A. 企業准備銀行貸款要考慮哪些風險
企業選擇銀行貸款時，重要的是要選用適宜的借款種類、借款成本和借款條件，此外還應從以下幾方面規避風險： 1.銀行對其貸款風險有著不同政策，有的傾向於保守，只願承擔較小的貸款風險；有的富於開拓，敢於承擔較大的貸款風險。
B. 糧食收購貸款，也就是企業自主經營糧食的貸款，是不是只能在農發行貸款，不能到商業銀行貸款。
從目前的政策規定來說，只有基本賬戶才能支取現金。農發行是專門為「三農「服務的政策性銀行，糧食企業有資金需求找農發行是很」對口「的，但貴單位不能從農發行取得貸款想必一定是某些硬性的條件不能符合農發行的基本准貸要求。商業銀行由於其規模擴張和盈利的強烈慾望，可能會在此種情況下介入，但條件多半是利率方面的上浮。如果貴單位能從商業銀行取得貸款，只能開立一般賬戶。可以採取的操作是貸款資金劃入農發行基本賬戶，再由基本賬戶支取現金。或者直接從一般帳戶轉賬進入供糧方個人賬戶支取現金。
C. 請問中小企業貸款會有哪些風險
同學你好，很高興為您解答！
高頓網校為您解答：
中小企業貸款應該關注以下風險：
當前經濟形勢復雜，風險因素多變，中小企業雖處在各個不同行業，但卻面臨相同遭遇，那就是受整體經濟形勢持續低迷影響，生產與銷售增速雙雙放緩，部分企業處於經營虧損困難時期，甚至是減產或停產狀態，企業的經營風險對銀行信貸資金安全構成了一定影響。筆者認為當前涉及企業的幾類風險值得銀行重點關注，需加強防範控制。下面將從五個角度來分析中小企業貸款值得關注的風險。
一：涉及民間融資的企業值得關注
受經濟形勢影響，許多企業處於微利甚至虧損狀態，加之近兩年社會民間高息融資風生水起，部分企業經受不住高額利息誘惑，將部分生產資金投入到民間融資領域，導致信貸資金被挪作他用，給貸後監控帶來了一定困難，間接或直接地對銀行信貸資金安全構成了威脅。
二：偏離經營主業的企業值得關注
一些中小企業除了經營自身主業外，還直接或間接從事房地產開發、資本市場等其他行業，由於受自有資金、管理能力、市場競爭、宏觀政策把握等因素影響，加之難以預料的各類風險，使多元化經營的企業在實際運作中往往力不從心，很難達到預期目標，潛在風險較大。
三：關聯擔保企業風險值得關注
一是擔保公司關聯現象要關注。當下擔保公司在為銀行借款客戶提供擔保的同時，為擔保公司提供反擔保的單位，大都也是銀行的借款客戶，導致擔保公司為違約貸款客戶代償後，必然要對反擔保單位進行追償，這就勢必對反擔保單位自身生產經營和歸還銀行貸款構成了連鎖影響。二是企業之間互保風險值得關注。為解決擔保難問題，銀行在發放中小企業貸款時對無抵押物的企業，採取了企業相互擔保或聯保方式，其中一戶出現風險，就要涉及多個企業，銀行很難順利處置。
四：行業系統風險值得關注
受國際金融危機、宏觀政策調整、發展戰略轉型等因素影響，鋼貿、光伏等行業風險已經完全暴露，生產形勢與效益始終處於低迷狀態。為此，對處於行業低谷的企業及露出風險端倪的行業，銀行要密切予以關注，採取行之有效的措施，積極應對行業系統風險。
五：淘汰行業貸款風險值得關注
近年來隨著招商引資力度加大，部分被南方發達地區淘汰的「三高一資」或低技術、低產能的產業逐漸向北方經濟欠發達地區轉移，特別是一些機械部件加工、蓄電池加工、紡織印染行業等產業，這些被轉移承接過來的產業，整體水平處於初級加工階段，技術含量低、能耗高、佔用資源大，可持續發展後勁不足。
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D. 企業如何規避銀行貸款帶來的風險
qupjlihcfo0161687220 貸款如何合理定價是銀行長2期以5來頗感困擾的問題。定價過高，會驅使客戶8從5事高風1險的經濟活動以4應付過於x沉重的債務負擔，或是抑制客戶4的借款需求，使之q轉向其他銀行或通過公2開f市場直接籌資；定價過低，銀行無h法實現盈利目標，甚至不h能補償銀行付出的成本和承擔的風5險。隨著許多國家金融管制的放鬆，貸款市場的競爭日1趨激烈，對貸款進行科學定價較以5往更為4重要。 廣c義z的貸款價格包括貸款利率、貸款承諾費及m服務費、提前償付或逾期罰款等，貸款利率是貸款價格的主要組成部分6。在宏觀經濟運行中1，影響貸款利率一w般水6平的主要因素是信貸市場的資金供求狀況。從2微觀層面上z考察，在貸款業務的實際操作中5，銀行作為2貸款供給方3所應考慮的因素是多方1面的。第一f，銀行提供信貸產品的資金成本與o經營成本。如前所述，資金成本有歷n史平均成本和邊際成本兩個d不q同的口q徑，後者更宜作為1貸款的定價基礎。而經營成本則是銀行因貸前調查、分2析、評估和貸後跟蹤監測等所耗費直接或間接費用。第二t，貸款的風1險含量。信貸風2險是客觀存在的，只是程度不x同，銀行需要在預測貸款風8險的基礎上j為2其承擔的違約風6險索取補償。第三c，貸款的期限。不c同期限的貸款適用的利率檔次不t同。貸款期限越長7，流動性越差，且利率走勢、借款人m財務狀況等不o確定因素愈多，貸款價格中5應該反2映相對較高的期限風8險溢價。第四，銀行的目標盈利水3平。在保證貸款安全和市場競爭力f的前提下y，銀行會力y求使貸款收益率達到或高於a目標收益率。第五w，金融市場競爭態勢。銀行應比6較同業的貸款價格水1平，將其作為8本行貸款定價的參考。第六5，銀行與f客戶0的整體關系。貸款通常是銀行維系客戶5關系的支g撐點，故銀行貸款定價還應該全面考慮客戶2與s銀行之g間的業務合作關系。最後，銀行有時會要求借款人q保持一i定的存款余額，即存款補償余額，以1此作為1發放貸款的附加條件。存款補償余額實際上v是一g種隱含貸款價格，故而與e貸款利率之c間是此消彼長4的關系。銀行在綜合考慮多種因素的基礎上x，開q發出了y若干b貸款定價方2法，每種方8法體現著不m同的定價策略。 成本價成定價法 這種定價方1法比3較簡單，假定貸款利率包括四個w組成部分1：可貸資金的成本、非資金性經營成本、違約風5險的補償費用（違約成本）、預期利潤，也i即在貸款成本之a上h加一w定的利差來決定貸款利率，又o稱成本相加定價法。貸款利率的計7算公5式為4： 貸款利率 = 籌集資金的邊際利息成本 + 經營成本 + 預計4補償違約風7險的邊際成本 + 銀行目標利潤水1平 銀行要准確掌握貸款資金的利息成本和經營成本水3平並非易事，為4此，需要一n個o精心1設計1的管理信息系統。首先，銀行要歸集各種債務資金的邊際成本數據，計2算出全部新增債務資金的加權平均邊際成本，作為0貸款定價的基礎。然後，銀行需要開z發貸款經營成本的系統性測算和分7解方8法，將不p同崗位職員的工o薪和福利、經常性開j支i、設備成本及q其他費用支y出分5攤到每筆貸款業務上s。在計3算違約成本時，銀行可以0將貸款劃分1為7不a同的風1險等級，再根據歷w史資料計5算各風3險等級貸款的平均違約率，據此確定貸款的違約風7險補償費率。目標利潤是銀行為6股東提供所要求的資本收益率而預期要實現的貸款利潤率。 成本加成定價法考慮了x貸款的融資成本、經營成本和客戶1的違約成本，具有一z定的合理性。不o過，這種定價方8法也x有其缺陷。它要求銀行能夠准確地認3定貸款業務的各種相關成本，在實踐中8有相當的難度。而且，它沒有考慮市場利率水0平和同業競爭因素，而事實上m，在激烈的競爭中1，銀行並非完全的價格制定者，而往往是價格的接受者。 基準利率定價法 基準利率定價法是選擇合適的基準利率，銀行在此之z上i加一i定價差或乘上j一s個f加成系數的貸款定價方4法。基準利率可以4是國庫券利率、大v額可轉讓存單利率、銀行同業拆借利率、商業票據利率等貨幣0市場利率，也u可以4是優惠貸款利率，即銀行對優質客戶7發放短期流動資金貸款的最低利率。由於f這些金融工n具或借貸合約的共同特徵是違約風0險低，所以6它們的利率往往被稱為7無l風5險利率（Riskless Interest Rate），是金融市場常用的定價參照系，故也u被稱為0基準（Benchmark ）利率。對於x所選定的客戶1，銀行往往允8許客戶8選擇相應期限的基準利率作為6定價的基礎，附加的貸款風8險溢價水6平因客戶5的風0險等級不b同而有所差異。 根據基準利率定價法的基本原理，銀行對特定客戶5發放貸款的利率公4式一s般為0： 貸款利率 = 基準利率 + 借款者的違約風3險溢價 + 長1期貸款的期限風4險溢價 公1式中4後兩部分7是在基準利率基礎上b的加價。違約風2險溢價的設定可使用多種風3險調整方0法，通常是根據貸款的風2險等級確定風7險溢價。不p過，對於v高風3險客戶3，銀行並非採取加收較高風6險溢價的簡單做法，因為5這樣做只會使貸款的違約風1險上h升0。因此，面對較高風7險的客戶3，銀行大a多遵從4信貸配給思想，對此類借款申請予4以0回絕，以5規避風8險。如果貸款期限較長5，銀行還需加上z期限風0險溢價。 在80世紀80年代以8前，西方5銀行界在運用基準利率定價法時普遍以6大l銀行的優惠利率作為8貸款定價基準。進入y80年代，由於u銀行業日0趨國際化6，優惠利率作為7商業貸款基準利率的主導地位受到倫敦銀行同業拆借利率的挑戰，許多銀行開e始使用LIBOR作為3基準利率。LIBOR為6各國銀行提供了y一q個r共同的價格標准，並為3客戶6對各銀行的貸款利率進行比4較提供了u基準。40世紀10年代後，出現了x低於i基準利率的貸款定價模式。由於r短期商業票據市場迅速崛起，加上m外國銀行以5接近籌資成本的利率放貸，迫使許多銀行以0低於f優惠利率的折扣利率（通常是相當低的貨幣2市場利率加一m個g很小b的價差）對大g客戶8發放貸款。不j過，對中7小d型客戶3貸款仍0然以7優惠利率或其他基準利率（如LIBOR）為3定價基礎。 客戶7盈利性分4析法 客戶2盈利性分8析（Customer Profitability Analysis，簡稱CPA）是一i個y較為4復雜的貸款定價系統，其主要思想是認3為6貸款定價實際上f是客戶5關系整體定價的一u個u組成部分1，銀行在對每筆貸款定價時，應該綜合考慮銀行在與x客戶2的全面業務關系中5付出的成本和獲取的收益。客戶6盈利性分5析法的基本框架是評估銀行從4某一w特定客戶8的銀行賬戶4中0獲得的整體收益是否能實現銀行的利潤目標，因此亦稱賬戶2利潤分7析法。銀行要將該客戶7賬戶2給銀行帶來的所有收入m與j所有成本，以1及e銀行的目標利潤進行比0較，再測算如何定價。公0式如下i： 帳戶6總收入g大v於o（小b於j、等於b）帳戶2總成本 + 目標利潤 如果賬戶6總收入v大r於x賬戶3總成本與m目標利潤之z和，意味著該賬戶0所能產生的收益超過銀行要求的最低利潤目標。如果公1式左右兩邊相等，則該賬戶3正好能達到銀行既定的利潤目標。假若賬戶1總收入p小n於k賬戶4總成本與y目標利潤之f和，有兩種可能的情況：一p是賬戶8收入c小o於u成本，該賬戶6虧p損；一c是賬戶1收入l大o於m成本，但獲利水6平低於u銀行的利潤目標。在這兩種情況下r，銀行都有必要對貸款重新定價，以7實現既定盈利目標。下l面逐一v介7紹公1式中0每項要素的構成和計0算方5法。 5。賬戶7總成本 賬戶2總成本包括資金成本、所有的服務費和管理費以2及h貸款違約成本。資金成本即銀行提供該貸款所需資金的邊際成本，這里使用的是債務資金的加權邊際成本。服務和管理費用包括該客戶0存款賬戶2的管理費用、客戶1存取款項、簽發支b票的服務費用、貸款的管理費用（如信用分1析費用、貸款回收費用和質押品的維護費用等）及w其他服務項目的費用。違約成本是銀行基於w貸款風1險度量估算出的類似貸款平均潛在違約損失。 1。賬戶7總收入j 賬戶6總收入r包括銀行可以1從1客戶4的賬戶5中3獲得的可投資存款的投資收入q、表內3外業務服務費收入m和對該客戶7貸款的利息收入t及r其他收入e等。其中4，客戶6賬戶4中1的可投資存款額是指該客戶5在計0算期內4的平均存款余額扣減托收未達現金、法定存款准備金後的余值。銀行求出可投資存款額後，結合一t定的存款收益率水2平，即可計4算出該客戶1存款給銀行帶來的投資收入y。服務費收入a主要是貸款承諾費、結算手7續費等。 3。目標利潤 目標利潤是指銀行資本要求從2每筆貸款中6獲得的最低收益。目標利潤根據銀行既定的股東目標收益率（資本的目標收益率）、貸款分5配的資本金比1例（資本與j資 產比7率）及x貸款金額確定，其計4算公6式為8： 目標利潤 = 資本 。 總資產 * 資本的目標收益率 * 貸款額 如果銀行使用賬戶8利潤分7析法為8新客戶2的貸款定價，就需預測客戶8的賬戶3活動，在此基礎上a估算賬戶7總成本和總收入x，銀行也t可以6使用該方7法對老客戶8已j發放貸款的價格水7平進行評價。總的說來，如果賬戶4凈收益等於a目標利潤，說明貸款定價基本合理；如果客戶4賬戶3凈收入y大n於s或小o於e目標利潤，銀行就應考慮調整對該客戶3貸款定價作上p浮或下c浮調整。銀行也j可以4採用提高或降低服務價格的方6式來起到調整貸款定價的作用。 成本－收益定價法一d種把貸款的所有成本加總並將成本與v管理預期收益進行比8較的貸款定價方6法。它由三o個a簡單的步驟組成 8。估算貸款將產生的所有收入s 6。估算借款人q實際使用的資金額（減去借款人r承諾在銀行保有的存款，並加上a准備金要求 3。用貸款收入y除以0借款從6實際使用的資金額計6算出貸款的稅前收益。 優惠利率加乘法在優惠利率（由若干p大x銀行視自身的資金加權成本確定）的基礎上m根據借款人f的不n同風2險等級（期限風1險與z違約風7險）制定不p同的貸款利率。根據這一w作法，貸款利率定價是以8優惠利率加上d某數或乘以3某數。 補償性余額是銀行要求借款人i在銀行中2保持按貸款限額或實際借用額一x定百分3比2（一v般為440%至70%）計3算的最低存款余額。 補償性余額有助於y銀行降低貸款風1險，補償其可能遭受的風3險；對借款企業來說，補償性余額則提高了r借款的實際利率，加重了b企業的利息負擔。
E. 從糧食企業經濟利益角度來分析,請你對儲備糧油購進、銷售、儲存3個環節影響糧
為落實「放管服」改革精神，國家糧食和物資儲備局決定廢止《國家糧食局關於印發〈糧食企業執行會計准則有關糧油業務會計處理的規定〉的通知》（國糧財〔2013〕311號），並印發《糧食企業執行會計准則有關糧油業務會計處理指引》，旨在指導糧食企業更好執行《企業會計准則》等制度，加強財務管理、規范會計核算、完善內控體系建設。
糧食企業執行會計准則有關糧油業務會計處理指引
一、有關糧油業務會計處理
（一）關於糧油庫存成本的核算。設置「儲備糧油」一級科目，核算糧食企業庫存的用於調節糧食供求總量、穩定糧食市場，以及應對重大自然災害或突發事件的中央儲備糧油、地方儲備糧油、最低收購價糧食、國家臨時儲存糧油等政策性糧油的實際成本。該科目可按政策性糧油的權屬和品種進行明細核算。有定向供應糧油業務的企業可在該科目下設置「定向供應糧油」二級科目，核算糧食企業按照政府指令，向軍隊、受災人員、低收入人員、執行退耕還林（退牧還草、禁牧舍飼）政策的農牧民等特定群體以及為平抑市場糧價限價銷售等特定目標供應的糧油商品的實際成本。該科目可根據不同供應人群類別進行明細核算。設置「輪換糧油」一級科目，核算糧食企業按照主管部門下達的輪換計劃輪換中央或地方儲備糧油的實際成本。儲備糧油應按歷史成本計價，不計提存貨跌價准備，國家對政策性糧油成本計價有特殊規定的，從其規定。
設置「商品糧油」一級科目，核算糧食企業庫存的自營商品糧油的實際成本。
外購糧油存貨成本具體包括：購買價款，以及達到入庫儲存狀態前發生的運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、烘曬費、運輸途中的合理損耗、入庫前挑選整理費用和實際發生的合理損耗以及按規定可以計入糧油成本的稅金及其他費用。其中，有關政策性糧油庫存成本需經政府有關部門審核確定的，應先將購買糧食所支付的價款通過「儲備糧油」科目下設的「待核××糧油價款」明細科目歸集，發生的收購、運輸等入庫前費用通過「待核××糧油費用」明細科目歸集；政府有關部門核定糧油成本後，將購進糧食價款和費用，轉入相應的政策性糧油庫存成本；企業實際成本支出與政府部門核定成本之間的差額通過「儲備糧油結算價差收入」和「儲備糧油結算價差支出」科目核算，計入當期損益。
（二）關於儲備糧油輪換。儲備糧油輪換採取成本不變、實物推陳儲新方式進行。企業輪出儲備糧油，按銷售額借記「銀行存款」科目，貸記「主營業務收入--××糧油輪換銷售收入」科目。儲備糧油輪換成本結轉按照以下原則：已輪入的糧油按購進成本結轉，尚未輪入的糧油暫按售價結轉，待輪入後再根據實際購價進行調整。借記「主營業務成本--××糧油輪換銷售成本」科目，貸記「輪換糧油」科目。地方儲備糧油成本結轉有相關具體財務管理規定的，從其規定。
儲備糧油輪換採取財政承擔價差虧損或盈餘、成本重新核定方式進行的，輪出糧油參照儲備糧油銷售處理，銷售成本按賬面庫存成本結轉，輪入糧油參照儲備糧油購進處理。
（三）關於儲備糧油等政策性糧油移庫。政策性糧油移庫儲存時，調出企業在會計處理上直接核減糧油庫存和貸款，不作銷售處理；調入庫點按照購進處理，相應增加糧油庫存和貸款。跨省鐵（水）路運輸費用由農發行貸款解決，經財政部門審核後計入移庫糧食庫存成本。其他費用（包括出入庫費用、短途運輸費用、包裝物費用、運輸損耗、運輸保險、站台費用及裝卸費等合理必要的費用支出）由財政部門按計劃內調運糧食數量及包干補貼標准核算。在稅務處理上，儲備糧油等政策性糧油移庫視同銷售處理，調出方應按有關規定向調入企業開具發票。地方儲備糧油等政策性糧油移庫有相關具體財務管理規定的，從其規定。
（四）關於儲備糧油等政策性糧油銷售。糧食企業按政府指令性計劃銷售儲備糧油等政策性糧油，按銷售額借記「銀行存款」或「應收賬款」科目，貸記「主營業務收入--××糧油銷售收入」科目；月末按庫存成本，借記「主營業務成本--××糧油銷售成本」科目，貸記「儲備糧油」科目。價差盈餘時，借記「主營業務收入--××糧油銷售收入」科目，貸記「其他應付款--應上交財政價差款」科目；上繳時，借記「其他應付款--應上交財政部門差價款」科目，貸記「銀行存款」科目。價差虧損按財政確定的彌補數額，借記「遞延收益--××糧油價差補貼」科目，貸記「其他收益」科目；收到時，借記「銀行存款」科目，貸記「遞延收益--××糧油價差補貼」科目。
（五）關於糧食損耗、損失和溢余。企業應加強糧食流通過程中收購、銷售、調撥、存儲和加工等各環節的實物管理，減少損失和溢余。對於發生損耗、損失和溢余的，應分清情況，規范、及時、准確進行賬務處理，確保賬實相符。
食損耗包括自然損耗和水分雜質減量等，損耗量的確定以實際出入庫檢斤數量為准。糧食損耗以每個獨立貨位（倉、囤）出清時計算確認。損耗分為定額損耗和非定額損耗，發生定額損耗計入「銷售費用--糧油損耗」；非定額損耗，應查清原因，按相關規定處理。糧食出庫後應及時處理損耗，損耗單價可以是成本價或成交價。
糧油在儲存和流轉過程中，由於自然災害或責任事故造成的非正常損失，在未經批准處理之前，將損失金額計入「待處理財產損溢」科目，待調查清楚明確責任後，屬於人為因素造成的，按應扣除過失人的賠償金額，借記「其他應收款」等科目；屬不可抗力原因造成的，按批准金額借記「營業外支出」科目。損失單價按照成本價計價。
計算溢余應以每個獨立貨位（倉、囤）出清或盤點時計算確認，不得沖抵其他貨位（倉、囤）的損耗或損失。對發生的糧食溢余，要進一步分析原因，特別是有沒有超標准扣水扣雜，有沒有對農民壓級壓價。發生溢余時通過「待處理財產損溢」科目核算。借記「商品糧油」或「儲備糧油」科目，貸記「待處理財產損溢」科目。批准處理後，沖減「銷售費用--糧油損耗」或計入「營業外收入」。溢余未經批准不得處置。
在政策性糧油收購過程中，糧食企業收購農民糧食，對農民交售的高水分、高雜質糧食，按照國家糧油質量標准扣量，其中彌補烘乾入庫整理費用等扣量形成的庫存按權屬記入「儲備糧油」科目。
（六）關於糧油品種兌換。糧油品種兌換賬務處理適用《企業會計准則第14號--收入》准則，視同銷售處理。借記存貨等科目，貸記「主營業務收入」科目；同時結轉成本，借記「主營業務成本」科目，貸記存貨等科目。如兌換業務涉及補價及稅金，按有關政策執行。
（七）關於糧油代購、代儲、代銷、代加工的處理
1.關於糧食代購。糧食企業代其他市場化收購經營主體收購糧食，視同中介收取手續費方式代購的，企業收到委託代購糧油款時，借記「銀行存款」或「庫存現金」等科目，貸記「預收賬款」科目。按約定價格收購入庫時，借記「受託代購商品」科目，貸記「銀行存款」或「現金」等科目，同時借記「預收賬款」科目，貸記「受託代購商品款」科目。代購糧油出庫時，借記「受託代購商品款」科目，貸記「受託代購商品」科目。視同購銷方式代購的，企業按照糧食購進和銷售進行處理，確認損益。
2.關於糧食代儲。糧食企業代農儲糧或接受其他單位委託代儲糧油時，按照雙方協議價格或市價，借記「受託代儲商品」科目，貸記「受託代儲商品款」科目，代儲行為結束，作相反會計分錄。
3.關於糧食代銷。糧食企業代其他市場化收購經營主體銷售糧食，視同中介收取手續費方式代銷的，企業收到委託代銷糧油，按約定價格借記「受託代銷商品」科目，貸記「受託代銷商品款」科目。按約定價格銷售代銷糧油，借記「銀行存款」科目，貸記「應付賬款」等科目，同時借記「受託代銷商品款」科目，貸記「受託代銷商品」科目。交付代銷款時，借記「應付賬款」科目，貸記「銀行存款」科目。
視同購銷方式代銷的，按實際銷售額確認銷售收入，借記「銀行存款」科目，貸記「主營業務收入」科目；按約定價格和價款結轉銷售成本，借記「主營業務成本」科目，貸記「受託代銷商品」科目，同時借記「受託代銷商品款」等科目，貸記「應付賬款」科目。
4.關於糧食代加工。糧食企業收到受託加工材料物資時，借記「受託加工物資」科目，貸記「受託加工物資款」科目。加工完成，將加工物資發給委託方作相反分錄。
企業代購、代銷、代儲、代加工，收取的手續費，借記「銀行存款」科目，貸記「其他業務收入」科目。
5.政策性糧油代儲業務，代儲企業應建立備查賬進行管理，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。
（八）糧食競價交易
1.關於糧食交易市場。交易市場向客戶收取的保證金和貨款分會員、分性質、分類別細化核算。
客戶向交易市場匯款用於糧食交易及履約時，借記「現金」「銀行存款」等科目，貸記「其他應付款--會員資金--可用資金 （××客戶）」科目。交易市場向客戶退款時，做相反會計分錄。
客戶競價交易成功，資金由可用資金劃轉為保證金時，借記「其他應付款--會員資金--可用資金（××客戶）」或其他相關科目，貸記「其他應付款--會員資金--凍結交易保證金（××客戶）」「其他應付款--會員資金--凍結履約保證金（××客戶）」科目。若交易不成功或客戶履約結束，交易市場退回客戶保證金時做相反會計分錄。
客戶支付合同匯款，資金由可用資金劃轉為貨款時，借記「其他應付款--會員資金--可用資金（××客戶）」或其他相關科目，貸記「其他應付款--會員資金--凍結貨款（××客戶）」科目。根據相關規定，可將保證金轉為貨款的，借記「其他應付款--會員資金--凍結交易保證金（××客戶）」「其他應付款--會員資金--凍結履約保證金（××客戶）」科目，貸記「其他應付款--會員資金--凍結貨款（××客戶）」科目。雙方驗收確認，交易市場進行貨款結算時，借記「其他應付款--會員資金--凍結貨款（××客戶）」科目，貸記「其他應付款--會員資金--可用資金（××客戶）」「其他應付款--應上交財政差價款」等科目；交易市場將貨款資金匯款至賣方客戶時，借記「其他應付款--會員資金--可用資金（××客戶）」或其他相關科目，貸記「現金」「銀行存款」等科目。
若客戶履行合同違約，交易市場代受損方扣取違約方違約金時，借記「其他應付款--會員資金--凍結履約保證金（××客戶）」科目，貸記「其他應付款--會員資金--可用資金（××客戶）」或其他相關類科目。
交易市場向買賣雙方收取交易手續費和違約金時，借記「其他應付款--會員資金--凍結交易保證金（××客戶）」及其他相關科目，貸記「其他應付款--市場收入--可用資金（交易市場）」科目。交易市場確認手續費、違約金收入時，若交易市場為企業性質的，借記「現金」「銀行存款」等科目，貸記「主營業務收入」科目；若交易市場為事業單位性質，需按政府會計准則平行記賬的，借記「現金」「銀行存款」等科目，貸記「事業收入」科目，同時，借記「現金」「銀行存款」等科目，貸記「事業預算收入」科目。
2.關於糧食企業進場交易。糧食企業向交易市場交存保證金時，借記「其他應收款--保證金」科目，貸記「銀行存款」科目；劃回保證金，作相反會計分錄。競價交易成功後，按交易細則履約，買方支付給交易市場結算貨款時，借記「應付賬款」科目，貸記「銀行存款」科目；驗收入庫時，按照糧食競買價款和手續費等支出，借記「商品糧油」或政策性糧油類科目，貸記「應付賬款」等科目。賣方收到交易市場轉來的貨款時，借記「銀行存款」科目，貸記「主營業務收入」科目，同時按照有關規定結轉銷售成本。若糧食企業發生違約，交易市場扣交保證金時，借記「營業外支出」科目，貸記「其他應收款--保證金」科目。
（九）關於政策性糧食財務掛賬。糧食企業對中央或地方政府清理認定的政策性糧食財務掛賬，設置「政策性財務掛賬」科目，按照認定金額和掛賬類別，借記「政策性財務掛賬--老糧食財務掛賬、新增糧食財務掛賬、陳化糧差價虧損掛賬、保護價糧差價虧損掛賬、其他政策性虧損掛賬（以下簡稱「××掛賬」）或政策性財務掛賬利息」科目，貸記「其他應收款--應收補貼款」「應收賬款」「待處理財產損溢」「其他應收款」「利潤分配--未分配利潤」等科目。同時，將政策性財務掛賬佔用的銀行借款，從「短期借款」「長期借款」的明細科目中轉出，借記「短期借款--××貸款」「長期借款--××貸款」科目，貸記「長期借款--政策性財務掛賬借款--××掛賬貸款」科目。
若政府撥款消化政策性糧食財務掛賬，根據政府文件和貸款歸還手續，借記「銀行存款」科目，貸記「政策性財務掛賬--××掛賬或政策性財務掛賬利息」科目，同時借記「長期借款--政策性財務掛賬借款--××掛賬貸款」科目，貸記「銀行存款」科目。
若政府剝離企業政策性糧食財務掛賬，根據政策性糧食財務掛賬會計分錄作相反處理。
（十）關於糧食企業取得的財政資金。企業應規范對取得財政資金核算、計提和收取的賬務處理，加強對政府補助資金使用的管理，確保資金使用規范，分類及核算準確，確認及時。真實反映企業收到的各類財政資金情況，嚴禁套取、截留財政補助資金，防止因隨意擴大或縮小補助范圍、延長或縮短補助時間、提高或降低補助標准，調整企業經營損益。
1.關於政府補助。對糧食企業取得各項政府補助，應按照款項的性質、種類和規定用途，區分為與收益相關或與資產相關。一般情況下，政府部門無償撥付給企業，用於彌補企業日常生產費用開支，支付固定資產維修費用，或對開展特定的經濟活動所給予的專項經費應納入政府補助進行核算，如優質糧食工程建設政府補助資金、糧食應急保供項目建設補助資金、建倉貸款貼息、糧油利息費用補助、價差補貼、倉房維修補助、網點改造補助等。
與收益相關的政府補助，企業依據政府及有關部門下發的文件、規章制度和管理辦法中所確定的標准和金額，借記「其他應收款--應收補貼款」科目，貸記「遞延收益」科目。確認收益時，應區分是否與日常經營活動相關，按照配比原則，借記「遞延收益」科目，與日常經營活動相關的貸記「其他收益」科目或沖減相關成本費用，與日常經營活動不相關的貸記「營業外收入」科目。
與資產相關的政府補助，包括政府無償劃撥資產或專項經費在使用過程中形成的長期資產等，企業取得時，應當沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益。確認為遞延收益的，借記「銀行存款」「固定資產」等科目，貸記「遞延收益」科目。自相關資產達到預定可使用狀態時起，在該資產使用壽命內平均分配，分次計入以後各期的損益，借記「遞延收益」科目，貸記「其他收益」「營業外收入」科目。固定資產按期計提折舊，借記費用類科目，貸記「累計折舊」科目。相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發生毀損的，應將尚未分配的遞延收益余額一次性轉入資產處置當期的損益。糧食企業待轉撥所屬或其他企業的糧油補貼，通過「其他應付款--待撥政策性補貼資金」科目核算。
關於儲備糧油補貼資金。包括價差補貼、利息和費用補貼、其他補貼。企業按照權責發生制計提補貼，計提補貼時，借記「遞延收益」科目，貸記「其他收益」科目；收到補貼時，借記「銀行存款」科目，貸記「遞延收益」科目。其中，關於利息補貼：貼息資金直接撥付給貸款銀行的，企業不做賬務處理；貼息資金直接撥付給企業的，企業應當將對應的貼息沖減相關借款費用。
政府補助的會計核算處理應當遵循一致性原則，即一定會計核算期間內，會計核算方法應當一致，不得隨意變更。
2.關於政府投資。企業收到政府作為投資人直接投資、資本注入的貨幣資金或非貨幣性資產時，應增加所有者權益，借記「銀行存款」「固定資產」「無形資產」等科目，按其在注冊資本或股本中所佔份額，貸記「實收資本」或「股本」科目，按其差額，貸記「資本公積」科目。
企業收到政府撥付的具有導向性的、專門用於提升企業生產能力、發揮長期效用、改善基礎設施的投資補助，如：糧食倉儲物流設施新建或重建及改擴建投資、糧食產業化投資、糧食質量安全檢驗監測能力建設投資等，借記「銀行存款」等科目，貸記「專項應付款」科目；將撥款用於工程項目，借記「在建工程」「固定資產」等科目，貸記「銀行存款」等科目；專項撥款形成的長期資產，文件明確由全體股東共同享有的，借記「專項應付款」科目，貸記「資本公積」科目，如明確歸屬某個投資者，貸記「實收資本」科目；對未形成長期資產的支出，直接借記「專項應付款」科目，貸記「銀行存款」等科目；撥款結余需要返還的，借記「專項應付款」科目，貸記「銀行存款」科目。
3.關於由企業轉付給自然人的財政資金，如分流安置職工款等，計入「專項應付款」科目，進行往來核算。
4.關於糧食企業因城鎮整體規劃、庫區建設、棚戶區改造、沉陷區治理等公共利益進行搬遷，收到政府從財政預算直接撥付的搬遷補償款，應作為「專項應付款」處理。其中，屬於對企業在搬遷和重建過程中發生的固定資產和無形資產損失、有關費用性支出、停工損失及搬遷後擬新建資產進行補償的，應自「專項應付款」轉入「遞延收益」，並按照《企業會計准則第16號--政府補助》進行會計處理。企業取得的搬遷補償款扣除轉入遞延收益的金額後如有結余的，應當作為「資本公積」處理。企業政策性搬遷涉及的所得稅有關問題按照國家稅務總局有關規定執行。
企業收到除上述之外（非公共利益）的搬遷補償款，應當按照《企業會計准則第4號--固定資產》《企業會計准則第16號--政府補助》等會計准則進行處理。
5.糧食企業取得的政府轉貸、償還性資助的財政資金，如世界銀行貸款項目資金等，根據企業會計准則的規定作為「長期借款」進行會計處理。
6.糧食企業取得的稅收返還款是政府按照國家有關規定採取先征後返（退）、即征即退等辦法向企業返還的稅款，屬於以稅收優惠形式給予的一種政府補助。與收益相關的，用於補償企業已發生的相關費用或損失的，直接計入當期損益；用於補償企業以後期間相關費用或損失的，確認為遞延收益，並在確認相關費用期間，計入當期損益。與資產相關的，應當確認為遞延收益，並在相關資產使用壽命內平均分配，計入當期損益。
二、有關財務報表列報要求
（一）「儲備糧油」「輪換糧油」「商品糧油」科目余額在資產負債表的「存貨」及「庫存商品」項目內反映。
（二）「受託代銷商品」和「受託代銷商品款」、「受託代購商品」和「受託代購商品款」、「受託代儲商品」和「受託代儲商品款」、「受託加工物資」和「受託加工物資款」科目，月末余額可借貸相互抵銷，不在資產負債表內列示。
（三）「政策性財務掛賬」科目余額在資產負債表的「其他非流動資產」項目內反映。
（四）「應付保證金」和「應付交割款」科目余額在資產負債表的「其他應付款」項目內反映。
（五）「儲備糧油結算價差收入」科目累計發生額在利潤表的「營業收入」項目內反映。
（六）「儲備糧油結算價差支出」科目累計發生額在利潤表的「營業成本」項目內反映。
（七）有關政府補助指標表項目，可根據「其他應收款--應收財政補貼款」「遞延收益」「專項應付款」「其他收益」「營業外收入」以及相關成本費用等科目分析填列。
對以上內容，國務院財政部門另有規定的，從其規定。
來源：國家糧食和物資儲備局
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F. 銀行貸款風險的防範措施有哪些
1、加強准入管理。在授信環節，做到科學核定總量、明確區分種類、嚴格遵循許可權；在用信環節，做到深入調查、詳細審查、充分審議、嚴格審批，提出行之有效的限制條件和管理措施；在審查環節，探索建立獨立審查制度、審查合議制度、審查咨詢制度以及審查監理制度。對正常貸款，以加強維護和深度開發為主，持續提供優質高效的服務和信用便利；對關注貸款，密切關注不利因素的變動趨勢，確保擔保的有效性和充足性，抓住客戶資產變現、對外融資、改制重組、經營改善等時機相機退出；對可疑貸款，果斷、依法強制清收。
2、加強預警監控。風險預警是防範信貸風險的一項重要舉措。良好的預警機制，可以前移風險關口，達到早發現、早預警、早處置的效果。要實現「多渠道」預警，創新信貸風險監測預警手段，綜合運用信貸管理系統、專業統計報表以及各類媒體獲取風險信息和數據，構建風險監測預警信息系統，形成「多角度觀察、多方面分析、多渠道傳遞」的工作局面。要實現「零距離」預警，建立和完善科學的監測指標體系，提高監測的真實性、時效性、准確性。
3、加快信貸調整。市場經營條件下常盛不衰的企業不多，有前瞻性地加大信貸退出力度，才能有效防止信貸資產質量惡化。在客戶退出上，要切實實現「三個轉變」：一是由事實風險退出向潛在風險退出轉變。前移風險關口，動態跟蹤各類貸款遷徙變化趨勢，提高對發展趨勢的預見性。二是由被動性退出向主動性退出轉變。統籌規劃，盡早打算，通過催收、核銷、審批控制等手段，主動壓縮規模小、效益低、前景差、風險高的企業貸款余額。三是由戰術性退出向戰略性退出轉變。信貸結構調整不能操之過急，必須掌控好節奏和力度，防止在退出中形成不良。
4、加強貸後管理。貸後管理就是要不斷發現營銷機會和客戶風險預警信號，不斷提出解決問題的方案和對策並付諸行動。要建立貸後管理考核體系，把客戶檢查過程、信息分析過程、預警預報過程、客戶退出過程等納入信貸工作整體考核范疇，針對每個管理環節和要素制定考核標准和依據，促使貸後管理人員經常、自覺、深入地實施貸後管理，讓概念化的管理具體化。要建立差別化的風險監控制度，在密切監測風險變化的同時，做好對邊緣貸款的動態跟蹤和監測，制訂完善的風險監控方案，及時化解潛在風險。
5、培育合規文化。要注重培育客戶經理良好的職業操守，做到始終不越思想道德這條「防護線」，始終不碰規章制度這條「警戒線」，始終不違犯法律這條「高壓線」。要注重建立與合規文化相適應的激勵約束機制，明確傳遞一種信息，即：獎勵那些善於發現風險、揭示風險、規避風險的員工，懲罰那些違反貸款規則、製造貸款風險、不顧貸款風險的員工，切實在內部形成一種「不以效益為由簡化貸款程序，不以發展為由變通規章制度，不以同業競爭為由放寬准入條件」的良好氛圍。
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G. 銀行貸款風險有哪些
貸款的風險有以下：
1、不能正常還貸
不能還貸指商業銀行在貸款款項撥出後，在採取所有可能的法律措施和一切必要的法律程序之後其本息仍然無法收回或只能收回極少的一部分。
2、抵押不能變現
抵押不能變現即抵押權的不能實現，是指抵押財產所擔保的債權已屆清償期而債務人未履行債務時，由於抵押物的損壞、嚴重缺失，債務人的違法行為至使抵押物被收繳或徵用，抵押設定無效或被撤銷等原因，導致抵押權無法行使。
3、質押不能實現
質押不能實現是指債權已屆清償期而未獲清償，因質押物的損壞，滅失或已返還質物人致使債權人無法行使質權或質權的消滅。
4、保證虛置
保證是由債務人以外的第三人向債權人承諾，當債務人不履行債務時，由其代為履行或承擔連帶責任的擔保方式。保證虛置則是因為保證人資格不適格，使保證不成立，或保證人無能力即沒有充分的財產保證當債務人未履行債務時來代為履行等因素，使保證流於形式。
5、擔保無效
擔保是指法律規定的或當事人約定的確保債的履行，保障債權利益的實現的一種法律制度或法律措施。擔保無效是指因擔保人的主體資格不適格或擔保內容的違法等原因，使擔保失去法律效力或被有權權力機關撤銷。
(7)銀行糧食購銷企業貸款風險分析擴展閱讀
貸款的注意事項有以下：
1、向銀行提供資料要真實，提供本人住址、聯系方式要准確，變更時要及時通知銀行。
2、貸款用途要合法合規，交易背景要真實。
3、根據自己的還款能力和未來收入預期，選擇適合自己的還款方式。
4、申請貸款額度要量力而行，通常月還款額不宜超過家庭總收入的50%。
5、認真閱讀合同條款，了解自己的權利義務。
6、要按時還款，避免產生不良信用記錄。
7、不要遺失借款合同和借據，對於抵押類貸款，還清貸款後不要忘記撤銷抵押登記。
8、提前還款必須要提前一個月與銀行溝通才可以辦理。
9、外地人辦理商業貸款一般銀行要求借款人在本地有穩定的收入外，還要到戶口所在地開據戶籍證明(有的銀行還要求辦公證)，而房屋置業擔保公司對外地人的要求要在本地有收入外再辦理個暫住證即可。
H. 貸款風險分析報告
一般都是這么寫，先寫公司的基本情況，就是什麼時間成立，注冊地址，注冊資金、經營范圍；然後再介紹一下公司最近3年的經營狀況（最好是吹一下）；再說一下公司貸款的目的，貸款以後能為生產帶來很大的推動，但是由於近期公司發展較快，造成流動資金有點緊張，讓銀行感覺到你們公司前景很好，貸款以後你們公司有很大的還款能力；最後再展望一下公司的未來等等就行了。 範文 ＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝ 關於XX公司申請貸款的調查報告 一、借款人概況 1.基本情況 XX驅動橋有限公司地處XX縣城安仁路，成立於1957年5月，1979年正式轉產從事驅動橋生產,改名為XX縣驅動橋廠，經過二十多年的發展，為我國三大專業生產驅動橋企業之一。2003年3月被寧波BB集團兼並,成立江西XX驅動橋有限公司，BB集團佔70%股份，原廠管理人員佔30%股份。 新的公司按承債方式以凈資產為受讓價格依據，受讓驅動橋廠整體資產。新公司成立後，注冊資金1000萬元，全部以現金出資，其中：寧波BB集團股分有限公司應出資700萬元（實際出資為913萬元，其中213萬元為借給其他股東對江西省XX驅動橋有限公司（籌）的投資款。），占注冊資本的70%；付樟青應出資100萬元（實際出資18萬元），占注冊資本的10%；張鳳儀應出資55萬元（實際出資10萬元），占注冊資本的5.5%；席臘如應出資40萬元（實際出資6萬元），占注冊資本的4%；劉劍敏應出資15萬元（實際出資5萬元），占注冊資本的1.5%；嚴告牙應出資90萬元（實際出資48萬元），占注冊資本的9%；資本金全部到位。法人代表周辭美，職工683人；其中工程技術人員58人。廠區佔地面積10萬平方米，生產建築面積2.7萬平方米。 2.企業生產情況 江西XX驅動橋有限公司，為機械部專業化生產工程機械驅動橋的定點廠。企業主導產品「賓士」牌驅動橋主要配套於裝載機、壓路機、平地機、叉車等工程機械領域，產品性能價格比合理，現已擁有7大系列90多個變形產品，年產各類工程機械驅動橋7000台套，其中ZL20和ZL15、ZL30B驅動橋分別為部優和省優產品。公司產品主要分為兩大塊，一塊是裝載機驅動橋，產品型號為ZL15、ZL30、ZL40、ZL50，其佔全國銷售市場的25%左右；一塊是壓路機驅動橋，產品型號為PS50系列、PS75系列，該產品佔全國銷售市場的50%左右。 3.管理者素質 公司領導班子共7人，其中總經理1人，副總經理3人，經理助理1人，工會主席1人，監事會人員1人，BB集團外派管理人員1人，擁有高級職稱4人，班子政治堅定，團結一致，有高度的事業心和責任感，強烈的改革和開拓進取精神，具有較高的組織能力和領導決策水平，總經理付樟清，為原XX驅動橋廠廠長（高級工程師），從事驅動橋生產近20年，專業水平較強。該同志品行良好，清政廉潔，吃苦耐勞，有一定的個人魅力。 二、借款人生產經營及經濟效益情況： 隨著國家加大基礎建設力度以來，2001年到至今，公司不斷進行技改，加大生產力度，其產品還是出現供不應求現象，2000年銷售收入為3900萬元，2001年銷售收入為4700萬元，2002年銷售收入為7200萬元，2003年銷售收入為10072萬元，近三年銷售收入增長率分別為20.5 %，53.19%，39.89%。2000年公司利潤總額為凈利潤為2.4萬元，2001年公司凈利潤為2.5萬元，2002年公司凈利潤為25萬元，2003年公司凈利潤為242萬元。公司前三年凈利潤增長緩慢，主要原因企業核銷了許多歷史呆賬所至。 企業生產一般為訂量生產，每年初工程機械車輛生產廠家對其簽訂全年的驅動橋需求量的訂單。公司一般銷售旺季為2-3季度，但近幾年，由於產品供不應求，故反應在銷售季節性上不強。 公司銷售模式為直銷工程機械車輛生產廠家，中間不經過銷售商，業務周期一般為2個月左右。主要供貨為：三九宜工生化股份有限公司、常州林業機械廠、鄭州工程機械廠、黃河工程機械廠、廈門工程機械綜合廠、常州市工程機械廠、南方液壓工程機械廠、朝陽工程機械股份有限公司、煙台工程機械廠、天津市政工程機械廠、上海城建機械廠、三明重型機器廠、洛陽建築機械廠等；與上海、浙江、山東、福建、湖南等大型工程機械企業建立了穩定的業務往來和協作關系。企業發展呈強勁增長態勢；隨著國家進一步加大基礎設施建設投入、西部大開發戰略的實施，用於工程機械驅動橋的市場空間巨大。 三、借款人財務狀況 1.該公司最近三年一覽表主要財務指標 ＋＋＋＋＋＋＋＋＋＋＋表＋＋＋＋＋＋＋＋＋＋＋ 據上表分析: （1）借款情況：短期借款2400萬元(縣工行2310萬元，其它行均未介入，)。 （2）該公司經營管理正常，只是資產負債率略為偏高，但銷售收入增長較快，2003年實現凈利潤242萬元。 （3）該公司從其流動比率、速動比率分析，該公司短期償債能力較強。 總體看來，該公司經營管理正常，隨著內部管理的不斷加強，企業盈利能力進一步提高，抗風險能力不斷增強。 2.發展情況 2004年，公司已簽訂驅動橋生產訂單為8600套，預計實現銷售收入15000萬元，實現利稅1000萬元，其中實現稅金600萬元，稅後利潤400萬元。 四、公司與我行關系： 該企業長期在中國工商銀行XX縣支行發生授信業務，基本賬戶在工商銀行，其它金融機構均未介入，其中工銀行借款為2400 萬元，資信良好，從未出現過逾期現象，工商銀行對其信用評級為AA級。 我行與該公司長期發生過貼現業務，雙方雙合作較愉快，2003年，由於政府加大招商引資力度，對於該公司兼並情況，我行密切關注，在其成功被寧波BB集團兼並後，我行及時制定營銷方案。在上級行的大力支持下，我行通過集團公司及當地公司管理人員的多方營銷，我行良好的服務，令公司願意與我行發生信貸關系，並成為我行的基本客戶。 五、貸款必要性及可行性分析 如該筆貸款發放成功，不僅可以成功讓企業成為我行的基本客戶，且可以新增公存款約400萬元，日平均余額將達200萬元以上，同時每年為我行帶來結算業務近1000多萬元，產生直接經濟效益達 萬元。另外，由於公司地處我縣縣城，我行還可以取得該公司的工資代發權，每年代發工資近600多萬元，由此每年可新增儲蓄存款近200萬元。由於該公司在當地是處於我縣三大龍頭企業之一，將進一步擴大我行在當地的影響力，同時公司有良好的發展前景，這將進一步改善我行信貸資量和信貸結構，分散我行信貸風險，提高我行盈利能力。我行不良貸款比率將下降2.25 %，不良比率為7.81%，為我行今後的競爭墊定了一定的基礎。 六、貸款擔保人分析 該筆貸款的擔保由寧波BB集團有限公司提供連帶責任擔保，寧波BB集團寧波市重點培育的十八家大企業集團之一，為寧波市的五星級企業。公司進入中國民營企業500強，世界汽配行業500強，XX縣驅動橋有限公司為寧波BB集團下屬公司。 寧波BB集團有限公司總資產十餘億元，公司法人代表為周辭美，公司注冊資金為10000萬元。下設二十七個分公司，主要產品有汽車、特種裝備、汽車零部件、電子產品、水產食品及大、中型精密模具等。集團下屬各企業分別於1997年8月通過了ISO9000認證，1999年通過了國際汽車製造先時標准QS9000（美國）和VDA6.1(德國)認證，2000年10月份通過國家863計劃CIMS工程的驗收和鑒定，2003年4月通過TS/16949認證，其集團公司下屬企業——寧波BB電子有限公司已通過中國證監委員會批准，將於2004年上市。 寧波BB集團是中國銀行象山支行的基本客戶，中國銀行對其公司的信用評級為AAA級， 七、結論 同意對該公司發放短期流動資金貸款3000萬元，期限×年，利率5.31%，由寧波BB集團股份有限公司提供連帶責任保證。
I. 糧食加工企業面臨的財務風險有哪些和經營風險有什麼區別
財務風險：
1、經營風險
（1） 原材料風險
原料占生產成本的比重相當大；供應商的產量、 市場價格；供貨渠道發生變化,將直接影響公司的經營成本,從而影響公司的效益。
（2） 對主要客戶依賴風險
大客戶相對比較集中的情況下，主要客戶的經營狀況及其與本公司的關系如果發生變化,將對公司產品銷售和生產經營產生一定的影響。
（3）銷售網點管理方面的風險
在全國主要城市都設有銷售分公司或代銷公司的情況下,如果管理不善,信息不能及時反饋、貨款不能及時回收,則公司的銷售策略和生產計劃得不到及時調整,將會影響公司的經營。
（4） 能源消耗風險
如果生產所耗用的能源主要是電力、蒸汽。電力、蒸汽，市場供求關系及其價格的變化,將對公司的經營及業績產生一定影響。
（5）運輸成本風險
交通部門的政策變化、原油價格的波動、公路收費的增加、鐵路運價的提高等, 會間接增加公司產品的成本,對公司經營產生一定影響。
（6）產品價格風險
產品價格完全由市場決定,市場供求的變化、商品競爭的加劇以及國外同類產品的進入,都會影響公司產品價格,從而影響公司的銷售收入。
（7）產品結構相對集中風險
一業為主,即使主營業務突出,但收入、利潤來源相對單一,產品結構相對集中,如果該產品的市場情況發生變化,將對公司經營業績產生較大影響。
（8）融資能力約束風險
公司現有的融資渠道主要是銀行貸款、商業信用和股本融資等。本公司守法經營,業績穩健,有良好的商業信譽,與有關商業銀行有著長期、友好的合作關系,並具備通過資本市場融資的能力。但企業發展戰略過程中,對資金的需求量較大,有可能出現局部的、臨時的融資不足的情況, 從而對公司經營產生一定影響。
（9）匯率變化風險
如果部分產品出口國外,結算貨幣主要是美元,隨著市場經濟的發展, 人民幣與外幣的自由兌換將成為必然, 人民幣匯率必然會隨著國際金融市場的動盪而出現波動,從而對公司的經營業績帶來一定的影響。
經營風險：
企業經營風險是指企業在經營管理過程中可能發生的危險。企業經營風險通常主要包括以下五種：
1,政策風險：是指國家政策的變化對行業、產品的影響（宏觀經濟調控及產業政策導向）
2,市場風險：是指本企業產品在市場上是否適銷對路，有無市場競爭力（技術、質量、服務、銷售渠道及方式等）
3 ,財務風險：是指企業因經營管理不善，造成資金周轉困難、甚至破產倒閉（資本結構、資產負債率、應收應付款及現金流問題等）
4,法律風險：是因簽定合同不慎，陷入合同陷阱，造成企業嚴重經濟損失（違約、欺詐、知識產權侵害）
5,團隊風險：是指核心團隊問題及員工沖突、流失和知識管理等。
建議：在企業經營過程中，牢固樹立風險意識，切實採取防範措施，最大限度地防止經營風險。
J. 企業如何規避銀行貸款帶來的風險
企業選擇銀行貸款時，重要的是要選用適宜的借款種類、借款成本和借款條件，此外還應從以下幾方面規避風險：
1.銀行對其貸款風險有著不同政策，有的傾向於保守，只願承擔較小的貸款風險；有的富於開拓，敢於承擔較大的貸款風險。
2.銀行對企業的態度：不同銀行對企業的態度各不一樣。有的銀行肯於積極地為企業提供建議，幫助分析企業潛在的財力問題，有著良好的服務，樂於為具有發展潛力的企業發放大量貸款，在企業遭到困難時幫助其渡過難關；也有的銀行很少提供咨詢服務，在企業遭到困難時一味地為清償貸款而施加壓力。
3.貸款的專業化程序：一些大銀行設有不同的專門部門，分別處理不同類型、行業的貸款。企業與這些擁有豐富專業化貸款經驗的銀行合作，會更多地受益。
4.銀行的穩定性：穩定的銀行可以保證企業的借款不致中途發生變故。銀行的穩定性取決於它的資本規模、存款水平波動程度和存款結構。一般講，資本雄厚、存款水平波動小、定期存款比重大的銀行穩定性好，反之則穩定性差。