『壹』 某小企业利用二年期银行借款购入了一条生产线,因购进生产线而支付的借款利息属于( )产生的现金流量
属于(筹资活动)产生的现金流量
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目,反映企业购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产滑茄所支付的现金及增值税款、支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬现手握金支出,但为购建固定资产而发生的毕让庆借款利息资本化部分、融资租入固定资产所支付的租赁费除外
『贰』 1、编制甲公司2001年度借款,构建生产线及年末计提利息的会计分录;
1借款,
借:银行存款50万
贷:短期借款50万
2购入生产线交付安装
借:在建敏弯工程40+6.8+3.2=50(如果是按新增值税法可抵扣增值税6.8万)
贷:银行存款50万
3领用本单位产品
借:在建工程4+8*17%=5.36万
贷:产成品4万
应交税费-应交增值税-进项税额转出1.36万
4支付在建工程工资及安装费
借:在建工程3.44万
贷:应付工资1.8万
银行存款1.64万
5-1、计算归入在建工程利息:50万*9.6%*3/12=1.2万
借:在建工程1.2万
借:应付利息1.2万
5-2、工程结束投入使用
借:固定资产60万
借:在建工程60万
双倍余额递减法折旧率:2/5=40%
2002年:60万*40%=24万
2003年:(汪拿派60-24)*40%=14.4万
其他略,困贺最后两年扣除残值后平均折旧。
『叁』 ERP沙盘之资金篇
俗话说,兵马未动,粮草先行,商战也是如此,打沙盘的资金无非来源于以下几个方面。
一:股东资本,就是刚开始的资金,一般为500W~800W之间,初始资本越低则难度越大。
二:长贷:每年第一个季度开始前可长贷,长贷金额为权益三至四倍,时间最长为四年或五年,利息率为10%(四舍五入),每年第一季开始后便要偿还利息,到期限则还本付息。
三:短贷:每一季度初可以借短期贷款,利息率为5%(四舍五入),下一年的这一季度短贷前需要还本付息。
四:贴现,贴现就是把还没到账的应收款拿去银行换钱,当然这是收取一定利息的。还有1~2季度到账的贴息是10%,也就是如果你贴现100W,那么就会拿到90W,还有10W进银行口袋了。如果账期还有3~4季度,那么贴息就是12.5%,向上取整。
五:库存拍卖,原材料按原价的80%出售,产品按成本价出售。
第六:出售生产线(一般不会出售生产线)
一些贷款的小技巧 :1.长贷个位数字尽量设置为4,例如:144、364。
2.短贷十位数设置为偶数,个位数设置为9,例如:149、249。
3.多使用短贷滚短贷,尽量在第二季贷短贷,避免新的一年开始资金压力过大,需要短贷金额较大的,选择在第三,第四季比较好。
关于贴现 :贴现可以说是企业关键时刻起死回生的良药,它可以帮助你很好的缓解资金流转不足的问题,账期为1~2季度的尽量贴10的倍数,账期为3~4季度的尽量贴8的倍数。该贴现的时候果断贴现,不该贴现的时候尽量用短贷代替。
如何计算权益: 贷款的前提和基础是权益,所以想要清楚自己每时每刻还能贷款多少资金就要对权益计算了如指掌。要想知道如何计算权益,必须先清楚以下几个概念 :
1、综合费用
综合费用包括:管理费、广告费、设备维护、厂房租金、转产费、市场开拓费、ISO认证费、产品研发费用、损失费
2、损失费
损失费包括:违约金、紧急采购损失、出售生产线损失
3、财务费用
财务费用包括:贷款利息、贴息
4、年度净利
年度净利=销售收入-直接成本-综合费用-折旧-财务费用-税
5、利润留存
本年利润留存=前年利润留存+前年年度净利
第一年利润留存为0
6、股东资本:固定为开局资金不变
权益=股东资本+利润留存+年度净利
个人对贷款的一些看法: 要敢于贷款。很多人刚刚接触沙盘的时候往往很排斥贷款,害怕还不上贷款,其实不然。一个企业要想做大做强必须要贷款,负债总额大于权益是很常见的。
要善于贷款。沙盘模拟经营其实就是一个玩利益杠杠的游戏,我们如何利用手中有限的资金撬动更大的利润这个是核心问题。因而我们要善于规划贷款。
(1)尽量用短贷代替长贷,如果权益能够保持好的话,完全可以通过连环短贷来实现长贷的效果,这样可以省下一大笔资金。
(2)贷款要适当,不可以能贷款多少钱就贷款多少钱,必须通过计算,看下还缺多少钱,确保每一分钱都有各自的用途,尽量减少空闲资金,这样就可以减少很多冤枉的利息了
(3)善于利用贴现,贴现可以说是企业的救心丸,必要的时候贴现时必不可少的。当我们急需资金时而又无法贷款时,那么贴现就是主要的出路了
(4)要精于预算。判断一个方案是否合格时,必须要推算一下前四年是否会破产,大神们往往预算得非常准确,所有的情况都在他的方案里早早地就体现出来了。因而别问为什么自己的方案老是破产了,因为你没有预算,在预算中你的方案本来就是会破产的!
『肆』 专门借款利息费用资本化如何计算
想知道他这个结果是怎么算的
『伍』 某企业建一生产线项目,建设期2年运营期10年,建设起点投入固定资产投资100万,建设期第二年年初固定资...
年折旧=100/10=10万
NCF0=-100
NCF1-10=15+10=25万
由于固定资产投资和开办费投资是在建设期均匀投入的,所以建设期净现金流量为:
NCF0=-(100+10)/2=-55(万元)
NCF1=-(100+10)/2=-55(万元)
NCF2=-20(万元)
项目计算期n=2+10=12(年)
固定资产原值=100+20=120(万元)
生产经营期每年固定资产折旧=(120-10)/10=11(万元)
生产经营期前4年每年贷款利息=100×10%=10(万元)
根据经营期净现金流量的公式:
经营期净现金流量=该年净利润+该年折旧+该年摊销额+该年利息费用+该年回收额
项目的原始总投资=130万元,在项目计算期第5年的累森雹计净现金流量=-16(万元),项目计算期第6年的累计净现金流量=32(万元),所以包括此皮帆建设期的静态投资回收期=5+16/48=5.33(年)。
(5)生产线贷款利息扩展阅读:
在项目计算期内,按行业基准折现率或其他设定的折现率计算的各年净现金流量现值的代数和。
净现值是指投资方案所产生的现金净流量以资金成本为贴现率折现之后与原始投资额现值的差额。净现值法就是按净现值大小来评价方案优劣的一种方法。净现值大于零则方案可行,且净现值越大,方案越优,投资效益越好。
财务管理学:投握慎资项目投入使用后的净现金流量,按资本成本或企业要求达到的报酬率折算为现值,减去初始投资以后的余额,叫净现值(netpresentvalue,NPV)
净现值:以项目寿命各个阶段预期现金流折现现值的加和减去初始投资支出。
『陆』 某企业为构建一条新的生产线(工期两年),该企业向银行取得期限为3年,会计分录怎么写
发生贷款计入银行帐户时做:
借:银行存款 500万元;
贷:长期借款:XX银行 500万元;
第1年未用在生产线的构建,因此·计提第1年利息应计悄哗亏入财务费用做:
借:财务费用:利息支出 30万元;
贷:长期借款:应付利息 30万元;
在资金投入生产线的建造的2.3年芦配中,应将利息资本化做:
借:在建工程:XX生产线 30万元
贷:长期借款:应付利息 30万元;
3年到期1次还本付息做:
借:长期借款:XX银行 500万元
借:长期借款:应付利息 90万元(假设数据)
贷:银行存款 590万元启神。
『柒』 企业自行建造流水线所取得的长期借款,其利息应全部计入流水线的成本吗
企业自行建造的流水线让蠢所取得的长期借款,应当计入流水线的成本。
企业早滑洞自行建造流水线,所有支出计入在建工程,建设期间的借款利息同时计入在建工程,流水线完工后转入转入固定资产,而后的借款利陆枯息需要计入期间费用,不可以成本化。
『捌』 4. 某企业拟筹资2000万元建新生产线,其中银行借款700万元,利率10%,筹资费率2%,贴现法;优先股筹资500万
1、银行借款700万元项目:利息费用70万元,筹资费用14万元
2、优先股筹资500万元项目:股息费用70万元,筹资费用15万元
3、普通股800万元项目:筹资费用40万元,股利12%*(1+6%)*800=101.76万元
综合资金成本率=(70+14+70+15+40+101.76)/2000=15.54%
不知是否正确?
『玖』 【1】 某机械加工厂准备从银行贷款20万元购买一条生产线,可使用5年,期满无残值,估计使用该设备每年可获
支出:本金20万+利息20*5*8%+损耗5*20/5=48万
收益:固定资产20万*年收入5*5=45万
这样是明摆着亏损。
如果,年纯收入5万是已经开支了利息和损耗,那五年后还盈5*5-20=5万,每年才一万,这样的项目不上也罢。
『拾』 有关会计中,专门借款利息费用资本化的问题
9/12这个是对的;6月1号是全部花完了但是工程未竣工,也就是不满足条件1(停止资本化);直缺谈核到9月30日工程伏掘竣工了才不满足资本化条件;应停止;我个人认为专门侍睁借款费用资本化金额为1000*6%*9/12-200*6%*2/12-100*6%*3/12=41.5万元