㈠ 如何識別關聯方交易
企業會計准則第36號——關聯方披露
文號：財會[2006]3號
第二章 關聯方
第三條 一方控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，構成關聯方。
控制，是指有權決定一個企業的財務和經營政策，並能據以從該企業的經營活動中獲取利益。
共同控制，是指按照合同約定對某項經濟活動所共有的控制，僅在與該項經濟活動相關的重要財務和經營決策需要分享控制權的投資方一致同意時存在。
重大影響，是指對一個企業的財務和經營政策有參與決策的權力，但並不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。
第四條 下列各方構成企業的關聯方：
（一）該企業的母公司。
（二）該企業的子公司。
（三）與該企業受同一母公司控制的其他企業。
（四）對該企業實施共同控制的投資方。
（五）對該企業施加重大影響的投資方。
（六）該企業的合營企業。
（七）該企業的聯營企業。
（八）該企業的主要投資者個人及與其關系密切的家庭成員。主要投資者個人，是指能夠控制、共同控制一個企業或者對一個企業施加重大影響的個人投資者。
（九）該企業或其母公司的關鍵管理人員及與其關系密切的家庭成員。關鍵管理人員，是指有權力並負責計劃、指揮和控制企業活動的人員。與主要投資者個人或關鍵管理人員關系密切的家庭成員，是指在處理與企業的交易時可能影響該個人或受該個人影響的家庭成員。
（十）該企業主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業。
第五條 僅與企業存在下列關系的各方，不構成企業的關聯方：
（一）與該企業發生日常往來的資金提供者、公用事業部門、政府部門和機構。
（二）與該企業發生大量交易而存在經濟依存關系的單個客戶、供應商、特許商、經銷商或代理商。
（三）與該企業共同控制合營企業的合營者。
第六條 僅僅同受國家控制而不存在其他關聯方關系的企業，不構成關聯方。
第三章 關聯方交易
第七條 關聯方交易，是指關聯方之間轉移資源、勞務或義務的行為，而不論是否收取價款。
第八條 關聯方交易的類型通常包括下列各項：
（一）購買或銷售商品。
（二）購買或銷售商品以外的其他資產。
（三）提供或接受勞務。
（四）擔保。
（五）提供資金（貸款或股權投資）。
（六）租賃。
（七）代理。
（八）研究與開發項目的轉移。
（九）許可協議。
（十）代表企業或由企業代表另一方進行債務結算。
（十一）關鍵管理人員薪酬。
㈡ 我單位從金融企業貸款 另一企業作擔保,我們之間是關聯企業嗎
不算關聯企業，只是一般的擔保關系。
關聯企業是指兩個企業在股權上存在控制與被控制的關系，這樣才是關聯企業。例如A企業向B企業投資100萬，占其股本的30%，二者就會關聯企業。
㈢ 如何識別和防範企業關聯交易風險
楊 勇在市場經濟條件下，投資主體多元化、業務范圍跨行業、跨地區的集團企業越來越多，企業間的關聯關系日趨錯綜復雜。關聯交易有其好的一面，它可促進公司規模經營、減少交易過程中的不確定性、降低交易成本、提高企業的規模效益和市場競爭能力。但是，不公平的關聯交易可能會侵害交易對方、債權人、股東的合法利益，破壞市場公平交易的基礎。在信貸實踐中，一些集團公司盲目擴張、管理混亂、缺乏誠信，利用關聯企業多頭套取銀行資金，往往某一環節出現資金鏈條斷裂，就會引起連鎖反應，並導致商業銀行出現貸款集中度風險和關聯交易風險。甚至關聯企業利用關聯交易騙取銀行貸款，逃廢金融債務，給商業銀行貸款帶來嚴重風險。 關聯企業和關聯交易的信貸風險 首先是信用膨脹風險。關聯企業集團通過設立多個關聯企業分別獲取銀行信用，放大了單一企業所能獲得的銀行信用，實際上虛增了企業的承債能力。通常採取的手法是：注冊關聯公司獲取銀行信用，再通過關聯交易佔用該關聯公司資金，用佔用的資金再設立關聯公司獲取銀行信用，如此反復。如果將集團作為一個獨立的整體來看待，則控制關聯企業的銀行信用量往往大大超過其授信額度，形成該關聯企業整體的信用膨脹。 其次是信貸集中性風險。關聯企業集團隨著業務的發展，不斷通過投資、參股等形式建立關聯企業，其形式各異，具有隱蔽性和復雜性，單憑表面很難確定其間的關聯關系和關聯企業貸款。客戶信息系統不健全，很容易發生分支機構對同一企業集團關聯成員之間的交叉貸款、重復貸款現象，一旦某一關聯企業生產經營、資金鏈條出現問題，就可能產生「多米諾骨牌效應」，使整個關聯企業集團的貸款風險集中爆發。 再次是貸款被挪用風險。由於關聯企業是一個共同利益集團，當某個關聯企業需要資金而又無法直接從銀行融資時，往往在集團內部調配資金，當集團整體自有資金調配出現困難時，往往又由集團內具備融資能力的企業出面向銀行融資，然後將融到的資金通過關聯交易挪用到實際需要資金的關聯企業。這樣做不僅為違規經營提供了土壤和手段，難以真正體現信貸資金的使用效益，同時增加了銀行的信貸風險。 最後是財務信息不對稱風險。關聯企業制度之所以能給銀行經營帶來風險，原因之一是銀行與關聯企業之間的信息不對稱，主要表現在商業銀行的資產業務方面。由於關聯企業集團內部結構的復雜性和隱蔽性，使得商業銀行很難准確掌握關聯企業集團真實的信息，在這樣的情況下做出的信貸決策潛伏著巨大的信貸風險；原因之二是由於關聯企業集團內的成員企業數量眾多，內部財務往來關系混亂而且頻繁，集團母公司可以很容易地通過關聯交易來調整、控制自己及其關聯企業的財務狀況和經營成果，達到虛增資本、虛增資產和虛增利潤的目的，當一方發生風險時，這種風險會迅速波及到另一方，使風險變化呈現聯動效應，加大了銀行對企業財務狀況做出准確判斷的難度；原因之三是由於商業銀行之間競爭的加劇，使各銀行都爭相搶奪集團企業客戶，忽略了對集團企業客戶的信貸風險管理，並且形成了銀行間信息交流的障礙。 控制和防範企業關聯交易信貸風險的對策 對策之一：對關聯企業實行統一授信。將關聯企業集團作為一個債務人進行管理，實施統一授信。根據關聯企業集團整體的風險狀況確定包括貸款、擔保、承兌、信用證開證等所有表內外信貸業務的授信方案。統一授信可以從整體上考察關聯企業集團授信承受能力，消除集團內部控制方式造成的人為影響，防止分散授信情況下的集團授信總量高估，降低集團整體信用風險，從而避免集團信用膨脹風險。統一授信時要注意集團成員企業授信額度的合理分割，做到整體風險和個體風險的雙線控制。 對策之二：做好貸前調查，理清借款企業的關聯關系，降低信息不對稱風險。貸前調查是防範關聯企業信貸風險的第一關。為此，客戶經理要通過多途徑、多渠道、多手段了解收集關聯方信息，掌握集團客戶的組織結構、管理方式和客戶關系，尤其要弄明白財務管理是否合理規范、企業的重大資產狀況及其產權歸屬是否明確。同時，要對借款企業所在的企業集團的經營、財務狀況進行總體的調查了解，分析整個企業集團的經營風險、關聯企業的擔保能力等。在此基礎上，認真分析其他關聯企業對借款企業還貸能力的影響。 對策之三：完善授信管理制度，防範信貸集中風險。對企業集團客戶的授信要嚴格按照銀監會下發的《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》的規定操作，由商業銀行總行核定該企業集團的最高授信限額，包括各種形式的授信業務，如貸款、擔保、承兌、開證等表內外業務，從總體上控制企業集團客戶的風險敞口。為有效實施對關聯企業的統一授信，應從人員、組織機構和業務運作上構建與關聯企業授信業務風險管理特點相適應的信貸管理機制，制定關聯企業授信業務的風險管理制度。 對策之四：選擇關聯企業集團中從事核心業務的企業作為借款主體。一般借款主體應選擇關聯企業集團中實際產生還款來源的企業，即還款現金流的產生者。通常情況下，銀行可以選擇關聯企業集團中從事核心業務或擁有獲利水平較高業務的企業作為借款主體。 對策之五：規范關聯企業擔保業務，以抵押、質押等物權擔保方式為主。在集團客戶授信業務中增加抵押或質押擔保比重，應以抵押、質押等物權擔保方式為主，即使選擇第三方保證，也要避免循環保證、超額保證。如果母公司擁有較多投資股權且該股權易於變現，也可要求母公司為借款人提供連帶責任擔保，從而將母公司與借款人的利益緊密聯系在一起，實行統一的風險控制。 對策之六：加強貸後監控，採用多種手段防範關聯交易風險。在對關聯企業的貸後管理中，不僅要嚴密監控借款企業的經營和財務狀況，而且要關注整個企業集團尤其是控股企業以及還款來源所涉及的集團成員的經營和財務狀況；嚴密監控關聯交易行為，關注集團內部或與借款人有密切關系的集團成員間各項大額資金的往來，防止資產、利潤的非正常轉移；要做好關聯企業客戶貸款後的信息收集與整理工作，定期或不定期開展針對整個關聯企業集團客戶的聯合調查，根據關聯企業集團客戶所處的行業和經營能力，對企業可能存在的深層次問題和潛伏的風險因素進行深入了解和分析。
㈣ 關聯企業貸款
你可以看 一下下面的參考資料：
wdppniengr16573463442011-10-12 5:53:40
根據最新的企業所得稅法和實施細則的規定，這類貸款的利息扣除是有限制的。根據財稅〔2008〕121號，首先這類貸款的數額不能超過權益性資本的2倍，超過部分不能扣除，其次這類貸款的利息不能超過銀行同期貸款的基準利率，超過部分不能扣除，再次，必須要有合法的票據，無票據的也不能扣除。
㈤ 「關聯貸款」是什麼意思
「關聯貸款」是指：企業通過構建具有多層次股權關系的企業集團，以及利用錯綜復雜的關聯關系構成貸款擔保鏈，形成一個看似合法的融資平台，並以此獲取遠遠超過企業負債能力的巨額銀行貸款。
㈥ 企業貸款要查詢關聯企業的徵信幹嘛嗎
企業貸款時要查詢關聯企業的徵信，要看這個企業以及關聯企業是否徵信良好，是否出現過惡意騙貸的情況，這樣才方便銀行審核發放貸款。
㈦ 商業銀行如何識別貸款企業虛假的財務報表
參加過國有商行全國性審計，因為貸款組是問題導向，進點後直奔重點貸款企業，篩出可疑名單後調貸款檔案。有疑點的就要外調，領導教導我們，不要悶在屋子裡，出去走才有成果。好吧……
1. 去稅務調取納稅申報表。這招最最最好用，簡單粗暴。一般稅務局還是很配合，還積極幫我們協調，畢竟查出線索他們也可以借用。看過最誇張的報表是給銀行的報表上各項指標都漂亮，收入幾十個億，給稅務的報表上凈資產為負這種類型的把稅務報表拿回去，就要談話了，鐵證如山，企業不認賬的話就移送稅務，不是騙貸就是漏稅，自己選吧。
2. 直接去企業實地踏查。看一下實際資產，實際開工情況，判斷企業的真實狀態。畢竟財報是假的，公司和人是真的。這類情況可以帶著重點去，比如懷疑財報上貨幣資金真實性，可以要求核實銀行對賬單。遇到過一個貿易企業，開了一百多個賬戶，涉及國內外各大小銀行，各個貨幣品種，余額還有為負的，統計起來相當麻煩，核實過後水分不要太多哦。還有要注意敏銳度，注意各類疑點。比如一個企業掛兩塊牌子，要注意是不是有關聯交易，查查銀行流水，很容易發現虛假交易虛增銷售收入。老企業貸不出款，新建個空殼公司去貸款，固定資產八成是虛的。多查查裁判文書網和企業工商信息公示網上的內容當作參考，細心一點兒，假的就是假的，真不了。當然，現如今企業報表含水分已經是公開的秘密，財政一份稅務一份銀行一份，目的不同內容也不同，我的疑問是事務所出的審計報告假的那麼明顯他們怎麼也敢蓋章。但畢竟審計這類檢查治標不治本，報再多大案要案，也改不了企業為了貸款做假報表的僥幸心理，可能認識不足吧。就我所知，我們報的幾起騙貸和違規放貸案，從行長到客戶經理一擼到底，公司法人被判刑，還是有些警示作用。從行長到客戶經理一擼到底，公司法人被判刑，還是有些警示作用。
㈧ 企業貸款有不良記錄的，其關聯企業是否可以貸款
你所說的關聯企業是指那些？
我分析，第一種如果關聯企業是你的擔保企業，那肯定會有影響啦
第二種情況是，你所說的關聯企業如果是你的上下遊客戶，這個沒有一點影響了
㈨ 如何判斷借款人是否存在關聯關系
關聯方關系 一．關聯方的概念及其特徵定義：關聯方一般是指有關聯的各方，關聯方關系是指有關聯的各方之間存在的內在聯系。二．與關聯方有關的幾個概念控制：是指有權決定一個企業的財務和經營政策，並能據以從該企業的經營活動中獲取利益。（一）一企業對另一企業進行投資，且達到受資企業有表決權資本的一定比率50%以上（不含50％）。表現情況：直接控制，間接控制，直接和間接控制。例：A企業對B企業進行權益性投資，達到B企業有表決權資本的51%以上→母子公司 （直接控制）例：A企業對B企業進行投資達到51%，B企業對C企業進行投資也達到60%，則A對C構成間接控制，例： A對B投資達到51%，B對C達到20%，另A對C直接擁有40%， 則直接控制+間接控制=60%。（二）投資沒有達到50%以上甚至沒有進行股權性投資，但卻對其有實質的控制權。（1）通過與該被投資企業的其他投資者之間的協議，持有該被投資企業半數以上表決權。（2）根據章程或協議，有權控制企業的財務和經營政策。（3）有權任免公司董事會等權力機構的多數成員。（4）在公司董事會或類似權力機構會議上有半數以上投票權。共同控制和合營企業共同控制：是指按合同約定對某項經濟活動所共有的控制。基本特徵：（1）兩方或多方共同決定某項經濟活動的財務和經營政策，合營中的任何一方都不能單方面作出決定。（2）共同控制的基本方式是：合營各方所持表決權資本的比例相同，並按合同約定共同控制；合營各方雖然所持表決權資本的比例不同，但按合同約定共同控制。（3）共同控制是以合營合同來約束的。重大影響和聯營企業重大影響：是指對一個企業的財務和經營政策有參與決策的權力，但並不決定這些政策。當一方擁有另一方20%或以上至50%表決權資本，或者一方雖然只擁有另一方20%以下表決權資本，但實際上具有參與財務和經營決策的能力，一般認為對另一方具有重大影響。三．關聯方關系的判斷標准（單選或多選）判斷關聯方關系的標准：在企業財務和經營決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，則他們之間存在關聯方關系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關聯方關系。關聯方關系存在的主要形式有：（一） 母子公司之間，同一母公司下的各個子公司之間（二） 不存在投資關系，但存在控制和被控制關系的企業之間（三） 企業與其合營企業（四） 企業與其聯營企業（五） 企業與主要投資者個人 關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員。主要投資者個人是指直接或間接控制一個企業10％或以上表決權資本的個人投資者，包括自然人和法定代表人。其中關鍵管理人員是指董事、總經理、總會計師、財務總監，但不包括董事會秘書、非執行董事、監事。關系密切的家庭成員是指：父母、配偶、兄弟姐妹和子女。例：A對甲企業進行投資，A與甲企業即是關聯方，且A的配偶B與甲企業也是關聯方。（六）企業與受主要投資者個人 關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員直接控制的其他企業。例：甲企業的董事長是A,,A是B的配偶，B對乙企業投資，擁有其有表決權資本的20％，A和甲、B和甲、A和乙、B和乙、甲和乙是關聯方。例：A 企業的主要投資者是H，H擁有B企業60％，此時A企業與B企業之間就是關聯方關系。例：A 企業的主要投資者是Y,Y的兒子擁有B企業60％，A企業與B企業之間是關聯方關系。判斷是否存在關聯方關系時，還應注意以下幾個問題：1關聯方關系存在於企業與企業之間、企業與個人之間、企業與部門之間，不包括部門與部門之間。2共同控制或重大影響通常是指直接共同控制或直接重大影響，不包括間接共同控制或間接重大影響。例：A向B投資，達到30％，B向C投資達到20％，A和B、B和C是關聯方關系，A和C不是關聯方關系。3同受一方控制的兩方或多方之間視為關聯方，但同受共同控制的兩方或多方之間以及同受重大影響的兩方或多方之間，通常不視為關聯方。例：A向B投資，達到60％，A向C投資達到51％， B和C是關聯方關系。例：A向B投資，達到30％，A向C投資達到20％， B和C不是關聯方關系4國家控制的企業間不應僅僅因為彼此同受國家控制而成為關聯方，但企業間如果存在控制 共同控制或重大影響，以及同受同一關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員直接控制時，彼此應視為存在關聯方關系。5與企業僅發生日常往來而不存在其他關聯方關系的資金提供者 公用事業部門 政府部門和機構，以及僅僅由於與企業發生大量交易而存在經濟依存性的單個購買者 供應商或代理商，通常不視為存在關聯方關系。 6在判斷是否存在關聯方關系時，應當看其關系的實質，即，視各方關系是否存在著控制 共同控制和重大影響的情況。
㈩ 銀行給企業貸款前查關聯企業徵信需要關聯企業出具什麼資料
如果是銀行給企業貸款之前，要查詢企業徵信情況，需要企業出具徵信報告，只有徵信良好的情況下才可以發放貸款。