⑴ 金融機構對農戶小額貸款利息收入是否免徵增值稅
一、根據《財政部稅務總局 關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)文件規定：「一、自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免徵增值稅。《財政部 稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知 》(財稅〔2017〕44號)第一條相應廢止。
......
三、本通知所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的借款人是否屬於農戶為准。
本通知所稱小型企業、微型企業，是指符合《中小企業劃型標准規定》(工信部聯企業〔2011〕300號)的小型企業和微型企業。其中，資產總額和從業人員指標均以貸款發放時的實際狀態確定;營業收入指標以貸款發放前12個自然月的累計數確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：
營業收入(年)=企業實際存續期間營業收入/企業實際存續月數×12
本通知所稱小額貸款，是指單戶授信小於100萬元(含本數)的農戶、小型企業、微型企業或個體工商戶貸款;沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數)以下的貸款。
二、根據《財政部 國家稅務總局關於小額貸款公司有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)文件規定：「 一、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免徵增值稅。
二、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門(金融辦、局等)批准成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失准備金准予在企業所得稅稅前扣除。具體政策口徑按照《財政部國家稅務總局關於金融企業貸款損失准備金企業所得稅稅前扣除有關政策的通知》(財稅〔2015〕9號)執行。」
⑵ 銀行利息收入要交稅嗎
根據稅法的有關規定，納稅人取得的銀行存款利息收入，不徵收營業稅，但應當計入當期應納稅所得額，計算交納所得稅。
因此，企業收到銀行存款利息無需考慮納稅問題，在會計處理上沖減財務費用即可。由於財務費用的沖減，使利潤總額增加，相應應交企業所得稅增加。所以，無需考慮存款利息收入的涉稅問題。
另外，不存在企業等單位的存款利息收入由銀行代扣代繳稅款的情況。只有在以個人名義開立銀行存款帳戶時，個人取得的利息收入，由支付利息的銀行代扣代交個人所得稅。
⑶ 貸款利息收入交增值稅嗎，存款利息收入交增值稅嗎
貸款利息收入需要繳納增值稅，存款利息收入不需要繳納增值稅。
《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》：
（一）兼營。
試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產適用不同稅率或者徵收率的，應當分別核算適用不同稅率或者徵收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者徵收率：
1、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用稅率。
2、兼有不同徵收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用徵收率。
3、兼有不同稅率和徵收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，從高適用稅率。
（二）不徵收增值稅項目。
1、根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬於《試點實施辦法》第十四條規定的用於公益事業的服務。
2、存款利息。
3、被保險人獲得的保險賠付。
4、房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金。
5、在資產重組過程中，通過合並、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一並轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為。
(3)商業銀行的貸款利息收入免稅嗎擴展閱讀
《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》
（六）計稅方法。
一般納稅人發生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：
1.公共交通運輸服務。
公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、計程車、長途客運、班車。
班車，是指按固定路線、固定時間運營並在固定站點停靠的運送旅客的陸路運輸服務。
2.經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫製作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕製作、壓縮轉碼(面向網路動漫、手機動漫格式適配)服務，以及在境內轉讓動漫版權(包括動漫品牌、形象或者內容的授權及再授權)。
動漫企業和自主開發、生產動漫產品的認定標准和認定程序，按照《文化部 財政部 國家稅務總局關於印發<動漫企業認定管理辦法(試行)>的通知》(文市發〔2008〕51號)的規定執行。
3.電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。
4.以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。
5.在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同。
⑷ 哪些利息收入可以免徵增值稅
一、金融機構農戶小額貸款利息收入
自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。
二、國家助學貸款利息收入免徵增值稅
金融機構取得的國家助學貸款利息收入免徵增值稅。
三、國債、地方政府債利息收入免徵增值稅
納稅人取得的國債、地方政府債利息收入免徵增值稅。
四、人民銀行對金融機構的貸款利息收入免徵增值稅
中國人民銀行對金融機構貸款取得的貸款利息收入免徵增值稅。
五、住房公積金個人住房貸款利息收入免徵增值稅
住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委託銀行發放的個人住房貸款利息收入，按規定免徵增值稅。
六、外匯貸款利息收入免徵增值稅
外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中，委託金融機構發放的外匯貸款利息收入，按規定免徵增值稅。
七、統借統還利息收入免徵增值稅
統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高於支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息。
八、金融同業往來利息收入免徵增值稅
免徵增值稅的金融同業往來利息收入包括：
（1）金融機構與人民銀行所發生的資金往來業務。包括人民銀行對一般金融機構貸款，以及人民銀行對商業銀行的再貼現等。
（2）銀行聯行往來業務。同一銀行系統內部不同行、處之間所發生的資金賬務往來業務。
（3）金融機構間的資金往來業務。是指經人民銀行批准，進入全國銀行間同業拆借市場的金融機構之間通過全國統一的同業拆借網路進行的短期（一年以下含一年）無擔保資金融通行為。
（4）金融機構之間開展的轉貼現業務。
九、小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入免徵增值稅
自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免徵增值稅。
⑸ 貸款利息收入增值稅稅率
貸款利息收入一般納稅人企業增值稅稅率為6%，屬於小規模納稅人增值稅徵收率為3%。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條第三項 納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。
第十二條小規模納稅人增值稅徵收率為3%，國務院另有規定的除外。
(5)商業銀行的貸款利息收入免稅嗎擴展閱讀：
《關於調整增值稅稅率的通知》一、納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。
二、納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%。
三、納稅人購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額。
四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%。
⑹ 金融機構利息收入可否免徵增值稅
符合增值稅優惠條件的納稅人，發生下列金融同業往來利息收入可在首次享受減免稅的申報階段或在申報征期後的其他規定期限內，向主管稅務機關申請辦理增值稅優惠備案。
1.金融機構與人民銀行所發生的資金往來業務，包括人民銀行對一般金融貸款，以及人民銀行對商業銀行的再貼現等。
2.銀行聯行往來業務。同一銀行系統內部不同行、處之間發生的資金賬務往來業務。
3.金融機構間的資金往來業務。是指經人民銀行批准，進入全國銀行間同業拆借市場的金融機構之間通過全國統一的同業拆借網路進行的短期(一年以下含一年)無擔保資金融通行為。
4.金融機構之間開展的轉貼現業務。
《財政部
國家稅務總局
關於金融機構同業往來等增值稅政策的補充通知》（財稅〔2016〕70號）「營改增」後：金融服務業增值稅免稅范圍擴大。
一、金融機構開展下列業務取得的利息收入，屬於《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》（財稅﹝2016﹞36號，以下簡稱《過渡政策的規定》）第一條第（二十三）項所稱的金融同業往來利息收入：
（一）同業存款。
同業存款，是指金融機構之間開展的同業資金存入與存出業務，其中資金存入方僅為具有吸收存款資格的金融機構。
（二）同業借款。
同業借款，是指法律法規賦予此項業務范圍的金融機構開展的同業資金借出和借入業務。此條款所稱「法律法規賦予此項業務范圍的金融機構」主要是指農村信用社之間以及在金融機構營業執照列示的業務范圍中有反映為「向金融機構借款」業務的金融機構。
（三）同業代付。
同業代付，是指商業銀行（受託方）接受金融機構（委託方）的委託向企業客戶付款，委託方在約定還款日償還代付款項本息的資金融通行為。
（四）買斷式買入返售金融商品。
買斷式買入返售金融商品，是指金融商品持有人（正回購方）將債券等金融商品賣給債券購買方（逆回購方）的同時，交易雙方約定在未來某一日期，正回購方再以約定價格從逆回購方買回相等數量同種債券等金融商品的交易行為。
（五）持有金融債券。
金融債券，是指依法在中華人民共和國境內設立的金融機構法人在全國銀行間和交易所債券市場發行的、按約定還本付息的有價證券。
（六）同業存單。
同業存單，是指銀行業存款類金融機構法人在全國銀行間市場上發行的記賬式定期存款憑證。
二、商業銀行購買央行票據、與央行開展貨幣掉期和貨幣互存等業務屬於《過渡政策的規定》第一條第（二十三）款第1項所稱的金融機構與人民銀行所發生的資金往來業務。
三、境內銀行與其境外的總機構、母公司之間，以及境內銀行與其境外的分支機構、全資子公司之間的資金往來業務屬於《過渡政策的規定》第一條第（二十三）款第2項所稱的銀行聯行往來業務。
四、人民幣合格境外投資者（rqfii）委託境內公司在我國從事證券買賣業務，以及經人民銀行認可的境外機構投資銀行間本幣市場取得的收入屬於《過渡政策的規定》第一條第（二十二）款所稱的金融商品轉讓收入。
銀行間本幣市場包括貨幣市場、債券市場以及衍生品市場。
⑺ 銀行一般貸款業務的利息收入屬於增值稅課稅對象嗎
銀行一般貸款業務的利息收入屬於增值稅，可以這樣來說，因為也是錢，可以屬於增值稅，
⑻ 商業銀行自己賺的利息錢用交稅嗎
銀行也是正常的企業，所以當然要交稅，而且銀行業一直是我國納稅的大戶。
銀行業一直是我國納稅的主力軍之一
我國目前有4000多家銀行，20多萬網點，雖然數量不是很多，但是對我國稅收的貢獻卻不容小視，特別是在一些金融業比較發達的城市，銀行的納稅更是佔到了較大的比例。
比如目前A股前20大納稅大戶當中，銀行就佔了11家。
那銀行需要交哪些稅費呢？
目前我國的稅收類型有18類，其中與商業銀行相關的主要有以下幾個稅種：
一、增值稅
其中銷售貨物的稅率是16%，這里主要是指金銀實物銷售；銷售服務的稅率是6%，銀行銷售服務包括貸款服務、直接收費金融服務、金融商品轉讓等。
二、企業所得稅
企業所得稅是銀行納稅的大頭，基本稅率是基本稅率25%，主要包含以下幾個方面：
1、利息收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息收入；
2、銷售貨物收入，主要是指銷售金銀實物；
3、轉讓財產收入，主要是指商業銀行轉讓股權、債權等財產取得的收入；
4、股息、紅利等權益性投資收益；
5、其他收入，包括商業銀行已作壞賬損失處理後又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
三、城建稅與教育費附加（地方教育費附加）
四、印花稅
五、車輛購置稅
六、車船使用稅
⑼ 銀行存款利息收入是免稅收入嗎
不是的。
是應稅收入，需要並入到應納稅所得額計算繳納企業所得稅的。
⑽ 銀行的利息收入要交稅嗎
2008年之前是要交稅的，之後就取消了。個人在銀行儲蓄存款取得的利息收入不用再交個人所得稅了。
購買銀行理財產品獲得的投資收益的話要具體看情況，每個銀行還有產品規定不同。
企業方面的話，如果利息收入屬於企業所得稅法規定的收入總額的組成部分，銀行存款利息應計入應稅收入額，按照規定的應稅所得率計算繳納企業所得稅。但單位若是非營利組織，那麼不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入為企業所得稅的免稅收入
企業存款利息收入、延期付款利息收入、借款資金的利息收入這些都需要納稅嗎？三個小案例告訴你答案。
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案例一
A公司這個月在開戶銀行的存款利息收入11200元
解析
存款利息屬於不征稅收入，不用給銀行開具發票，憑借銀行結算單進行賬務處理就可以。
賬務處理一：
財務軟體記賬利息收入的分錄：
借：銀行存款 1.12萬元
貸：財務費用-利息收入(紅字) 1.12萬元
賬務處理二：手工賬利息收入的分錄：
借：銀行存款 1.12萬元
貸：財務費用-利息收入(藍字) 1.12萬元
政策依據
根據《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號印發)第一條第(二)項的規定，下列項目不徵收增值稅：
1.根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務。
2.存款利息。
3.被保險人獲得的保險賠付。
4.房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金。
5.在資產重組過程中，通過合並、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一並轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為。
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案例二
A公司這個月客戶由於延期支付了113萬元的貨款，按照合同約定，向客戶收取了延期付款的利息收入10000元（不含稅收入）
解析
屬於價外費用，按照銷售貨物適用13%稅率繳納增值稅。
收到延期付款的利息收入的賬務處理如下：
借：銀行存款 1.13萬元
貸：其他業務收入 1萬元
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 0.13萬元
政策依據
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局令第50號)第十二條規定，條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。
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案例三
A公司這個月客戶由於資金緊張，向我單位借款100萬元，按照合同約定，向客戶收取了借款資金的利息收入10000元(不含稅收入)
解析
按照貸款服務繳納6%的增值稅。
收到資金借款利息收入的賬務處理如下：
借：銀行存款 1.06萬元
貸：其他業務收入(或者財務費用) 1萬元
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 0.06萬元
政策依據
根據《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發）第一條第(五)項規定，貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。各種佔用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售後回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。