A. 小规模的小微企业3%的增值税,2018年5月份的新政策中,增值税的税率会变动吗
不会。
小规模纳税人包括小微企业纳税人，只有季度销售额不超过9万元的小规模纳税，才能适用免征增值税的优惠。
对于超过免征额的小规模纳税人，需要全额计算并申报缴纳增值税（适用税率是3%）
财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知
一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。
三、本通知自2018年5月1日起执行。
(1)中小微企业税率影响贷款扩展阅读：
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。
2015年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。
税收中的小型微利企业的概念和与小微企业略有不同，主要包括三个标准，一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；
二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人；三是税收指标，年度应纳税所得额不超过50万元。“符合这三个标准的才是税收上说的小型微利企业。
参考资料：中华人民共和国增值税暂行条例—网络
B. 小微企业税收优惠政策一共调整了几次，每一次都有什么不同的要求和影响
近年来，面对严峻的形势，我国政府已经采取积极对策帮助小微企业顺利发展，各项利好政策纷纷出台，例如金融机构与小微型企业签订的借款合同免征印花税、金融企业涉及中小企业贷款损失准备金税允许税前扣除、员工制家政服务免征营业税等。本文在此仅以三个较新的税收政策进行分析说明。
一、企业所得税中小微企业享受的税收优惠政策
（一）小微企业直接享受的税收优惠政策：
《中华人民共和国企业所得税法》中规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，对工业企业来说，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；对其他企业来说，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
2011年11月经国务院批准，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
与原来的政策相比，小微企业税收优惠政策的范围扩大了，不仅体现在时间上，也体现在税基上。由原来规定的小微企业所得税优惠政策到2011年年底的基础上，又延长了4年。由原来应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业减按10%缴纳企业所得税，扩大到6万元（含6万元）的小微企业可以享受该政策。
（二）企业所得税中小微企业享受的税收优惠政策的政策效应
企业所得税中小微企业享受的税收优惠政策的政策效果是非常直观的，只要是符合条件的小微企业都可以减少纳税，与大中型企业相比，企业所得税税率下降5个百分点，若是应纳税所得额低于6万元，企业所得税税率将继续下降10个百分点。这是税率式减免，对所有符合条件的小微企业都适用，减税幅度相同，更具公平性。更长远的，小微企业将每年留下利润积累起来，缓解了资金不足，有利于小微企业扩大再生产、科技创新、市场开拓、业务发展、产业链条的延伸等，促进企业进一步发展。
若设应纳税所得额小于等于6万的小微企业（税率为10%）、应纳税所得额大于6万小于等于30万的小微企业（税率为20%）和非小微企业（税率为25%）的应纳税额分别为0.6万、6万和60万，使它们成10倍增长，由于税率的不同倒推出应纳税所得额分别为6万、30万、240万，分别扩大了5倍和8倍，就是说，假设没有亏损弥补，利润增加引起应纳税额更大倍数的增加，同理相反，小微企业的应纳税额成倍减少。其减税的效果是非常明显的。
二、营改增对小微企业的税收政策
（一）营改增中的小微企业应当遵照的税收政策
营改增就是营业税改征增值税，对在我国境内提供交通运输业和部分现代服务业的单位和个人按规定缴纳增值税，不再缴纳营业税。缴纳增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，应税服务的年应征增值税销售额在500万元以下的（包括500万元）为小规模纳税人，小规模纳税人在计算增值税时不得抵扣进项，所以增值额就是销售额即应纳税所得额，只要年应纳税所得额不超过30万元的就是小微企业，所以小微企业作为小规模纳税人按照小规模纳税人的方法采用简易计税方法计算缴纳增值税。
简易计税方法的应纳税额，是按销售额和增值税征收率计算的增值税额。小规模纳税人采用的增值税征收率统一为3%。
应纳税额=不含税销售额×征收率（3%）
（二）营改增税收政策的效应
从各试点地区来看，营改增政策贯彻实施效果反映情况，小规模纳税人税负明显下降。上海营改增共13.9万户试点企业中，其中有65.7%是小微企业，小微企业申报缴纳应税服务增值税共计7.07亿元，少缴税款5.03亿元，降幅为42%。小微企业在这次营改增中受益很大，缓解了小微企业恶劣的生存环境，为小微企业减轻税负、增加利润，增强了小微企业的生命力。
1、营改增使小微企业税负降低
（1）实际税率降低使得小微企业税负降低
小微企业营改增后按照简易办法计算缴纳增值税，使用的是增值税征收率——统一为3%。对从事交通运输的企业来说，原来缴纳营业税时，使用的税率是3%，名义税率没变，但是营业税是价内税，增值税是价外税，剔税后实际税率必然下降，通过计算可以得出实际税率为1÷（1+3%）×3%=2.91%，相比原来税率下降了0.09%。对于部分现代服务业企业来说，原来缴纳营业税时，使用的营业税税率为5%，营改增后，光是名义税率就下降2个百分点，在剔税之后，税率一共可以下降2.09%，下降幅度为41.8%。税率的下降成为小微企业税负下降的主要原因。 （2）增值税延续营业税的优惠政策使得小微企业税负降低。
实行营业税改征增值税的一个重要目标是解决重复征税问题，对于原来通过税收优惠来消除重复征税的这部分税收优惠予以取消，但是营改增尚在试点并且未扩展到全部服务业，有些原营业税优惠政策还是需要延续的，原营业税免税的部分在改征增值税后继续免征。增值税优惠政策主要有三部分组成：免征增值税项目、增值税即征即退项目和增值税零税率。免征增值税的主要项目有个人转让著作权，残疾人个人提供应税服务，试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务等。零税率主要用于出口业务上，例如试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务、存储地点在境外的仓储服务等。
2、营改增使小微企业利润增加
小微企业由于其规模、资金的限制，使得其相对的利润率也较低，所以增值税税负的较小变动就会引来利润的较大变动。我们假设小微企业营改增前后营业收入都是10万，只考虑税金对利润的影响。对于现代服务业，营改增前营业税为5000元，利润总额为95000元，营改增后营业收入剔除所包含的的增值税还剩97000元，营业税金为0元，利润总额为97000元，使企业利润增加了2000元。小微企业利润增加后可以开拓市场、科技创新，从而降低成本费用，可以预见，第二年、第三年以后成本费用不断降低，利润进一步增加，有利于小微企业进一步发展壮大。
三、 小微企业享受的暂免征收增值税和营业税的税收优惠政策
（一）小微企业所享受的暂免征收增值税和营业税的具体税收优惠政策
这是一项最新的专门针对小微企业的税收优惠政策，国务院常务会议决定通过调整支出结构盘活存量财政资金，缓解财政收支矛盾，按照公平税负原则，从今年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税，并抓紧研究相关长效机制。
通常采用PMI指数估计小微企业的景气度：
PMI=订单×30%+生产×25%+雇员×20%+配送×15%+存货×10%
PMI是用百分数来表示的，50%是划分经济强弱的分界点。PMI大于50%时，经济处于扩张状态；PMI小于50%时，尤其是PMI下降接近40%时，会被认为是产业疲软，中小企业不景气，是经济萧条的先兆。除了考察PMI的整体走向外，PMI中的支付物价指数及收取物价指数也被视为物价指标的一种，就业指数更常被用来预测失业率及非农业人口就业的表现。根据汇丰银行中国制造业PMI数据统计，今年5月份PMI数值为49.2，6月PMI份数值为48.2，7月份PMI预览值已经降至47.3，显示中小企业制造业产出首次下降，新出口订单收缩，用工减少，这些下降都创下了近一两年的历史新高，中小企业不景气状态加剧，政府的扶持已经刻不容缓。
（二）小微企业享受的暂免征收增值税和营业税的税收优惠政策的效应
1、减轻小微企业税收负担，增加小微企业销售盈利能力
我国从今年8月1日起，对月销售额不超过2万元的小微企业暂免征收增值税和营业税，这些小微企业有营业税纳税人，也有增值税小规模纳税人，小微企业的营业税税率为5%或3%，增值税征收率为3%。我们以最少的3%的营业税税率和增值税征收率为例，先对单个的企业一个月的税负和相关财务指标进行分析。假设某小微企业月销售额为20000元，毛利率为20%，除了营业税和增值税外的营业税金不变且为A，其他成本费用损失不变且为B，企业所得税应纳税所得额没有调整项，除增值税不得税前扣除外，应纳税所得额等于利润总额。
从表中可以看出，对一个符合条件的小微企业来说，可以减少营业税或增值税600元（最多可以减少营业税20000×5%=1000元），利润总额增加600元，这600元全部都由暂免征税带来，扣除所得税后的净利润分别增加了540元和600元（企业所得税应纳税所得额不允许扣除增值税），销售净利率分别增加了2.7%和3%，增加了企业的获利能力。
通常认为工业企业中，营业收入300万元及以上的为小型企业，营业收入300万元以下的为微型企业。相比大部分小微企业，只对月销售额不超过2万元的小微企业暂免征收增值税和营业税显得有些微不足道，在财力范围内当然是应该先帮助最微小的企业，这也体现了公平原则。
2、激励创业，稳定就业
汇丰中国制造业PMI的就业指数通常被用来预测就业情况，通过对PMI指数分析显示最近几个月内中小企业用工数量不断下降，是2009年初金融危机高峰期以来的最大降幅之一。
减税短期可以看做是用来弥补在经济不景气下减少的营业收入，免税政策的及时出台将促进小微企业的发展，增加小微企业发展信心，从而有利于减少失业，稳定就业。并且小微企业在我国企业中所占比例重大，就业吸收能力强，预计有600万户小微企业从该项免税政策中直接受益，这项措施将至少牵动6000万人的就业情况，从这个方面来说该项免税措施的覆盖范围还是很广的。
此外，对小微企业暂免征收两大流转税，对创业具有十分积极的刺激作用。我国本就以流转税为主体税种，许多小微企业每年税费就要缴纳很多，并且流转税是按照销售收入或营业收入来征收的，不论企业盈利还是亏损都要缴纳。这样的税制下，对微利企业减税无疑会刺激创业，带动更多人就业。（作者单位：辽宁大学经济学院）
C. 小微企业税收优惠政策
小微企业税收优惠政策有以下几点：
1、增值税起征点提高至每月15万元。若小规模纳税人月度销售额未超过15万元或季度销售额未超过45万元，免征增值税。需注意按月缴纳和季度缴纳享受的优惠可不同；
2、企业所得税减征。从2021年1月1日至2022年12月31日，若小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。从2019年1月1日至2021年12月31日，若小微企业对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。需注意的是，这里需要小微企业达到资产总额不超过5000万元、从业人数不超过300人、符合年度应纳税所得额不超过300万元三项条件同时具备才可以享受此优惠政策；
3、残保金免收。从自2020年1月1日起至2022年12月31日，小微企业的在职员工人数在30人（含）以下的，暂免征收残疾人就业保障金；
4、六税两费减免优惠。这里由各地政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要确定，对小微企业的印花税、资源税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、城镇土地使用税这六税最高减征50%。而教育费附加及地方教育附加月销售额不超过10万元（季度30万元）的可进行免征；
5、文化事业建设费免征。娱乐服务类小微企业未达起征点的或广告业单位月销售额不超过2万元（季度不超过6万元）的都免征文化事业建设费；
6、支出小微企业融资。对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税；对金融机构向小微企业发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
D. 小型微利企业税率减按20％征收 是什么意思
对符合小型微利企业相关条件的企业其企业所得税税率由原来的25%减少至20%执行。
1、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
依据：《财政部 国家税务总局 关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号）
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
财政部、国家税务总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号）第八条规定，企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇。
应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》（国税发[2008]30号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。
不能享受优惠的小微企业。根据财税[2009]69号文件第八条，以及《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函[2008]650号）的规定，实行核定征收企业所得税的小型企业以及非居民企业，不适用减按20%税率征收企业所得税的税率及优惠政策。
2、自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，适用所得税优惠政策。
依据：《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）
3、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
依据：《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号 ）
4、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
依据：《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2015] 99号 ）
5、自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
依据：财政部和税务总局发布《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》 （财税〔2017〕43号）
6、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
依据：《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号
(4)中小微企业税率影响贷款扩展阅读：
根据《中华人民共和国企业所得税法》：
第二十五条
国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。
第二十六条
企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。
第二十七条
企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；
（五）本法第三条第三款规定的所得。
第二十八条
符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
第二十九条
民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。
第三十条
企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：
（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；
（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
第三十一条
创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
第三十二条
企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
第三十三条
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
第三十四条
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
第三十五条
本法规定的税收优惠的具体办法，由国务院规定。
第三十六条
根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。
E. 增值税税率调整后，有什么影响
增值税税率调整后，降低增值税税率可以使企业税负减轻，一方面企业支出减少，另一方面采购原材料的成本也会随之降低。如果增值税税率增加，其影响为增加了企业税负负担，也增加了企业支出，采购原材料成本也会相应的提高。我国近些年增值税税率不断下调，大大减轻了企业的税收负担。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
(5)中小微企业税率影响贷款扩展阅读：
《关于深化增值税改革有关政策的公告》为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税，现将2019年增值税改革有关事项公告如下：
一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
F. 2019小微企业应该税所得额超过300万，所得税税率是按照优惠税率20%还是基本税率25%
25%。
《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
(6)中小微企业税率影响贷款扩展阅读
面临问题
1、存在明显的“脆弱性”。
绝大多数小型微利企业面临资金短缺的困难。比起中小型企业，小型微利企业贷款的风险成本和信用成本更高，商业性银行一般都不愿介入此类业务。
2、外部生存环境面临困难和压力。
受到市容整顿、经营场所经常变迁、租金费用上升、行业管理条例限制等因素的干扰，加之多数从业者的文化水平不高、经营能力较弱，以及资金短缺、经营分散与场地缺乏，小型微利企业的发展空间受到较大程度制约。
3、缺少政府支持和社区服务。
小型微利企业与政府之间缺少经常性联系与沟通，惟一的联系就是税收或登记，即便有自办的协会之类组织，但由于组织不力，多数个体工商户也很难从中得到所需的服务。小型微利企业与所在社区联系也比较松散，难以得到当地社区的服务。
4、缺乏必要的社会保障。
小型微利企业的从业者多数都未办理社会保险，即使办了的也是自己承担全部费用，这成为小型微利企业从业者的一大后顾之忧。
G. 小微企业增值税税率是多少
近年因为疫情的原因，小微企业给到了小微企业许多关于税收优惠，具体如下:
一、增值税：小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税
《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第11号
二、城市维护建设税：小规模纳税人城市维护建设税最高减征50%
《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号
三、印花税
1、小型企业、微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税
《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》 财税〔2017〕77号。依据财政部 税务总局公告2021年第6号 财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告，本法规规定的税收优惠政策已到期的，执行期限延长至2023年12月31日。
2、增值税小规模纳税人印花税最高减征50%
《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号
四、资源税：增值税小规模纳税人资源税最高减征50%
《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号
《财政部 税务总局关于继续执行的资源税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第32号
五、个人所得税：个体工商户经营所得100万元以下减半征收个人所得税
《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第12号
六、企业所得税：
1、小型微利企业应纳税所得额应纳税所得额100万元以下，实际税率为2.5%
《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第12号
2、小型微利企业应纳税所得额100万元到300万元部分，实际税率为10%。
《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税[2019]13号
H. 中小企业减税后对下游企业的影响
近几年来，为了扶持民营企业和中小微企业发展，已经连续多年减税降费，形成了一个稳定的强预期，每年市场主体都很盼望着减税降费，如果力度不够就会对市场产生一些影响。
年年减税降费，实际上影响到税制稳定性、严肃性。此外，减税降费尽管是宏观上看，每年都千亿甚至上万亿减掉了，但是到微观层面感受不是非常明显。
其实这些年，国家一直在出台税收优惠政策，支持中小企业的发展。大部分的小企业其实根本不用交税或者只需要交很少的税。
第一：小规模纳税人和个体工商户的增值税免税政策
那什么是小规模纳税人呢？小规模纳税人就是年销售额在500万以下的企业，从去年到今年年底，对月销售额15万以下的，也就是年收入180万以下的增值税小规模纳税人，还有个体工商户是免增值税的。
第二：小微企业所得税减半征收的政策
那什么是小微企业呢？小微企业需要同时满足三个条件
1、资金总额小于5000万
2、从业人数小于300人
3、年应纳税所得额小于300万
基本上大部分的企业都符合小微政策的条件，那什么情况下可以享受所得税减半征收呢？
从去年到今年的年底，小微企业的年应纳税所得额不到100万的部分，在现行的优惠政策基础上会再减半征收，也就是企业的所得税税率只有2.5%，那么对于100万到300万部分是按10%来征收。
比如：企业的应纳税所得额是80万，交多少企业所得税呢？80*2.5%=2万。如果企业的年纳税所得额是250万，交多少企业所得税呢？（100*2.5%=2.5万）+（150*10%=15万）=17.5万。
个体工商户年应纳所得额不超过100万的部分，也是在现行的优惠政策基础上再减半征收个人所得税。