金賬務往來業務。
③金融機構間的資金往來業務。是指經人民銀行批准，進入全國銀行間同業拆借市場的金融機構之間通過全國統一的同業拆借網路進行的短期（一年以下含一年）無擔保資金融通行為。
④金融機構之間開展的轉貼現業務。
取得對方的利息收入的增值稅發票是否可抵扣進項稅額？
問：我公司向進貨商進貨，因延遲付款，對方收取價外費用（延遲付款利息），並分別開具貨款和價外費用的增值稅專用發票給我公司，我公司取得對方單獨開的「價外費用——利息收入」的增值稅發票是否可以抵扣進項稅額？
國家稅務總局納稅服務司答：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十二條規定，價外費用包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。因此，銷售方單獨開的「價外費用——利息收入」的增值稅專用發票，可以抵扣進項稅額。
❼ 企業向銀行貸款 銀行是不是要開增值稅專用發票
企業向銀行貸款，銀行一般開增值稅普通發 票，因為企業接受貸款服務向貸款方支付的利息及與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、咨詢費、手續費等費用，均不得抵扣進項稅額，因此，銀行一般開增值稅普通發 票。
當然，也不是不能開增值稅專用發 票，但不得抵扣進項稅額。
《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：
第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
❽ 財稅36號 貸款利息 進項稅為什麼不得抵扣
老百姓把錢（1萬元）存銀行，1萬元成了銀行的錢，老百姓失去了1萬元的所有權，但是買到了銀行到期付（1萬元+100元（利息））的債權。到期後老百姓實現債權，得到1萬元+100元，（銀行付出1萬元+100元收回債權）。老百姓的這種行為是一項銷售行為，銷售的產品/成本為（1萬元的貨幣所有權），銷售收入/銷售額為（1萬+100元）的債權，實現利潤（100元）。此項行為有產品、有銷售、有利潤，所以是一項經營活動。此經營活動的成本/原材料：1萬元，銷售額/銷售收入為：1萬+100元，100元利息是收入也是增值額，應當交增值稅。增值100元，交稅100×6%=6元。採用購進抵扣法計算增值稅應納稅額：進項稅額：10000×6%=600元，銷項稅額（10000+100）×6%=606元。同樣求得應納稅額：606-600=6元。
老百姓拿到100元利息，跑到稅務局交606元增值稅，得到稅務局一張增值稅專用發票：發票金額：10100元，增值稅額606元。但是由於老百姓沒有進項，所以606元銷項稅全部由老百姓承擔，老百姓計算一下：得到利息100元，交稅606元，算下來虧損606-100=506元。（老百姓一聽口吐白沫兩腿一蹬，就掛了，如果幸運掛就會非常生氣，本來利率就跑不過通貨膨脹，本來利息實際上就倒掛，還要交稅，不存了，銀行於是得不到錢了，企業就得不到資金了，經濟就崩潰了。所以不能收老百姓存款的增值稅）。
當銀行存款到期老百姓向銀行取錢時，銀行對老百姓說：我要發票---增值稅專用發票，必須給發票。老百姓把稅務局給的發票給銀行，銀行拿到增值稅專用發票，上書：發票金額10100元，稅額606元。銀行吸收老百姓存款（1萬元）後以更高的貸款利息賣給工廠客戶，銀行付給老百姓1萬+100為銀行的原材料，客戶到期後向銀行付出（1萬+500元），（1萬+500元）即為銀行的收入，中間差400為銀行的利潤，也就是中間的增值，銀行增值400元，計算銷項稅額：增值額400×6%=24元。採用抵扣法計算：銷項稅額：（10000+500）×6%=630元，抵扣進項606元，求得應納稅額同樣得出630-606=24元。
在現實中由於老百姓不交增值稅，沒有增值稅專用發票，所以銀行也得不到增值稅發票，也無法抵扣，所以銀行取得的貸款利息不允許抵扣。只好以全部利息收入為銷售額繳納增值稅。
有人就會說，這不銀行吃虧了嗎？光有銷項交稅沒有進項可以抵扣，銀行這樣不吃虧嗎？銀行不吃虧：銀行的利息收入很高，即使銷項稅額很高，即使繳納的增值稅很高，剩餘的部分也很可觀。就行小規模納稅人，從來不抵扣，但是也都是賺錢的，並沒有因為沒有進項抵扣而虧損。
總而言之為什麼銀行貸款利息不能抵扣的原因是：增值稅的設計理念是上一環節繳納增值稅，存款利息收入不計算增值稅，貸款的利息支出產生的增值稅也就不允許抵扣