㈠ 代扣代繳企業所得稅怎麼計算
1、《企業所得稅法實施條例》規定在中國境內未設立機構場所的非居民企業取得的來源於中國境內的所得減按10%的稅率徵收企業所得稅。2、《財政部、國家稅務總局關於非居民企業徵收企業所得稅有關問題的通知》(財稅[2008]130號)規定了按所得類型分類不同辦法計算繳納所得稅：(1)股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額;(2)轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值後的余額為應納稅所得額;(3)其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。3、企業應注意收入全額是指非居民企業向支付人收取的全部價款和價外費用;支付包括現金支付、匯撥支付、轉賬支付和權益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付。4、同時稅法規定稅收協議規定不同的，按照稅收協定的規定辦理。企業應判斷支付對象所在國是否為協定國，如果是協定國的代扣的所得稅可以按協定稅率執行。
㈡ 關於公司向股東借款支付的利息代扣代繳稅的問題
公司向股東借款支付利息有規定的，稅前認可的利率為央行的基準利率，超過部分公司需繳納企業所得稅；代扣代繳的是個人所得稅，稅率20%。
㈢ 在境外銀行借款，需代扣代繳企業所得稅，歸還本金和利息時，本金需要代繳企業所得稅么
本金是不需要的，只有利息需要。
㈣ 我們單位支付了一筆貸款利息給中國銀行在香港的分行，請問是否需要代扣代繳企業所得稅
視情況而定。
《國家稅務總局 關於境內機構向我國銀行的境外分行支付利息扣繳企業所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第47號）第一條規定，本公告所稱境外分行是指我國銀行在境外設立的不具備所在國家（地區）法人資格的分行。境外分行作為中國居民企業在境外設立的分支機構，與其總機構屬於同一法人。境外分行開展境內業務，並從境內機構取得的利息，為該分行的收入，計入分行的營業利潤，按《財政部國家稅務總局關於企業境外所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2009〕125號）的相關規定，與總機構匯總繳納企業所得稅。境內機構向境外分行支付利息時，不代扣代繳企業所得稅。
因此，若該中國銀行在香港的分行不具備香港法人資格，與總機構匯總繳納企業所得稅的，則不需要代扣代繳企業所得稅。
㈤ 我國境內機構向我國銀行的境外分行支付的貸款利息，是否應代扣代繳企業所得稅
根據《國家稅務總局關於境內機構向我國銀行的境外分行支付利息扣繳企業所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第47號）規定：「根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的有關規定，現對我國銀行的境外分行業務活動中涉及從境內取得的利息收入有關企業所得稅問題，公告如下：
一、本公告所稱境外分行是指我國銀行在境外設立的不具備所在國家(地區)法人資格的分行。境外分行作為中國居民企業在境外設立的分支機構，與其總機構屬於同一法人。境外分行開展境內業務，並從境內機構取得的利息，為該分行的收入，計入分行的營業利潤，按《財政部 國家稅務總局關於企業境外所得稅收抵免有關問題的通知》(財稅〔2009〕125號)的相關規定，與總機構匯總繳納企業所得稅。境內機構向境外分行支付利息時，不代扣代繳企業所得稅。
二、境外分行從境內取得的利息，如果據以產生利息的債權屬於境內總行或總行其他境內分行的，該項利息應為總行或其他境內分行的收入。總行或其他境內分行和境外分行之間應嚴格區分此類收入，不得將本應屬於總行或其他境內分行的境內業務及收入轉移到境外分行。
三、境外分行從境內取得的利息如果屬於代收性質，據以產生利息的債權屬於境外非居民企業，境內機構向境外分行支付利息時，應代扣代繳企業所得稅。」
㈥ 關於境外母公司利息收入代扣代繳所得稅
1. 我之前操作過。在匯出境外借款利息前，就需要給外匯管理局提供匯出利息已相應支付稅款的稅務證明。所以，代扣代繳的時間一定在借款利息匯出前。
2. 一般准則要求按年度計提代扣代繳所得稅，
借：財務費用
貸：應繳稅費-代繳所得稅
貸：應付利息
支付時，借：應繳稅費-代繳所得稅
貸：應付利息
貸：銀行存款
3. 需要在12月計提，不對匯算清繳產生影響。
㈦ 代扣代繳企業所得稅稅率
法律分析：代扣代繳企業所得稅稅率是10%。
法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》 第九十一條 非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第（五）項規定的所得，減按10%的稅率徵收企業所得稅。 下列所得可以免徵企業所得稅：（一）外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；（二）國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得；（三）經國務院批準的其他所得。
㈧ 企業所得稅，企業向股東或其他與企業有關聯系的自然人借款的利息支出，怎麼扣
《國家稅務總局關於企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函［2009］777號）規定：「一、企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出，應根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱稅法）第四十六條及《財政部、國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）規定的條件，計算企業所得稅扣除額。
企業向除上述規定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，根據稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規定，准予扣除。
（一）企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，並且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為；
（二）企業與個人之間簽訂了借款合同。
（三）對企業向自然人借款的利息支出除按上述文件規定執行外，還應提供個人所得稅完稅憑證等資料。
㈨ 借款利息在計算企業所得稅的時候如何處理
根據稅法的規定：
1、納稅人在生產經營期間，向非金融機構借款的利息支出，按照不高於金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予在計算應交企業所得稅時從應納稅所得額中扣除。 2、納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在計算應交企業所得稅時從應納稅所得額中扣除。
3、自然人個人取得的利息所得，應當繳納20%的個人所得稅，由支付單位履行代扣代繳義務。 因此，企業向自然人股東借款發生的利息支出，借款本金在企業注冊資本50%以內的部分，其利息支出按照不高於金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予在計算應交企業所得稅時從應納稅所得額中扣除。超過規定利率計算的利息支出部分、以及超過規定借款本金而發生的利息支出部分，不得扣除。同時，企業應當就向自然人支付的利息支出（指實際支付的數額，包括計算應交企業所得稅時准予扣除的部分和不得扣除的部分）按20%的稅率代扣代繳個人所得稅。
㈩ 企業向個人借款支付的利息如何扣繳個人所得稅
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借款人未按借款合同的約定期限返還給貸款人的款項也叫逾期借款。對於逾期借款利息的計算方法，因借款合同的性質不同而有所區別。那麼，企業向個人借款，支付的利息需要繳納個人所得稅嗎？
網友咨詢：公司向個人借款支付利息時需交哪些稅？代扣個人所稅的話，是不是可以並到個人的工資里一起報稅？
山東智富律師事務所曲俊國律師解答：
按照《財政部，企業向個人支付借款利息時應當代扣代繳個人所得稅，「扣繳義務人在向個人支付應稅款項時，督導企業或有關組織依法扣繳個人所得稅。」
《個人所得稅》第八條規定：個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。也就是說，企業向個人借款，支付利息時，要代扣代繳個人所得稅。按利息收入的20%計算個人所得稅。
民間借款利息怎麼算
1、年利率未超過24%的，合法有效。雙方約定的利率未超過年利率24%,出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應予支持。
2、年利率超過24%不到36%的，按當事人意願。年利率在24%~36%的民間借貸屬於自然債務，如果要提起訴訟，法院不予保護，但是當事人願意自動履行，法院也不反對，借款人不能要求返還已經支付的利息。
3、年利率超過36%的，部分無效。雙方約定的利率超過年利率36%,超過部分的利息約定無效。借款人請求出借人返還已支付的超過年利率36%部分的利息的，人民法院應予支持。
曲俊國律師解析：
依據最高人民法院《關於如何確認公民與企業之間借貸行為效力問題的批復》的規定：公民與非金融企業(以下簡稱企業)之間的借貸屬於民間借貸。只要雙方當事人意思表示真實即可認定有效。但是，具有下列情形之一的應當認定無效：
1、企業以借貸名義向職工非法集資;
2、企業以借貸名義非法向社會集資;
3、企業以借貸名義向社會公眾發放貸款;
4、其他違反法律、行政法規的行為。
借貸利率超過銀行同期同類貸款利率4倍的，按照最高人民法院(民)發(1991)21號《關於人民法院審理借貸案件的若干意見》的有關規定辦理。而該《意見》第六條規定：民間借貸的利率可以適當高於銀行的利率，各地人民法院可以根據本地區的實際情況掌握，但最高不得超過銀行同類貸款利率的4倍。對4倍之內的利息，依法是應受法律保護的，而超出部分則不受法律保護。
對於企業而言：
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十八條規定： 企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除：
（二）非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。
因此，在企業所得稅匯算清繳時，公司向個人借款支付的利息按照金融企業同期同類貸款利率計算的利息部分准予扣除，超過部分不得稅前扣除。對於個人而言
公司向個人借款支付的利息，屬於個人所取得的其他收入，不可以並入工資薪金繳納個稅，應當按照實際支付的利息依照20%稅率計算繳納個人所得稅，有支付利息的單位代扣代繳，是兩回事。