㈠ 信托贷款利息在土地增值税清算时可否扣除
根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）规定：
三、房地产开发费用的扣除问题
（一）财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，在按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除。
国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）第三条第（一）款规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，在按照取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除。
第（二）款规定，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用在按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除。
全部使用自有资金，没有利息支出的，按照以上方法扣除。
上述具体适用的比例按省级人民政府此前规定的比例执行。
第（三）款规定，房地产开发企业既向金融机构借款，又有其他借款的，其房地产开发费用计算扣除时不能同时适用本条（一）、（二）项所述两种办法。
青岛市地方税务局关于印发〈房地产开发项目土地增值税清算有关业务问题问答〉的通知》（青地税函[2009]47号
）明确规定，房地产开发企业向银行贷款使用的借据（借款合同）、利息结算单据等，都可以作为金融机构证明对待。
2、《贷款通则》第二岩拍条规定，本通则所称贷款人，系指在中国境内依法设立的经营贷款业务的中资金融机构。本通则所称借款人，系指从经营贷款业务的中资金融机构取得贷款的法人、其他经济组织、个体工商户和自然人。本通则中所称贷款系指贷款人对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。
第七条规定，委托贷款，系指由政府部门、企事业单位及个人等粗谨羡委托人提供资金，由贷款人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。
因此，委托银行贷款也属于银行贷款。企业能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除
，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。此时金融机构证明为：委托贷款合同，银行的代收利息单据。
《金融机构管理规定》第三条规定，本规定所称金融机构是指下列在境内依法定程序设立、经营金融业务的机构：
（一）政策性银行、商业银行及其分支机构、合作银行、城市或农村信用合作社、城市或农村信用合作社联合社及邮政储蓄网点；
（二）保险公司及其分支机构、保险经纪人公司、保险代理人公司；
（三）证券公司及其分支机构、证券交易中心、投资基金管理公司、证券登记公司；
（四）信晌枝托投资公司、财务公司和金融租赁公司及其分支机构，融资公司、融资中心、金融期货公司、信用担保公司、典当行、信用卡公司；
（五）中国人民银行认定的其他从事金融业务的机构。
因此，财务公司、信托投资公司属于金融机构，拍卖行不属于金融机构。
对金融机构的贷款，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。对非金融机构的贷款不适用该规定。
㈡ 金融服务缴纳增值税的有哪些
企业经营是需要征收增值税的,不同行业所使用的的增值税税率是不一样的。金融服务也是需要征收增值税的,一般情况下一般纳税人提供金融服务的,按照6%的税率进行征收;小规模纳税人则适用3%的税率。
【1】贷款服务,就是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动,像现在一些小额贷款、消费金融公司提供的小额信用贷款都是属于贷款服务;
金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入
【注意1】区别“贷款服务”与其他金融服务,贷款服务的收入为各种占用、拆借资金而取得的“利息”;
【注意2】以“货币投资”收取“固定利润或保底利润”按照“金融服务—贷款服务”缴纳增值税;
【注意3】“融资性售后回租”属于“金融服务—贷款服务”;“融资租赁”属于“现代服务—租赁服务”
【2】直接收费的金融服务,指的是以货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并收取费用的业务活动,包括有货币兑换、电子银行、信用卡、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融服务、资金清算等;
提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所(平台)管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务,而直接取得的收入
【举例】银行卡收单业务手续费、发卡行服务费、网络服务费
【3】保险服务:投保人投保之后,发生保险事故时承担给付保险金责任的商业保险行为;
【4】金融商品转让:包括有转让外汇、有价证券等业务活动。转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品(基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品)的“所有权”取得的收入.
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㈢ 委托贷款是指什么 委托贷款利率
委托贷款是指什么
委托贷款是指信托机构根据委托人指定的要求发放的贷款。其资金来源于特约信托存款，贷款的对象、数量和用途完全由委托人决定，信托机构仅负责贷款的审查、发放、监督使用、到期回收以及计收利息等事项，不承担盈亏风险。信托机构仅按契约规定收取一定的手续费。
委托贷款利率
在委托贷款中，利率由委托双方自行协商确定，但不得超过中国人民银行同期贷款利率及其上浮幅度。金融机构可以在中国人民银行规定范围内自行确定浮动利率。
委托贷款业务费用
1、委托贷款手续费
银行接受委托人申请办理委托贷款时，按贷款金额、借款期限等条款向委托人收取一定比例的手续费。
2、借款合同的印花税
一般委托贷款交易需缴纳印花税，每笔贷款按贷款金额的万分之0.5缴纳。在基于委托贷款的现金池模式下，企业与当地税务局协商确定贷款总额，并按万分之0.5的税率定期缴纳印花税。
3、委托贷款中的利息费用
在现金池模式下，账户间相互借贷的资金利率应在央行规定的存贷款基准利率区间内。若利率超出该范围，可能因涉嫌转移定价而受税务部门质疑。委托贷款的利息收入和支出需分别纳税，每笔利息收入需按利息额的6%缴纳增值税，可由银行代扣代缴；产生的所得税则由企业自行承担。
委托贷款的优缺点
优点：
1、对于拥有闲置资金的企业或个人而言，委托贷款能将资金收益最大化。
2、由专业的借贷机构进行风险控制，可显著降低坏账风险，保障资金安全。
3、这种方式简化了放款、收款流程，不会影响日常生活和工作。
缺点：
一旦出现坏账或借款人意外情况，委托人可能面临资金损失的风险。