① 关于预收账款的会计分录
收到预收款：
借：银行存款
贷：预收账款
第二次收到预收款还是这样分录。
货发出，发票开出确认收入
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税）
② 如何做预收账款的会计分录
收款
借:银行存款 150000
贷:预收款项 150000
出售时:
借:银行存款 68000+400000-150000
预收款项 150000
贷:主营业务收入 400000
应交税金-应交增值税(销项)68000
借:主营业务成本
贷:库存商品
③ 预收账款的会计分录怎么做
预收账款不能确定收入，在未确定收入前的处理：借：银行存款 贷：预收账款；待发货时，连同收到的余款一起确认收入：借：银行存款 预收账款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税（销项），同时结转成本：借：主营业务成本 贷：库存商品
④ 预收账款如何做会计分录
预收账款是指企业向购货方预收的购货定金或部分货款。企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部) 货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记“预收账款”账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款” 账户，贷记有关收入账户。
预收账款业务的会计处理：
收到预收账款时：
借：银行存款/库存现金
贷：预收账款—XX客户
销售实现时（开出发票、发货、提供劳务）时：
借：预收账款—XX客户
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
若预收账款很少，可以不单独设“预收账款”科目，预收的账款在“应收账款”科目核算。在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：
借：银行存款/库存现金
贷：应收账款—XX客户
发出货物开出发票时：
借：应收账款
贷：主营业务收入 （若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费—应交增值税（销项税额），小规模纳税人不需要记）
⑤ 预收账款常见的账务处理
预收账款常见的账务处理：
1、收到预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
2、确认销售收入：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
3、收到补付货款
借：银行存款
贷：预收账款
预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，预收款项通过“应收账款”科目核算。
“预收账款”科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。本科目期末贷方余额，反映企业预收的款项；期末如为借方余额，反映企业尚未转销的款项。
⑥ 预收账款的会计分录
1、收到50000定金：
借：应收账款 175500
贷：主营业务收入150000
应交税金--增（销） 25500
借：银行存款50000
贷：预收账款 50000
2、收到余款：
借：银行存款125500
预收账款 50000
贷：应收账款 175500
实务中只在预收账款挂账核算这笔业务，而理论的方法却要再应收和预收两个科目挂账核算。单看这一笔交易是很清楚的。可是如果是一堆的业务交杂在一起，就很容易弄混。
(6)企业预收贷款会计分录扩展阅读：
预收账款按应收账款方式进行控制。按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式：1、区域分布/具体客户模式；2、合约结合具体客户模式；3具体客户模式，对客户不多的企业，采取具体客户模式进行明细核算。预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出！
1、销售未实现时，
借：银行存款/库存现金
贷：预收账款
2、销售实现时，
借：预收账款
贷：主营业务收入
不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。
1、在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：
借：银行存款/库存现金
贷：应收账款
2、发出货物开出发票时：
借：应收账款
贷：主营业务收入 （若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税（销项税额），小规模企业不需要记）
⑦ 预收账款如何做会计分录
一般不会分这么详细，到帐后记账就可以了，分录如下：
借：应收账款
500元
预收账款
7500元
主营业务收入
1709.4元
应交税金-应缴增值税（销项）290.6元
贷：银行存款
10000
以上解答是假设你公司是一般纳税人来做，你说的2000元应该是含税价，那2000/1.17*0.17=290.6元，就是所交的增值税。
若公司为小规模，商业的税率0.04，工业的0.06.