商业银行贷款利率执行情况专项审计

『壹』 商业银行的贷款审计主要包括哪些内容

应注意以下三个问题：
1.在审计正常贷款获取并审阅其余额积数表时，审计人员应关注重复出现的借款人及相关联的借款人。为了完成某些经济指标，有些商业银行通过多次更换借据，将不良贷款从形式上变成正常贷款并计算利息；有些商业银行采用借新还旧形式，造成虚假还贷还息现象。由于商业银行贷款内控制度的制约，商业银行对同一贷款户的贷款受金额的限制。为避开各种限制，有的商业银行对同一借款人采用分次形式发放贷款，或通过借款人的关联企业分户发放贷款。商业银行通过种种不规途径发放的贷款，不仅违反了商业银行内部控制和国家的有关规定，而且使信贷资产的质量受到不利影响；管理当局也无法通过商业银行的会计报表控制贷款存在的种种风险。因此，审计人员在对正常贷款进行审计时，应高度重视重复出现的借款人和与其相关联的借款人，除获取并审阅其相关法律性文件外，还应采用询问形式了解情况，从而发现正常贷款是否存在风险。
2.在审计正常贷款时，审计人员应关注其是否属于委托贷款。商业银行的“委托贷款”科目核算其接受委托人的委托资金将其发放给贷款人的款项。商业银行对委托贷款业务只收取手续费，不确认利息收入和利息支出，因此风险较小。但有的商业银行出于种种目的，将委托贷款在正常贷款中列示，并按期计提利息。对此，审计人员应特别关注正常贷款中是否存在与委托存款金额相同、贷款人与委托人指定的贷款单位名称相同的情况，如果存在上述情况，审计人员应进一步追查正常贷款是否为委托贷款。
3.在审计拆放同业时，审计人员应关注其借款人。“拆放同业”科目核算商业银行拆借给境内金融机构的款项。由于商业银行拆放同业对象为具有特许资格的金融机构，且拆借时间较短，因此风险也较小。但有时商业银行为了减少不良贷款的金额，从而减少计提贷款呆账准备，将不良贷款在“拆放同业”中列示。因此，审计人员在审计拆放同业时，应获取金融机构的“对账单”，并关注其拆放同业对象是否为金融机构；同时注意其拆借期限是否超过有关规定。

『贰』 银行贷款利率专项审计怎么做

企业贷款时需要提供审计报告，可委托专业的注册会计师出具。基本流程是配合会计师提供财务数据和资料，表明审计报告用途。因为大部分银行要求出具审计报告，大都是连续三年的年报审计，所以要问清银行的需求，清楚转达会计师，出具用于银行贷款的审计报告。
企业因没有专业财务人员，导致财务数据比较混乱，这种前提下，要和注册会计师谈出审计报告的事，要开门见山说明白现在的企业状况，表明贷款的重要性，这样会计师在出报告才会客观准确，有参考性，有助于银行贷款审批通过。

贷款审计是提供给银行作为审查企业是否具备银行要求的贷款条件，以及对贷款使用情况进行的专项审计。在审计报告中不仅对会计报表发表审计意见，同时也对企业经营管理状况、财务状况、贷款使用情况等发表意见。是银行逃避贷款风险，企业展示经营状况必不可少的依据。

『叁』 银行贷款利息一般是多少 银行同期贷款利率的计算方式是什么

我们都知道现在大部分的银行都是可以办理房产贷款，只不过每一个银行的贷款规定是不一样，所以贷款利率也就不一样。如果你有贷款方面的需求，那就要对银行贷款的条件以及利息有一定的认识，这样才知道应该选择哪个银行进行贷款。在这里，我就和大家来简单的介绍下银行贷款利息一般是多少？银行同期贷款利率的计算方式是什么？

银行贷款利息一般是多少

以下是人民银行贷款基准利率，各家商业银行可根据实际情况上下浮动执行：

1、半年期贷款年利率5.6％，

2、一年以内的贷款年利率6％，

3、一至三年的年利率6.15％，

4、三至五年的贷款年利率6.4％，

5、五年以上的贷款年利率6.55％。

银行同期贷款利率的计算方式是什么

1、在人民银行之前公布了商业贷款的利率，如果贷款在五年有效期以上的，那么利率就是7.83％。不过在2008年起，就会把商业性的个人住房贷款的利率下限扩大到基准利率的0.7备而且购房的首付的贷款比例调整为20％。

2、那其中名列前茅个是金融机构给予客户的贷款利率，还有首付款的比例，会根据贷款人是不是头次购买房子，房子是不是自住房，还有房子的套型和建筑面积等等是不是普通住房，还有借款人的信用记录以及还款能力等等风险的因素下面，都会有以上的区别来确定贷款的利率的。

3、其第2个是如果市民是名列前茅次购买普通住房和改善普通住房而需要贷款的情况下，那么金融机构会在贷款利率和首付款比例上按照优惠的条件给予一定的支持的。对于不是自住房不是浦荣福的贷款的情况下，金融机构在利率上面会适当的提高。

4、其第三个是会下调个人住房公积金的贷款利率，如果是五年期限以下的贷款会由现在的4.32％调整到4.05％。超过五年贷款有效期的，那么就会从4.86％调整到4.59％，分别下调了0.27个百分点。另外要补充的是：如果是五年以上的公积金贷款，利率会在4.59％，商业贷款较低是7.83％＊0.48％。

银行贷款利息一般是多少？银行贷款利息是不固定的，主要还是要看你贷款的形式，一般短期的贷款利息会比较低，贷款时间越久利息就越多。银行同期贷款利率的计算方式是什么？虽然说每一个银行的规定不同，但是它的计算方式是差不多，如果你有贷款方面的需求，一定要对贷款利率有一定的了解，这样才能计算出贷款群产生的利息。

『肆』 2020年12月31日银行贷款利率

2020年中国人民银行贷款基准利率如下:一年内(含一年)贷款利率为4.35%；一至五年(含五年)贷款利率为4.75%；五年以上贷款利率为4.90%。对于个人住房公积金贷款，五年以下（含五年）的贷款利率为2.75%；五年以上贷款利率为3.25%。

贷款利率是银行和其他金融机构在发放贷款时向借款人收取利息的利率。主要分为三类：

中央银行对商业银行的贷款利率；

2、 商业银行对客户的贷款利率；

3.同业拆借利率。

复利是指按一定利率收取利息。根据央行的规定，借款人未按合同约定的时间偿还利息的，应当收取复利。贷款人未按规定期限归还银行贷款的，银行按照与当事人签订的合同对失约人的处罚利息称为银行罚息。国家商业银行法人制定的计息、结息规则和存贷款业务的计息方法，报中国人民银行总行备案并通知客户；区域商业银行和城市信用社法人报中国人民银行分行和省会城市中心分行备案并通知客户；农村信用社县联社法人可以根据县农村信用社的实际情况制定计息规则和存贷款业务的计息方法，报中国人民银行分行、省会城市中心分行备案，农村信用社法人通知客户。

『伍』 怎样审计信贷业务数据质量

信贷资产质量审计是金融审计的重要一环。审计人员必须以客户为中心，以资金为导向，重点审查信贷业务的合法合规性和内控制度的健全有效性。当前，银行信贷资产质量审计应重点关注以下内容：
一、贷款发放程序审查
主要审查是否按《贷款通则》规定的程序发放贷款。重点审查是否与借款人订立书面合同，约定贷款种类、借款用途、借款金额、借款利率、还款期限、还款方式、违约责任和双方需要约定的其他事项，并按贷款方式不同签订保证合同、抵押合同或质押合同；是否逆程序发放，存在贷款调查在前、贷款申请在后；贷款审批在前、贷款调查在后；贷款发放在前、合同签订在后等逆程序情况。
二、政策执行情况审查
主要审查信贷政策执行情况和国家宏观调控政策落实情况。
审查借款主体资格的合法性。重点审查是否对同一借款人在不同分支机构发放贷款；是否对法人（或经济组织）及其法定代表人（或主要经营者）分别以法人（或经济组织）及自然人的名义发放贷款。
审查贷款投向的合规性。重点审查贷款投向是否符合《促进产业结构调整暂行规定》和《产业结构调整指导目录》规定的国家产业政策、环境保护政策。
审查存贷比是否突破75％的监管规定。重点关注存款总额是否剔除财政性资金存款。
审查风险水平、风险迁徙、风险抵补等风险监管核心指标是否达到标准。即流动性比例、核心负债比例、流动性缺口、不良资产率、不良贷款率、单一集团客户授信集中度、单一客户贷款集中度、全部关联度、资产损失准备充足率、贷款损失准备充足率、资本充足率、核心资本充足率等是否达到监管比例。
审查房地产信贷政策执行情况。重点审查是否对未取得“四证”（国有土地使用权证，建设用地规划许可证，建设工程规划许可证和建筑工程许可证）的房地产项目发放贷款；是否对经国土资源部门、建设主管部门查实具有囤积土地、囤积房源行为的房地产开发企业发放贷款；空置3年以上的商品房是否被办理抵押贷款；是否通过“房地产贷款”科目发放；是否以流动资金贷款及其他形式贷款科目发放；发放的房地产开发贷款是否被跨地区使用等等。
审查项目资本金制度执行情况，重点审查各种经营性投资项目的项目资本金是否达到国家规定的比例，如房地产开发（不含经济适用房）项目是否达到35％及以上等。
审查五级分类的认定是否执行贷款风险分类的原则，五级分类的清分是否符合其核心定义和基本特征，重点审查是否存在人为降低清分标准提高正常贷款比例、掩盖不良贷款的现象。
审查贷款具体用途，重点审查借款人申请贷款资金是否在营业执照登记的营业范围之内使用，是否用于从事股本权益性投资，是否在有价证券、期货、股票等方面从事投机经营。除依法取得经营房地产资格的借款人以外，是否用贷款经营房地产业务；依法取得经营房地产资格的借款人，是否用于缴纳土地出让金等。
三、担保情况审查
主要审查担保方案是否符合相关法律和制度的规定，是否切实可行，是否能够满足有效防范信贷风险的要求。担保方式不同，审查侧重点也不同。
对信用贷款，重点审查是否符合银行制定的信用贷款的发放条件。
对保证贷款，主要审查保证主体的合法性和保证人的保证能力。重点审查国家机关（经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外），以公益为目的的事业单位、社会团体如学校、幼儿园、医院等，企业法人的职能部门和无企业法人书面授权的分支机构，不具备法人资格和偿债能力的主管部门和行政性公司是否成为保证人。审查保证人近三年和保证当期的资产规模与质量、长短期偿债能力、业务经营和盈利能力、信用记录，判断保证人代偿能力。
对抵押贷款，主要审查抵押物的合法性和抵押登记、抵押物的价值和变现能力等情况。重点审查不可抵押的财产是否用于抵押；抵押权终止期限是否超过抵押物本身载明的期限，审查以土地使用权、城市房地产、乡镇企业厂房、林木、机动交通工具、机器设备等财产抵押物是否办理了抵押登记。
对质押贷款，动产质押主要审查动产质押的标的物是否依法可以转让；权利质押主要审查权利凭证的真实性、出质人对权利凭证的权力及质押权利的实现期限等。
四、授权管理、客户信用等级评定审查和授信管理审查
审查授权人授权行为的合法性。审查授权人是否在国家有关法律法规、本行章程和基本管理制度，对受权人从事日常业务经营管理活动进行基本授权；对受权人从事创新业务、特殊融资项目以及超过基本授权范围的经营管理活动进行特别授权。同时审查是否采用书面形式授权。
审查受权人是否在授权范围内从事经营管理活动。审查各级行等是否在授权书、特别授权文件规定的权限范围内办理各项业务，即是否超出额度权限，是否超出业务性质权限等。
审查办理信贷业务是否遵循“先评级、后授信”的原则，审查客户信用等级评定是否符合总行规定的权限和程序，是否按规定对客户进行信用等级评定。
审查办理信贷业务是否遵循“先授信、后用信”的原则。主要审查是否对借款申请人实行统一授信管理，授信审批的权限和程序是否符合规定，授信额度的确定是否合理，新业务审批后是否超出核定的最高综合授信额度等。重点关注集团性客户风险管理审查，对集团性客户是否按照《商业银行集团客户授信业务管理指引》的要求根据集团客户的不同类型和管理模式确定授信管理类型、授信方式和用信方式，是否多头授信、过度授信。
五、内部控制制度建立及执行情况审查
主要审查是否建立授信和授权制度、关系人贷款管理制度、不良贷款管理制度、贷款风险分类制度、银（社）团贷款管理制度、贷款的日常管理和催收制度、贷款的档案管理制度、贷款损失核销制度、主要岗位轮换制度及信贷集中性风险管理政策、贷款结构政策、贷款规模控制、贷款审批程序、贷款定价、贷款担保政策、贷款损失准备金政策等各项制度和政策。重点审查授信制度、审贷分离及分级审批的贷款管理制度和集中性风险控制制度的执行情况及“三查”制度的落实情况。同时，审查贷款档案的完整性，即主要审查客户基础资料、项目资料、担保资料和银行内部运作资料的完整性

『陆』 中小企业贷款优惠政策2022

1.担保优惠。有的地方小微企业扶持是由政府部门为企业贷款担保,金融机构提供贷款。或者由金融机构放款,担保公司提供担保,政府补贴担保费。小微企业可以在抵押物不足的情况下获得银行贷款支持。
2.利率优惠。有一类小微企业贷款扶持是由金融机构贷款、指定担保机构担保、政府部门贴息。
3.降低贷款门槛。小微企业资质不如大中型企业,常常无法提供充足的抵押物或者理想的经营流水证明,金融机构会针对小微企业降低贷款要求。不过这类贷款通常也是需要有第三方担保的(政府或者担保公司)。
4.加快贷款速度。企业贷款从申请到放款通常会有一个较长的审批过程,有的企业贷款审批时间长达三四个月。有的金融机构为小微企业贷款提供了快速通道,使企业能快速获得资金。
拓展资料
一，贷款指国家的商业银行等金融机构对借款人所提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金。贷款按期限长短可分为短期、中期和长期贷款，按有无担保划可分为信用和担保贷款，按贷款的使用对象和用途可分为农村工商、消费贷款等，按个人贷款的种类可分为个人住房商业性、个人住房公积金以及个人住房组合贷款。在会计处理上，企业的贷款可以根据贷款期限的长短并通过“短期借款”科目或“长期借款”科目进行核算，然后通过“应付利息”科目核算贷款利息。贷款通则，为了规范贷款行为，维护借贷双方的合法权益，保证信贷资产的安全，提高贷款使用的整体效益。促进社会经济的持续发展，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律规定，制定本通则，自1996年8月1日起施行。贷款审计是指提供给银行，作为审查企业是否具备银行要求的贷款条件，以及对贷款使用情况进行的专项审计。在审计报告中不仅对会计报表发表审计意见，同时也对企业经营管理状况、财务状况、贷款使用情况等发表意见。是银行逃避贷款风险，企业展示经营状况必不可少的依据。
二，普通贷款限额是一种以非正式协议约束的贷款形式。企业基于资金需求具有季节性和规律性的特点，与银行订立非正式协议，约定一个由银行在指定期限内向企业提供贷款的最高限额，在此期限和贷款额度内，企业可随时获得银行贷款。企业申请贷款额度时必须向银行说明贷款前的财务状况，银行则根据企业信用状况和自身营运要求决定是否授信和执行协议。备用贷款承诺是以比较正式和具有法律效力的协议约定的贷款形式。企业与银行签订正式的贷款协议，银行承诺在指定期限和限额内向企业提供贷款并要求企业向银行支付承诺费。

『柒』 2020年银行贷款利率

对于有 贷款 需求的朋友来说，贷款 利率 是大家最关心的问题，不少朋友猜测，2020年的新冠病毒疫情会对货币政策未来的决策产生一定的影响，银行利率也可能会因此产生调整，那么下面我们就一起来看看2020年的银行贷款利率。

目前我国的贷款利率依然是按照2015年调整后的基准利率执行的，各个商业银行会根据贷款的性质、贷款资金的用途、期限，以及借款人的个人资质等因素对实际执行的贷款利率进行调整，这个调整的参照标准就是央行所公布的基础贷款利率，目前我国执行的基准利率如下：

我国的商业贷款利率是会在此贷款利率的基础上进行上下浮动的，而公积金贷款利率是按照央行公布的基准利率执行的，全国各银行的住房公积金贷款利率都是统一标准，贷款期限为5年内的利率为2.75%，贷款期限为5年以上的贷款年利率为3.25%。这个贷款利率跟商业贷款利率相比要优惠很多，但住房公积金贷款是针对缴纳住房公积金的职工推出的，并不是人人都可以申请。

虽然我国目前的基准利率未发生变化，但是在2019年，我国的利率市场出现了多项改革措施，其中最受人们关注的就是LPR利率。

2020年我国的房贷基准利率分为了两种，一种是固定基准利率，而另一种是LPR利率，固定的基准利率就是央行2015年10月24日调整后的贷款利率，即贷款期限一年内的利率为4.35%，贷款期限一至五年的贷款利率为4.75%，贷款期限5年以上的，贷款利率为4.9%。

至于LPR利率，每月20日的9点30分，会公布一次，最近3月20日公布的一年期、5年期的LPR利率为4.05%，4.75%，大家可以登录中国人民银行官网，来查看最新的报价利率。

目前固定贷款利率和LPR利率两者之间是可以申请转换的，不过注意，每个房贷用户只有一次转换利率的机会，所以大家一定要考虑清楚。