A. 企业准备银行贷款要考虑哪些风险
企业选择银行贷款时，重要的是要选用适宜的借款种类、借款成本和借款条件，此外还应从以下几方面规避风险： 1.银行对其贷款风险有着不同政策，有的倾向于保守，只愿承担较小的贷款风险；有的富于开拓，敢于承担较大的贷款风险。
B. 粮食收购贷款，也就是企业自主经营粮食的贷款，是不是只能在农发行贷款，不能到商业银行贷款。
从目前的政策规定来说，只有基本账户才能支取现金。农发行是专门为“三农“服务的政策性银行，粮食企业有资金需求找农发行是很”对口“的，但贵单位不能从农发行取得贷款想必一定是某些硬性的条件不能符合农发行的基本准贷要求。商业银行由于其规模扩张和盈利的强烈欲望，可能会在此种情况下介入，但条件多半是利率方面的上浮。如果贵单位能从商业银行取得贷款，只能开立一般账户。可以采取的操作是贷款资金划入农发行基本账户，再由基本账户支取现金。或者直接从一般帐户转账进入供粮方个人账户支取现金。
C. 请问中小企业贷款会有哪些风险
同学你好，很高兴为您解答！
高顿网校为您解答：
中小企业贷款应该关注以下风险：
当前经济形势复杂，风险因素多变，中小企业虽处在各个不同行业，但却面临相同遭遇，那就是受整体经济形势持续低迷影响，生产与销售增速双双放缓，部分企业处于经营亏损困难时期，甚至是减产或停产状态，企业的经营风险对银行信贷资金安全构成了一定影响。笔者认为当前涉及企业的几类风险值得银行重点关注，需加强防范控制。下面将从五个角度来分析中小企业贷款值得关注的风险。
一：涉及民间融资的企业值得关注
受经济形势影响，许多企业处于微利甚至亏损状态，加之近两年社会民间高息融资风生水起，部分企业经受不住高额利息诱惑，将部分生产资金投入到民间融资领域，导致信贷资金被挪作他用，给贷后监控带来了一定困难，间接或直接地对银行信贷资金安全构成了威胁。
二：偏离经营主业的企业值得关注
一些中小企业除了经营自身主业外，还直接或间接从事房地产开发、资本市场等其他行业，由于受自有资金、管理能力、市场竞争、宏观政策把握等因素影响，加之难以预料的各类风险，使多元化经营的企业在实际运作中往往力不从心，很难达到预期目标，潜在风险较大。
三：关联担保企业风险值得关注
一是担保公司关联现象要关注。当下担保公司在为银行借款客户提供担保的同时，为担保公司提供反担保的单位，大都也是银行的借款客户，导致担保公司为违约贷款客户代偿后，必然要对反担保单位进行追偿，这就势必对反担保单位自身生产经营和归还银行贷款构成了连锁影响。二是企业之间互保风险值得关注。为解决担保难问题，银行在发放中小企业贷款时对无抵押物的企业，采取了企业相互担保或联保方式，其中一户出现风险，就要涉及多个企业，银行很难顺利处置。
四：行业系统风险值得关注
受国际金融危机、宏观政策调整、发展战略转型等因素影响，钢贸、光伏等行业风险已经完全暴露，生产形势与效益始终处于低迷状态。为此，对处于行业低谷的企业及露出风险端倪的行业，银行要密切予以关注，采取行之有效的措施，积极应对行业系统风险。
五：淘汰行业贷款风险值得关注
近年来随着招商引资力度加大，部分被南方发达地区淘汰的“三高一资”或低技术、低产能的产业逐渐向北方经济欠发达地区转移，特别是一些机械部件加工、蓄电池加工、纺织印染行业等产业，这些被转移承接过来的产业，整体水平处于初级加工阶段，技术含量低、能耗高、占用资源大，可持续发展后劲不足。
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D. 企业如何规避银行贷款带来的风险
qupjlihcfo0161687220 贷款如何合理定价是银行长2期以5来颇感困扰的问题。定价过高，会驱使客户8从5事高风1险的经济活动以4应付过于x沉重的债务负担，或是抑制客户4的借款需求，使之q转向其他银行或通过公2开f市场直接筹资；定价过低，银行无h法实现盈利目标，甚至不h能补偿银行付出的成本和承担的风5险。随着许多国家金融管制的放松，贷款市场的竞争日1趋激烈，对贷款进行科学定价较以5往更为4重要。 广c义z的贷款价格包括贷款利率、贷款承诺费及m服务费、提前偿付或逾期罚款等，贷款利率是贷款价格的主要组成部分6。在宏观经济运行中1，影响贷款利率一w般水6平的主要因素是信贷市场的资金供求状况。从2微观层面上z考察，在贷款业务的实际操作中5，银行作为2贷款供给方3所应考虑的因素是多方1面的。第一f，银行提供信贷产品的资金成本与o经营成本。如前所述，资金成本有历n史平均成本和边际成本两个d不q同的口q径，后者更宜作为1贷款的定价基础。而经营成本则是银行因贷前调查、分2析、评估和贷后跟踪监测等所耗费直接或间接费用。第二t，贷款的风1险含量。信贷风2险是客观存在的，只是程度不x同，银行需要在预测贷款风8险的基础上j为2其承担的违约风6险索取补偿。第三c，贷款的期限。不c同期限的贷款适用的利率档次不t同。贷款期限越长7，流动性越差，且利率走势、借款人m财务状况等不o确定因素愈多，贷款价格中5应该反2映相对较高的期限风8险溢价。第四，银行的目标盈利水3平。在保证贷款安全和市场竞争力f的前提下y，银行会力y求使贷款收益率达到或高于a目标收益率。第五w，金融市场竞争态势。银行应比6较同业的贷款价格水1平，将其作为8本行贷款定价的参考。第六5，银行与f客户0的整体关系。贷款通常是银行维系客户5关系的支g撑点，故银行贷款定价还应该全面考虑客户2与s银行之g间的业务合作关系。最后，银行有时会要求借款人q保持一i定的存款余额，即存款补偿余额，以1此作为1发放贷款的附加条件。存款补偿余额实际上v是一g种隐含贷款价格，故而与e贷款利率之c间是此消彼长4的关系。银行在综合考虑多种因素的基础上x，开q发出了y若干b贷款定价方2法，每种方8法体现着不m同的定价策略。 成本价成定价法 这种定价方1法比3较简单，假定贷款利率包括四个w组成部分1：可贷资金的成本、非资金性经营成本、违约风5险的补偿费用（违约成本）、预期利润，也i即在贷款成本之a上h加一w定的利差来决定贷款利率，又o称成本相加定价法。贷款利率的计7算公5式为4： 贷款利率 = 筹集资金的边际利息成本 + 经营成本 + 预计4补偿违约风7险的边际成本 + 银行目标利润水1平 银行要准确掌握贷款资金的利息成本和经营成本水3平并非易事，为4此，需要一n个o精心1设计1的管理信息系统。首先，银行要归集各种债务资金的边际成本数据，计2算出全部新增债务资金的加权平均边际成本，作为0贷款定价的基础。然后，银行需要开z发贷款经营成本的系统性测算和分7解方8法，将不p同岗位职员的工o薪和福利、经常性开j支i、设备成本及q其他费用支y出分5摊到每笔贷款业务上s。在计3算违约成本时，银行可以0将贷款划分1为7不a同的风1险等级，再根据历w史资料计5算各风3险等级贷款的平均违约率，据此确定贷款的违约风7险补偿费率。目标利润是银行为6股东提供所要求的资本收益率而预期要实现的贷款利润率。 成本加成定价法考虑了x贷款的融资成本、经营成本和客户1的违约成本，具有一z定的合理性。不o过，这种定价方8法也x有其缺陷。它要求银行能够准确地认3定贷款业务的各种相关成本，在实践中8有相当的难度。而且，它没有考虑市场利率水0平和同业竞争因素，而事实上m，在激烈的竞争中1，银行并非完全的价格制定者，而往往是价格的接受者。 基准利率定价法 基准利率定价法是选择合适的基准利率，银行在此之z上i加一i定价差或乘上j一s个f加成系数的贷款定价方4法。基准利率可以4是国库券利率、大v额可转让存单利率、银行同业拆借利率、商业票据利率等货币0市场利率，也u可以4是优惠贷款利率，即银行对优质客户7发放短期流动资金贷款的最低利率。由于f这些金融工n具或借贷合约的共同特征是违约风0险低，所以6它们的利率往往被称为7无l风5险利率（Riskless Interest Rate），是金融市场常用的定价参照系，故也u被称为0基准（Benchmark ）利率。对于x所选定的客户1，银行往往允8许客户8选择相应期限的基准利率作为6定价的基础，附加的贷款风8险溢价水6平因客户5的风0险等级不b同而有所差异。 根据基准利率定价法的基本原理，银行对特定客户5发放贷款的利率公4式一s般为0： 贷款利率 = 基准利率 + 借款者的违约风3险溢价 + 长1期贷款的期限风4险溢价 公1式中4后两部分7是在基准利率基础上b的加价。违约风2险溢价的设定可使用多种风3险调整方0法，通常是根据贷款的风2险等级确定风7险溢价。不p过，对于v高风3险客户3，银行并非采取加收较高风6险溢价的简单做法，因为5这样做只会使贷款的违约风1险上h升0。因此，面对较高风7险的客户3，银行大a多遵从4信贷配给思想，对此类借款申请予4以0回绝，以5规避风8险。如果贷款期限较长5，银行还需加上z期限风0险溢价。 在80世纪80年代以8前，西方5银行界在运用基准利率定价法时普遍以6大l银行的优惠利率作为8贷款定价基准。进入y80年代，由于u银行业日0趋国际化6，优惠利率作为7商业贷款基准利率的主导地位受到伦敦银行同业拆借利率的挑战，许多银行开e始使用LIBOR作为3基准利率。LIBOR为6各国银行提供了y一q个r共同的价格标准，并为3客户6对各银行的贷款利率进行比4较提供了u基准。40世纪10年代后，出现了x低于i基准利率的贷款定价模式。由于r短期商业票据市场迅速崛起，加上m外国银行以5接近筹资成本的利率放贷，迫使许多银行以0低于f优惠利率的折扣利率（通常是相当低的货币2市场利率加一m个g很小b的价差）对大g客户8发放贷款。不j过，对中7小d型客户3贷款仍0然以7优惠利率或其他基准利率（如LIBOR）为3定价基础。 客户7盈利性分4析法 客户2盈利性分8析（Customer Profitability Analysis，简称CPA）是一i个y较为4复杂的贷款定价系统，其主要思想是认3为6贷款定价实际上f是客户5关系整体定价的一u个u组成部分1，银行在对每笔贷款定价时，应该综合考虑银行在与x客户2的全面业务关系中5付出的成本和获取的收益。客户6盈利性分5析法的基本框架是评估银行从4某一w特定客户8的银行账户4中0获得的整体收益是否能实现银行的利润目标，因此亦称账户2利润分7析法。银行要将该客户7账户2给银行带来的所有收入m与j所有成本，以1及e银行的目标利润进行比0较，再测算如何定价。公0式如下i： 帐户6总收入g大v于o（小b于j、等于b）帐户2总成本 + 目标利润 如果账户6总收入v大r于x账户3总成本与m目标利润之z和，意味着该账户0所能产生的收益超过银行要求的最低利润目标。如果公1式左右两边相等，则该账户3正好能达到银行既定的利润目标。假若账户1总收入p小n于k账户4总成本与y目标利润之f和，有两种可能的情况：一p是账户8收入c小o于u成本，该账户6亏p损；一c是账户1收入l大o于m成本，但获利水6平低于u银行的利润目标。在这两种情况下r，银行都有必要对贷款重新定价，以7实现既定盈利目标。下l面逐一v介7绍公1式中0每项要素的构成和计0算方5法。 5。账户7总成本 账户2总成本包括资金成本、所有的服务费和管理费以2及h贷款违约成本。资金成本即银行提供该贷款所需资金的边际成本，这里使用的是债务资金的加权边际成本。服务和管理费用包括该客户0存款账户2的管理费用、客户1存取款项、签发支b票的服务费用、贷款的管理费用（如信用分1析费用、贷款回收费用和质押品的维护费用等）及w其他服务项目的费用。违约成本是银行基于w贷款风1险度量估算出的类似贷款平均潜在违约损失。 1。账户7总收入j 账户6总收入r包括银行可以1从1客户4的账户5中3获得的可投资存款的投资收入q、表内3外业务服务费收入m和对该客户7贷款的利息收入t及r其他收入e等。其中4，客户6账户4中1的可投资存款额是指该客户5在计0算期内4的平均存款余额扣减托收未达现金、法定存款准备金后的余值。银行求出可投资存款额后，结合一t定的存款收益率水2平，即可计4算出该客户1存款给银行带来的投资收入y。服务费收入a主要是贷款承诺费、结算手7续费等。 3。目标利润 目标利润是指银行资本要求从2每笔贷款中6获得的最低收益。目标利润根据银行既定的股东目标收益率（资本的目标收益率）、贷款分5配的资本金比1例（资本与j资 产比7率）及x贷款金额确定，其计4算公6式为8： 目标利润 = 资本 。 总资产 * 资本的目标收益率 * 贷款额 如果银行使用账户8利润分7析法为8新客户2的贷款定价，就需预测客户8的账户3活动，在此基础上a估算账户7总成本和总收入x，银行也t可以6使用该方7法对老客户8已j发放贷款的价格水7平进行评价。总的说来，如果账户4净收益等于a目标利润，说明贷款定价基本合理；如果客户4账户3净收入y大n于s或小o于e目标利润，银行就应考虑调整对该客户3贷款定价作上p浮或下c浮调整。银行也j可以4采用提高或降低服务价格的方6式来起到调整贷款定价的作用。 成本－收益定价法一d种把贷款的所有成本加总并将成本与v管理预期收益进行比8较的贷款定价方6法。它由三o个a简单的步骤组成 8。估算贷款将产生的所有收入s 6。估算借款人q实际使用的资金额（减去借款人r承诺在银行保有的存款，并加上a准备金要求 3。用贷款收入y除以0借款从6实际使用的资金额计6算出贷款的税前收益。 优惠利率加乘法在优惠利率（由若干p大x银行视自身的资金加权成本确定）的基础上m根据借款人f的不n同风2险等级（期限风1险与z违约风7险）制定不p同的贷款利率。根据这一w作法，贷款利率定价是以8优惠利率加上d某数或乘以3某数。 补偿性余额是银行要求借款人i在银行中2保持按贷款限额或实际借用额一x定百分3比2（一v般为440%至70%）计3算的最低存款余额。 补偿性余额有助于y银行降低贷款风1险，补偿其可能遭受的风3险；对借款企业来说，补偿性余额则提高了r借款的实际利率，加重了b企业的利息负担。
E. 从粮食企业经济利益角度来分析,请你对储备粮油购进、销售、储存3个环节影响粮
为落实“放管服”改革精神，国家粮食和物资储备局决定废止《国家粮食局关于印发〈粮食企业执行会计准则有关粮油业务会计处理的规定〉的通知》（国粮财〔2013〕311号），并印发《粮食企业执行会计准则有关粮油业务会计处理指引》，旨在指导粮食企业更好执行《企业会计准则》等制度，加强财务管理、规范会计核算、完善内控体系建设。
粮食企业执行会计准则有关粮油业务会计处理指引
一、有关粮油业务会计处理
（一）关于粮油库存成本的核算。设置“储备粮油”一级科目，核算粮食企业库存的用于调节粮食供求总量、稳定粮食市场，以及应对重大自然灾害或突发事件的中央储备粮油、地方储备粮油、最低收购价粮食、国家临时储存粮油等政策性粮油的实际成本。该科目可按政策性粮油的权属和品种进行明细核算。有定向供应粮油业务的企业可在该科目下设置“定向供应粮油”二级科目，核算粮食企业按照政府指令，向军队、受灾人员、低收入人员、执行退耕还林（退牧还草、禁牧舍饲）政策的农牧民等特定群体以及为平抑市场粮价限价销售等特定目标供应的粮油商品的实际成本。该科目可根据不同供应人群类别进行明细核算。设置“轮换粮油”一级科目，核算粮食企业按照主管部门下达的轮换计划轮换中央或地方储备粮油的实际成本。储备粮油应按历史成本计价，不计提存货跌价准备，国家对政策性粮油成本计价有特殊规定的，从其规定。
设置“商品粮油”一级科目，核算粮食企业库存的自营商品粮油的实际成本。
外购粮油存货成本具体包括：购买价款，以及达到入库储存状态前发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、烘晒费、运输途中的合理损耗、入库前挑选整理费用和实际发生的合理损耗以及按规定可以计入粮油成本的税金及其他费用。其中，有关政策性粮油库存成本需经政府有关部门审核确定的，应先将购买粮食所支付的价款通过“储备粮油”科目下设的“待核××粮油价款”明细科目归集，发生的收购、运输等入库前费用通过“待核××粮油费用”明细科目归集；政府有关部门核定粮油成本后，将购进粮食价款和费用，转入相应的政策性粮油库存成本；企业实际成本支出与政府部门核定成本之间的差额通过“储备粮油结算价差收入”和“储备粮油结算价差支出”科目核算，计入当期损益。
（二）关于储备粮油轮换。储备粮油轮换采取成本不变、实物推陈储新方式进行。企业轮出储备粮油，按销售额借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入--××粮油轮换销售收入”科目。储备粮油轮换成本结转按照以下原则：已轮入的粮油按购进成本结转，尚未轮入的粮油暂按售价结转，待轮入后再根据实际购价进行调整。借记“主营业务成本--××粮油轮换销售成本”科目，贷记“轮换粮油”科目。地方储备粮油成本结转有相关具体财务管理规定的，从其规定。
储备粮油轮换采取财政承担价差亏损或盈余、成本重新核定方式进行的，轮出粮油参照储备粮油销售处理，销售成本按账面库存成本结转，轮入粮油参照储备粮油购进处理。
（三）关于储备粮油等政策性粮油移库。政策性粮油移库储存时，调出企业在会计处理上直接核减粮油库存和贷款，不作销售处理；调入库点按照购进处理，相应增加粮油库存和贷款。跨省铁（水）路运输费用由农发行贷款解决，经财政部门审核后计入移库粮食库存成本。其他费用（包括出入库费用、短途运输费用、包装物费用、运输损耗、运输保险、站台费用及装卸费等合理必要的费用支出）由财政部门按计划内调运粮食数量及包干补贴标准核算。在税务处理上，储备粮油等政策性粮油移库视同销售处理，调出方应按有关规定向调入企业开具发票。地方储备粮油等政策性粮油移库有相关具体财务管理规定的，从其规定。
（四）关于储备粮油等政策性粮油销售。粮食企业按政府指令性计划销售储备粮油等政策性粮油，按销售额借记“银行存款”或“应收账款”科目，贷记“主营业务收入--××粮油销售收入”科目；月末按库存成本，借记“主营业务成本--××粮油销售成本”科目，贷记“储备粮油”科目。价差盈余时，借记“主营业务收入--××粮油销售收入”科目，贷记“其他应付款--应上交财政价差款”科目；上缴时，借记“其他应付款--应上交财政部门差价款”科目，贷记“银行存款”科目。价差亏损按财政确定的弥补数额，借记“递延收益--××粮油价差补贴”科目，贷记“其他收益”科目；收到时，借记“银行存款”科目，贷记“递延收益--××粮油价差补贴”科目。
（五）关于粮食损耗、损失和溢余。企业应加强粮食流通过程中收购、销售、调拨、存储和加工等各环节的实物管理，减少损失和溢余。对于发生损耗、损失和溢余的，应分清情况，规范、及时、准确进行账务处理，确保账实相符。
食损耗包括自然损耗和水分杂质减量等，损耗量的确定以实际出入库检斤数量为准。粮食损耗以每个独立货位（仓、囤）出清时计算确认。损耗分为定额损耗和非定额损耗，发生定额损耗计入“销售费用--粮油损耗”；非定额损耗，应查清原因，按相关规定处理。粮食出库后应及时处理损耗，损耗单价可以是成本价或成交价。
粮油在储存和流转过程中，由于自然灾害或责任事故造成的非正常损失，在未经批准处理之前，将损失金额计入“待处理财产损溢”科目，待调查清楚明确责任后，属于人为因素造成的，按应扣除过失人的赔偿金额，借记“其他应收款”等科目；属不可抗力原因造成的，按批准金额借记“营业外支出”科目。损失单价按照成本价计价。
计算溢余应以每个独立货位（仓、囤）出清或盘点时计算确认，不得冲抵其他货位（仓、囤）的损耗或损失。对发生的粮食溢余，要进一步分析原因，特别是有没有超标准扣水扣杂，有没有对农民压级压价。发生溢余时通过“待处理财产损溢”科目核算。借记“商品粮油”或“储备粮油”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。批准处理后，冲减“销售费用--粮油损耗”或计入“营业外收入”。溢余未经批准不得处置。
在政策性粮油收购过程中，粮食企业收购农民粮食，对农民交售的高水分、高杂质粮食，按照国家粮油质量标准扣量，其中弥补烘干入库整理费用等扣量形成的库存按权属记入“储备粮油”科目。
（六）关于粮油品种兑换。粮油品种兑换账务处理适用《企业会计准则第14号--收入》准则，视同销售处理。借记存货等科目，贷记“主营业务收入”科目；同时结转成本，借记“主营业务成本”科目，贷记存货等科目。如兑换业务涉及补价及税金，按有关政策执行。
（七）关于粮油代购、代储、代销、代加工的处理
1.关于粮食代购。粮食企业代其他市场化收购经营主体收购粮食，视同中介收取手续费方式代购的，企业收到委托代购粮油款时，借记“银行存款”或“库存现金”等科目，贷记“预收账款”科目。按约定价格收购入库时，借记“受托代购商品”科目，贷记“银行存款”或“现金”等科目，同时借记“预收账款”科目，贷记“受托代购商品款”科目。代购粮油出库时，借记“受托代购商品款”科目，贷记“受托代购商品”科目。视同购销方式代购的，企业按照粮食购进和销售进行处理，确认损益。
2.关于粮食代储。粮食企业代农储粮或接受其他单位委托代储粮油时，按照双方协议价格或市价，借记“受托代储商品”科目，贷记“受托代储商品款”科目，代储行为结束，作相反会计分录。
3.关于粮食代销。粮食企业代其他市场化收购经营主体销售粮食，视同中介收取手续费方式代销的，企业收到委托代销粮油，按约定价格借记“受托代销商品”科目，贷记“受托代销商品款”科目。按约定价格销售代销粮油，借记“银行存款”科目，贷记“应付账款”等科目，同时借记“受托代销商品款”科目，贷记“受托代销商品”科目。交付代销款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
视同购销方式代销的，按实际销售额确认销售收入，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目；按约定价格和价款结转销售成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“受托代销商品”科目，同时借记“受托代销商品款”等科目，贷记“应付账款”科目。
4.关于粮食代加工。粮食企业收到受托加工材料物资时，借记“受托加工物资”科目，贷记“受托加工物资款”科目。加工完成，将加工物资发给委托方作相反分录。
企业代购、代销、代储、代加工，收取的手续费，借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目。
5.政策性粮油代储业务，代储企业应建立备查账进行管理，确保账账相符、账证相符、账实相符。
（八）粮食竞价交易
1.关于粮食交易市场。交易市场向客户收取的保证金和货款分会员、分性质、分类别细化核算。
客户向交易市场汇款用于粮食交易及履约时，借记“现金”“银行存款”等科目，贷记“其他应付款--会员资金--可用资金 （××客户）”科目。交易市场向客户退款时，做相反会计分录。
客户竞价交易成功，资金由可用资金划转为保证金时，借记“其他应付款--会员资金--可用资金（××客户）”或其他相关科目，贷记“其他应付款--会员资金--冻结交易保证金（××客户）”“其他应付款--会员资金--冻结履约保证金（××客户）”科目。若交易不成功或客户履约结束，交易市场退回客户保证金时做相反会计分录。
客户支付合同汇款，资金由可用资金划转为货款时，借记“其他应付款--会员资金--可用资金（××客户）”或其他相关科目，贷记“其他应付款--会员资金--冻结货款（××客户）”科目。根据相关规定，可将保证金转为货款的，借记“其他应付款--会员资金--冻结交易保证金（××客户）”“其他应付款--会员资金--冻结履约保证金（××客户）”科目，贷记“其他应付款--会员资金--冻结货款（××客户）”科目。双方验收确认，交易市场进行货款结算时，借记“其他应付款--会员资金--冻结货款（××客户）”科目，贷记“其他应付款--会员资金--可用资金（××客户）”“其他应付款--应上交财政差价款”等科目；交易市场将货款资金汇款至卖方客户时，借记“其他应付款--会员资金--可用资金（××客户）”或其他相关科目，贷记“现金”“银行存款”等科目。
若客户履行合同违约，交易市场代受损方扣取违约方违约金时，借记“其他应付款--会员资金--冻结履约保证金（××客户）”科目，贷记“其他应付款--会员资金--可用资金（××客户）”或其他相关类科目。
交易市场向买卖双方收取交易手续费和违约金时，借记“其他应付款--会员资金--冻结交易保证金（××客户）”及其他相关科目，贷记“其他应付款--市场收入--可用资金（交易市场）”科目。交易市场确认手续费、违约金收入时，若交易市场为企业性质的，借记“现金”“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”科目；若交易市场为事业单位性质，需按政府会计准则平行记账的，借记“现金”“银行存款”等科目，贷记“事业收入”科目，同时，借记“现金”“银行存款”等科目，贷记“事业预算收入”科目。
2.关于粮食企业进场交易。粮食企业向交易市场交存保证金时，借记“其他应收款--保证金”科目，贷记“银行存款”科目；划回保证金，作相反会计分录。竞价交易成功后，按交易细则履约，买方支付给交易市场结算货款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目；验收入库时，按照粮食竞买价款和手续费等支出，借记“商品粮油”或政策性粮油类科目，贷记“应付账款”等科目。卖方收到交易市场转来的货款时，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目，同时按照有关规定结转销售成本。若粮食企业发生违约，交易市场扣交保证金时，借记“营业外支出”科目，贷记“其他应收款--保证金”科目。
（九）关于政策性粮食财务挂账。粮食企业对中央或地方政府清理认定的政策性粮食财务挂账，设置“政策性财务挂账”科目，按照认定金额和挂账类别，借记“政策性财务挂账--老粮食财务挂账、新增粮食财务挂账、陈化粮差价亏损挂账、保护价粮差价亏损挂账、其他政策性亏损挂账（以下简称“××挂账”）或政策性财务挂账利息”科目，贷记“其他应收款--应收补贴款”“应收账款”“待处理财产损溢”“其他应收款”“利润分配--未分配利润”等科目。同时，将政策性财务挂账占用的银行借款，从“短期借款”“长期借款”的明细科目中转出，借记“短期借款--××贷款”“长期借款--××贷款”科目，贷记“长期借款--政策性财务挂账借款--××挂账贷款”科目。
若政府拨款消化政策性粮食财务挂账，根据政府文件和贷款归还手续，借记“银行存款”科目，贷记“政策性财务挂账--××挂账或政策性财务挂账利息”科目，同时借记“长期借款--政策性财务挂账借款--××挂账贷款”科目，贷记“银行存款”科目。
若政府剥离企业政策性粮食财务挂账，根据政策性粮食财务挂账会计分录作相反处理。
（十）关于粮食企业取得的财政资金。企业应规范对取得财政资金核算、计提和收取的账务处理，加强对政府补助资金使用的管理，确保资金使用规范，分类及核算准确，确认及时。真实反映企业收到的各类财政资金情况，严禁套取、截留财政补助资金，防止因随意扩大或缩小补助范围、延长或缩短补助时间、提高或降低补助标准，调整企业经营损益。
1.关于政府补助。对粮食企业取得各项政府补助，应按照款项的性质、种类和规定用途，区分为与收益相关或与资产相关。一般情况下，政府部门无偿拨付给企业，用于弥补企业日常生产费用开支，支付固定资产维修费用，或对开展特定的经济活动所给予的专项经费应纳入政府补助进行核算，如优质粮食工程建设政府补助资金、粮食应急保供项目建设补助资金、建仓贷款贴息、粮油利息费用补助、价差补贴、仓房维修补助、网点改造补助等。
与收益相关的政府补助，企业依据政府及有关部门下发的文件、规章制度和管理办法中所确定的标准和金额，借记“其他应收款--应收补贴款”科目，贷记“递延收益”科目。确认收益时，应区分是否与日常经营活动相关，按照配比原则，借记“递延收益”科目，与日常经营活动相关的贷记“其他收益”科目或冲减相关成本费用，与日常经营活动不相关的贷记“营业外收入”科目。
与资产相关的政府补助，包括政府无偿划拨资产或专项经费在使用过程中形成的长期资产等，企业取得时，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，借记“银行存款”“固定资产”等科目，贷记“递延收益”科目。自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益，借记“递延收益”科目，贷记“其他收益”“营业外收入”科目。固定资产按期计提折旧，借记费用类科目，贷记“累计折旧”科目。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。粮食企业待转拨所属或其他企业的粮油补贴，通过“其他应付款--待拨政策性补贴资金”科目核算。
关于储备粮油补贴资金。包括价差补贴、利息和费用补贴、其他补贴。企业按照权责发生制计提补贴，计提补贴时，借记“递延收益”科目，贷记“其他收益”科目；收到补贴时，借记“银行存款”科目，贷记“递延收益”科目。其中，关于利息补贴：贴息资金直接拨付给贷款银行的，企业不做账务处理；贴息资金直接拨付给企业的，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用。
政府补助的会计核算处理应当遵循一致性原则，即一定会计核算期间内，会计核算方法应当一致，不得随意变更。
2.关于政府投资。企业收到政府作为投资人直接投资、资本注入的货币资金或非货币性资产时，应增加所有者权益，借记“银行存款”“固定资产”“无形资产”等科目，按其在注册资本或股本中所占份额，贷记“实收资本”或“股本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。
企业收到政府拨付的具有导向性的、专门用于提升企业生产能力、发挥长期效用、改善基础设施的投资补助，如：粮食仓储物流设施新建或重建及改扩建投资、粮食产业化投资、粮食质量安全检验监测能力建设投资等，借记“银行存款”等科目，贷记“专项应付款”科目；将拨款用于工程项目，借记“在建工程”“固定资产”等科目，贷记“银行存款”等科目；专项拨款形成的长期资产，文件明确由全体股东共同享有的，借记“专项应付款”科目，贷记“资本公积”科目，如明确归属某个投资者，贷记“实收资本”科目；对未形成长期资产的支出，直接借记“专项应付款”科目，贷记“银行存款”等科目；拨款结余需要返还的，借记“专项应付款”科目，贷记“银行存款”科目。
3.关于由企业转付给自然人的财政资金，如分流安置职工款等，计入“专项应付款”科目，进行往来核算。
4.关于粮食企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为“专项应付款”处理。其中，属于对企业在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的，应自“专项应付款”转入“递延收益”，并按照《企业会计准则第16号--政府补助》进行会计处理。企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，应当作为“资本公积”处理。企业政策性搬迁涉及的所得税有关问题按照国家税务总局有关规定执行。
企业收到除上述之外（非公共利益）的搬迁补偿款，应当按照《企业会计准则第4号--固定资产》《企业会计准则第16号--政府补助》等会计准则进行处理。
5.粮食企业取得的政府转贷、偿还性资助的财政资金，如世界银行贷款项目资金等，根据企业会计准则的规定作为“长期借款”进行会计处理。
6.粮食企业取得的税收返还款是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。与收益相关的，用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益；用于补偿企业以后期间相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用期间，计入当期损益。与资产相关的，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
二、有关财务报表列报要求
（一）“储备粮油”“轮换粮油”“商品粮油”科目余额在资产负债表的“存货”及“库存商品”项目内反映。
（二）“受托代销商品”和“受托代销商品款”、“受托代购商品”和“受托代购商品款”、“受托代储商品”和“受托代储商品款”、“受托加工物资”和“受托加工物资款”科目，月末余额可借贷相互抵销，不在资产负债表内列示。
（三）“政策性财务挂账”科目余额在资产负债表的“其他非流动资产”项目内反映。
（四）“应付保证金”和“应付交割款”科目余额在资产负债表的“其他应付款”项目内反映。
（五）“储备粮油结算价差收入”科目累计发生额在利润表的“营业收入”项目内反映。
（六）“储备粮油结算价差支出”科目累计发生额在利润表的“营业成本”项目内反映。
（七）有关政府补助指标表项目，可根据“其他应收款--应收财政补贴款”“递延收益”“专项应付款”“其他收益”“营业外收入”以及相关成本费用等科目分析填列。
对以上内容，国务院财政部门另有规定的，从其规定。
来源：国家粮食和物资储备局
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F. 银行贷款风险的防范措施有哪些
1、加强准入管理。在授信环节，做到科学核定总量、明确区分种类、严格遵循权限；在用信环节，做到深入调查、详细审查、充分审议、严格审批，提出行之有效的限制条件和管理措施；在审查环节，探索建立独立审查制度、审查合议制度、审查咨询制度以及审查监理制度。对正常贷款，以加强维护和深度开发为主，持续提供优质高效的服务和信用便利；对关注贷款，密切关注不利因素的变动趋势，确保担保的有效性和充足性，抓住客户资产变现、对外融资、改制重组、经营改善等时机相机退出；对可疑贷款，果断、依法强制清收。
2、加强预警监控。风险预警是防范信贷风险的一项重要举措。良好的预警机制，可以前移风险关口，达到早发现、早预警、早处置的效果。要实现“多渠道”预警，创新信贷风险监测预警手段，综合运用信贷管理系统、专业统计报表以及各类媒体获取风险信息和数据，构建风险监测预警信息系统，形成“多角度观察、多方面分析、多渠道传递”的工作局面。要实现“零距离”预警，建立和完善科学的监测指标体系，提高监测的真实性、时效性、准确性。
3、加快信贷调整。市场经营条件下常盛不衰的企业不多，有前瞻性地加大信贷退出力度，才能有效防止信贷资产质量恶化。在客户退出上，要切实实现“三个转变”：一是由事实风险退出向潜在风险退出转变。前移风险关口，动态跟踪各类贷款迁徙变化趋势，提高对发展趋势的预见性。二是由被动性退出向主动性退出转变。统筹规划，尽早打算，通过催收、核销、审批控制等手段，主动压缩规模小、效益低、前景差、风险高的企业贷款余额。三是由战术性退出向战略性退出转变。信贷结构调整不能操之过急，必须掌控好节奏和力度，防止在退出中形成不良。
4、加强贷后管理。贷后管理就是要不断发现营销机会和客户风险预警信号，不断提出解决问题的方案和对策并付诸行动。要建立贷后管理考核体系，把客户检查过程、信息分析过程、预警预报过程、客户退出过程等纳入信贷工作整体考核范畴，针对每个管理环节和要素制定考核标准和依据，促使贷后管理人员经常、自觉、深入地实施贷后管理，让概念化的管理具体化。要建立差别化的风险监控制度，在密切监测风险变化的同时，做好对边缘贷款的动态跟踪和监测，制订完善的风险监控方案，及时化解潜在风险。
5、培育合规文化。要注重培育客户经理良好的职业操守，做到始终不越思想道德这条“防护线”，始终不碰规章制度这条“警戒线”，始终不违犯法律这条“高压线”。要注重建立与合规文化相适应的激励约束机制，明确传递一种信息，即：奖励那些善于发现风险、揭示风险、规避风险的员工，惩罚那些违反贷款规则、制造贷款风险、不顾贷款风险的员工，切实在内部形成一种“不以效益为由简化贷款程序，不以发展为由变通规章制度，不以同业竞争为由放宽准入条件”的良好氛围。
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G. 银行贷款风险有哪些
贷款的风险有以下：
1、不能正常还贷
不能还贷指商业银行在贷款款项拨出后，在采取所有可能的法律措施和一切必要的法律程序之后其本息仍然无法收回或只能收回极少的一部分。
2、抵押不能变现
抵押不能变现即抵押权的不能实现，是指抵押财产所担保的债权已届清偿期而债务人未履行债务时，由于抵押物的损坏、严重缺失，债务人的违法行为至使抵押物被收缴或征用，抵押设定无效或被撤销等原因，导致抵押权无法行使。
3、质押不能实现
质押不能实现是指债权已届清偿期而未获清偿，因质押物的损坏，灭失或已返还质物人致使债权人无法行使质权或质权的消灭。
4、保证虚置
保证是由债务人以外的第三人向债权人承诺，当债务人不履行债务时，由其代为履行或承担连带责任的担保方式。保证虚置则是因为保证人资格不适格，使保证不成立，或保证人无能力即没有充分的财产保证当债务人未履行债务时来代为履行等因素，使保证流于形式。
5、担保无效
担保是指法律规定的或当事人约定的确保债的履行，保障债权利益的实现的一种法律制度或法律措施。担保无效是指因担保人的主体资格不适格或担保内容的违法等原因，使担保失去法律效力或被有权权力机关撤销。
(7)银行粮食购销企业贷款风险分析扩展阅读
贷款的注意事项有以下：
1、向银行提供资料要真实，提供本人住址、联系方式要准确，变更时要及时通知银行。
2、贷款用途要合法合规，交易背景要真实。
3、根据自己的还款能力和未来收入预期，选择适合自己的还款方式。
4、申请贷款额度要量力而行，通常月还款额不宜超过家庭总收入的50%。
5、认真阅读合同条款，了解自己的权利义务。
6、要按时还款，避免产生不良信用记录。
7、不要遗失借款合同和借据，对于抵押类贷款，还清贷款后不要忘记撤销抵押登记。
8、提前还款必须要提前一个月与银行沟通才可以办理。
9、外地人办理商业贷款一般银行要求借款人在本地有稳定的收入外，还要到户口所在地开据户籍证明(有的银行还要求办公证)，而房屋置业担保公司对外地人的要求要在本地有收入外再办理个暂住证即可。
H. 贷款风险分析报告
一般都是这么写，先写公司的基本情况，就是什么时间成立，注册地址，注册资金、经营范围；然后再介绍一下公司最近3年的经营状况（最好是吹一下）；再说一下公司贷款的目的，贷款以后能为生产带来很大的推动，但是由于近期公司发展较快，造成流动资金有点紧张，让银行感觉到你们公司前景很好，贷款以后你们公司有很大的还款能力；最后再展望一下公司的未来等等就行了。 范文 ＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝ 关于XX公司申请贷款的调查报告 一、借款人概况 1.基本情况 XX驱动桥有限公司地处XX县城安仁路，成立于1957年5月，1979年正式转产从事驱动桥生产,改名为XX县驱动桥厂，经过二十多年的发展，为我国三大专业生产驱动桥企业之一。2003年3月被宁波BB集团兼并,成立江西XX驱动桥有限公司，BB集团占70%股份，原厂管理人员占30%股份。 新的公司按承债方式以净资产为受让价格依据，受让驱动桥厂整体资产。新公司成立后，注册资金1000万元，全部以现金出资，其中：宁波BB集团股分有限公司应出资700万元（实际出资为913万元，其中213万元为借给其他股东对江西省XX驱动桥有限公司（筹）的投资款。），占注册资本的70%；付樟青应出资100万元（实际出资18万元），占注册资本的10%；张凤仪应出资55万元（实际出资10万元），占注册资本的5.5%；席腊如应出资40万元（实际出资6万元），占注册资本的4%；刘剑敏应出资15万元（实际出资5万元），占注册资本的1.5%；严告牙应出资90万元（实际出资48万元），占注册资本的9%；资本金全部到位。法人代表周辞美，职工683人；其中工程技术人员58人。厂区占地面积10万平方米，生产建筑面积2.7万平方米。 2.企业生产情况 江西XX驱动桥有限公司，为机械部专业化生产工程机械驱动桥的定点厂。企业主导产品“奔驰”牌驱动桥主要配套于装载机、压路机、平地机、叉车等工程机械领域，产品性能价格比合理，现已拥有7大系列90多个变形产品，年产各类工程机械驱动桥7000台套，其中ZL20和ZL15、ZL30B驱动桥分别为部优和省优产品。公司产品主要分为两大块，一块是装载机驱动桥，产品型号为ZL15、ZL30、ZL40、ZL50，其占全国销售市场的25%左右；一块是压路机驱动桥，产品型号为PS50系列、PS75系列，该产品占全国销售市场的50%左右。 3.管理者素质 公司领导班子共7人，其中总经理1人，副总经理3人，经理助理1人，工会主席1人，监事会人员1人，BB集团外派管理人员1人，拥有高级职称4人，班子政治坚定，团结一致，有高度的事业心和责任感，强烈的改革和开拓进取精神，具有较高的组织能力和领导决策水平，总经理付樟清，为原XX驱动桥厂厂长（高级工程师），从事驱动桥生产近20年，专业水平较强。该同志品行良好，清政廉洁，吃苦耐劳，有一定的个人魅力。 二、借款人生产经营及经济效益情况： 随着国家加大基础建设力度以来，2001年到至今，公司不断进行技改，加大生产力度，其产品还是出现供不应求现象，2000年销售收入为3900万元，2001年销售收入为4700万元，2002年销售收入为7200万元，2003年销售收入为10072万元，近三年销售收入增长率分别为20.5 %，53.19%，39.89%。2000年公司利润总额为净利润为2.4万元，2001年公司净利润为2.5万元，2002年公司净利润为25万元，2003年公司净利润为242万元。公司前三年净利润增长缓慢，主要原因企业核销了许多历史呆账所至。 企业生产一般为订量生产，每年初工程机械车辆生产厂家对其签订全年的驱动桥需求量的订单。公司一般销售旺季为2-3季度，但近几年，由于产品供不应求，故反应在销售季节性上不强。 公司销售模式为直销工程机械车辆生产厂家，中间不经过销售商，业务周期一般为2个月左右。主要供货为：三九宜工生化股份有限公司、常州林业机械厂、郑州工程机械厂、黄河工程机械厂、厦门工程机械综合厂、常州市工程机械厂、南方液压工程机械厂、朝阳工程机械股份有限公司、烟台工程机械厂、天津市政工程机械厂、上海城建机械厂、三明重型机器厂、洛阳建筑机械厂等；与上海、浙江、山东、福建、湖南等大型工程机械企业建立了稳定的业务往来和协作关系。企业发展呈强劲增长态势；随着国家进一步加大基础设施建设投入、西部大开发战略的实施，用于工程机械驱动桥的市场空间巨大。 三、借款人财务状况 1.该公司最近三年一览表主要财务指标 ＋＋＋＋＋＋＋＋＋＋＋表＋＋＋＋＋＋＋＋＋＋＋ 据上表分析: （1）借款情况：短期借款2400万元(县工行2310万元，其它行均未介入，)。 （2）该公司经营管理正常，只是资产负债率略为偏高，但销售收入增长较快，2003年实现净利润242万元。 （3）该公司从其流动比率、速动比率分析，该公司短期偿债能力较强。 总体看来，该公司经营管理正常，随着内部管理的不断加强，企业盈利能力进一步提高，抗风险能力不断增强。 2.发展情况 2004年，公司已签订驱动桥生产订单为8600套，预计实现销售收入15000万元，实现利税1000万元，其中实现税金600万元，税后利润400万元。 四、公司与我行关系： 该企业长期在中国工商银行XX县支行发生授信业务，基本账户在工商银行，其它金融机构均未介入，其中工银行借款为2400 万元，资信良好，从未出现过逾期现象，工商银行对其信用评级为AA级。 我行与该公司长期发生过贴现业务，双方双合作较愉快，2003年，由于政府加大招商引资力度，对于该公司兼并情况，我行密切关注，在其成功被宁波BB集团兼并后，我行及时制定营销方案。在上级行的大力支持下，我行通过集团公司及当地公司管理人员的多方营销，我行良好的服务，令公司愿意与我行发生信贷关系，并成为我行的基本客户。 五、贷款必要性及可行性分析 如该笔贷款发放成功，不仅可以成功让企业成为我行的基本客户，且可以新增公存款约400万元，日平均余额将达200万元以上，同时每年为我行带来结算业务近1000多万元，产生直接经济效益达 万元。另外，由于公司地处我县县城，我行还可以取得该公司的工资代发权，每年代发工资近600多万元，由此每年可新增储蓄存款近200万元。由于该公司在当地是处于我县三大龙头企业之一，将进一步扩大我行在当地的影响力，同时公司有良好的发展前景，这将进一步改善我行信贷资量和信贷结构，分散我行信贷风险，提高我行盈利能力。我行不良贷款比率将下降2.25 %，不良比率为7.81%，为我行今后的竞争垫定了一定的基础。 六、贷款担保人分析 该笔贷款的担保由宁波BB集团有限公司提供连带责任担保，宁波BB集团宁波市重点培育的十八家大企业集团之一，为宁波市的五星级企业。公司进入中国民营企业500强，世界汽配行业500强，XX县驱动桥有限公司为宁波BB集团下属公司。 宁波BB集团有限公司总资产十余亿元，公司法人代表为周辞美，公司注册资金为10000万元。下设二十七个分公司，主要产品有汽车、特种装备、汽车零部件、电子产品、水产食品及大、中型精密模具等。集团下属各企业分别于1997年8月通过了ISO9000认证，1999年通过了国际汽车制造先时标准QS9000（美国）和VDA6.1(德国)认证，2000年10月份通过国家863计划CIMS工程的验收和鉴定，2003年4月通过TS/16949认证，其集团公司下属企业——宁波BB电子有限公司已通过中国证监委员会批准，将于2004年上市。 宁波BB集团是中国银行象山支行的基本客户，中国银行对其公司的信用评级为AAA级， 七、结论 同意对该公司发放短期流动资金贷款3000万元，期限×年，利率5.31%，由宁波BB集团股份有限公司提供连带责任保证。
I. 粮食加工企业面临的财务风险有哪些和经营风险有什么区别
财务风险：
1、经营风险
（1） 原材料风险
原料占生产成本的比重相当大；供应商的产量、 市场价格；供货渠道发生变化,将直接影响公司的经营成本,从而影响公司的效益。
（2） 对主要客户依赖风险
大客户相对比较集中的情况下，主要客户的经营状况及其与本公司的关系如果发生变化,将对公司产品销售和生产经营产生一定的影响。
（3）销售网点管理方面的风险
在全国主要城市都设有销售分公司或代销公司的情况下,如果管理不善,信息不能及时反馈、货款不能及时回收,则公司的销售策略和生产计划得不到及时调整,将会影响公司的经营。
（4） 能源消耗风险
如果生产所耗用的能源主要是电力、蒸汽。电力、蒸汽，市场供求关系及其价格的变化,将对公司的经营及业绩产生一定影响。
（5）运输成本风险
交通部门的政策变化、原油价格的波动、公路收费的增加、铁路运价的提高等, 会间接增加公司产品的成本,对公司经营产生一定影响。
（6）产品价格风险
产品价格完全由市场决定,市场供求的变化、商品竞争的加剧以及国外同类产品的进入,都会影响公司产品价格,从而影响公司的销售收入。
（7）产品结构相对集中风险
一业为主,即使主营业务突出,但收入、利润来源相对单一,产品结构相对集中,如果该产品的市场情况发生变化,将对公司经营业绩产生较大影响。
（8）融资能力约束风险
公司现有的融资渠道主要是银行贷款、商业信用和股本融资等。本公司守法经营,业绩稳健,有良好的商业信誉,与有关商业银行有着长期、友好的合作关系,并具备通过资本市场融资的能力。但企业发展战略过程中,对资金的需求量较大,有可能出现局部的、临时的融资不足的情况, 从而对公司经营产生一定影响。
（9）汇率变化风险
如果部分产品出口国外,结算货币主要是美元,随着市场经济的发展, 人民币与外币的自由兑换将成为必然, 人民币汇率必然会随着国际金融市场的动荡而出现波动,从而对公司的经营业绩带来一定的影响。
经营风险：
企业经营风险是指企业在经营管理过程中可能发生的危险。企业经营风险通常主要包括以下五种：
1,政策风险：是指国家政策的变化对行业、产品的影响（宏观经济调控及产业政策导向）
2,市场风险：是指本企业产品在市场上是否适销对路，有无市场竞争力（技术、质量、服务、销售渠道及方式等）
3 ,财务风险：是指企业因经营管理不善，造成资金周转困难、甚至破产倒闭（资本结构、资产负债率、应收应付款及现金流问题等）
4,法律风险：是因签定合同不慎，陷入合同陷阱，造成企业严重经济损失（违约、欺诈、知识产权侵害）
5,团队风险：是指核心团队问题及员工冲突、流失和知识管理等。
建议：在企业经营过程中，牢固树立风险意识，切实采取防范措施，最大限度地防止经营风险。
J. 企业如何规避银行贷款带来的风险
企业选择银行贷款时，重要的是要选用适宜的借款种类、借款成本和借款条件，此外还应从以下几方面规避风险：
1.银行对其贷款风险有着不同政策，有的倾向于保守，只愿承担较小的贷款风险；有的富于开拓，敢于承担较大的贷款风险。
2.银行对企业的态度：不同银行对企业的态度各不一样。有的银行肯于积极地为企业提供建议，帮助分析企业潜在的财力问题，有着良好的服务，乐于为具有发展潜力的企业发放大量贷款，在企业遭到困难时帮助其渡过难关；也有的银行很少提供咨询服务，在企业遭到困难时一味地为清偿贷款而施加压力。
3.贷款的专业化程序：一些大银行设有不同的专门部门，分别处理不同类型、行业的贷款。企业与这些拥有丰富专业化贷款经验的银行合作，会更多地受益。
4.银行的稳定性：稳定的银行可以保证企业的借款不致中途发生变故。银行的稳定性取决于它的资本规模、存款水平波动程度和存款结构。一般讲，资本雄厚、存款水平波动小、定期存款比重大的银行稳定性好，反之则稳定性差。